会计年终结账即所谓的财务年终决算,岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,有许多工作要做:不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告,在这一系列工作中,有一些应注意的问题,尤其是涉税事项的调整应值得我们关注.
全面清查资产、核实债务:
1.结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在,与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;
2.原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致,是否有报废损失和积压物资等;
3.各项投资是否存在,投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;
(房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致)
4.在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;
5.需要清查、核实的其他内容。
除应当全面清查资产、核实债务外,还应当完成下列工作:
6.核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致,记账方向是否相符;
7.进行结账,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额;
8.检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度。会计年终结账即所谓的财务年终决算,岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,有许多工作要做:不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告,在这一系列工作中,有一些应注意的问题,尤其是涉税事项的调整应值得我们关注.
全面清查资产、核实债务:
1.结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在,与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;
2.原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致,是否有报废损失和积压物资等;
3.各项投资是否存在,投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;
(房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致)
4.在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;
5.需要清查、核实的其他内容。
除应当全面清查资产、核实债务外,还应当完成下列工作:
6.核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致,记账方向是否相符;
7.进行结账,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额;
8.检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;
9.对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项,检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;
10.检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
大概就这些,具体情况还要根据自己所在企业的实际情况进行判断与处理,这里的项目只供参考。
(1)检查本月业务是否全部记账,有未记账凭证不能结账。
(2)月末结转必须全部生成并记账,否则本月不能结账。(3)检查上月是否已结账,上月未结账,则本月不能记账。
(4)核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统数据是否已一致,不一致不能结账。(5)损益类账户是否全部结转完毕,否则本月不能结账。
(6)若与其他子系统联合使用,其他子系统是否已结账,若没有,则本月不能结账。结账前要进行数据备份,结账后不得再录入本月凭证,并终止各账户的记账工作;计算本月各账户发生额合计和本月账户期末余额并将余额结转下月月初。
无论哪种商业软件都应该按上述程序操作。
在餐厅用餐完毕,如何大大方方地结账,留给你的同伴和服务人员一个好印象,也是重要的餐饮礼节之一。
通常说来,用餐完毕准备离去时,要利用服务人员经过你身边的机会,轻声唤住他,很有礼貌的告诉他“请帮我们结账。”如果一时没有服务人员走近,不妨耐心地多等一两分钟。
有许多人,吃饭菜可以吃一两个小时,结账等一两分钟却不耐烦,往往四周没有服务人员。便提高嗓门大叫买单,或者手握钞票,举得高高的挥来挥去。
之所以有这样的反应,是因为自认为自己是消费者,理所当然可以这么做。但是,我必须提醒这些朋友一点。
坐在你餐桌四周其他桌的客人,他们也是消费者,如果你大声吼叫,是不是影响了其他人用餐的情趣与安宁呢?用完餐结账还有一点需要注意,那就是结账的工作,绝对是男士的专利。 即使你们这次是由女士请客,或男男女女大家平均分摊消费额,女士亦应将钱交给男士,由男士招请服务人员结账。
这个习惯乃是餐饮的基本规则,千万不要逾越,否则你们的关系和在座女士所从事的职业,会让人有不健康的联想。此外,除非餐厅有特别的规定,否则一般来说,买单应该坐在自己位子上买,因为跑到柜台前面掏出钱来结账,既不雅观,也不合乎餐厅礼节的规定。
1、结账时应当根据不同的账户记录,分别采用不同的方法。
(1)对不需要按月结计本期发生额的账户,如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等,每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额。
(2)现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面再划一条单红线。
(3)需要结计本年累计发生额的某些明细账户,如产品销售收入、成本明细账等,每月结账时,应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,
在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下划双红线。
(4)总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时,为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌,便于核对账目,要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额,
在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位,年终结账,应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。
(5)需要结计本月发生额的某些账户,如果本月只发生一笔经济业务,由于这笔记录的金额就是本月发生额,结账时,只要在此行记录下划一单红线,表示与下月的发生额分开就可以了,不需另结出“本月合计”数。
2、结账如何划线。结账划线的目的,是为了突出本月合计数及月末余额,表示本会计期的会计记录已经截止或结束,并将本期与下期的记录明显分开。根据《规范》规定,月结划单线,年结划双线。划线时,应划红线;划线应划通栏线,不应只在本账页中的金额部分划线。
3、账户余额的填写方法。每月结账时,应将月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现金日记账、银行存款日记账和其他需要按月结计发生额的账户,如各种成本、费用、收入的明细账等,每月结账时,还应将月末余额与本月发生额写在同一行内,在摘要栏注明“本月合计”字样。
4、能否用红字结账。账簿记录中使用的红字,具有特定的涵义,它表示蓝字金额的减少或负数余额。因此,结账时,如果出现负数余额,可以用红字在余额栏登记,但如果余额栏前印有余额的方向(如借或贷),则应用蓝黑墨水书写,而不得使用红色墨水。
年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。
扩展资料
散客结账时的注意事项
1、客人结账时,要注意收回房门钥匙及房卡(“Hotel Passport”).如客人暂不交钥匙,在通知楼层客人结账时,提醒服务员收回钥匙,并记下楼层接话人工号.
2、通知楼层服务员迅速检查客房,以免有客人的遗留物品或房间物品有丢失或损坏现象.
3、委婉地问明客人是否还有其他临时消费(如电话费,早餐费等),以免漏账,给酒店造成损失.
4、注意做好“验卡”工作.
(1)检查客人信用卡的安全性.
辨别信用卡的真伪.检查信用卡的整体状况是否完整无缺,有无任何挖补,涂改的痕迹;检查防伪反光标记的状况;检查信用卡号码是否有改动的痕迹.
检查信用卡的有效日期及适用范围.
检查信用卡号码是否在被取消名单之列.
(2)检查持卡人的消费总额是否超过该信用卡的最高限额.如超过规定限额,应向银行申请授权.
5、如果客人用支票结算,则要注意以下几点:
(1)检查支票的真伪:注意辨别那些银行已发出通知停止使用的旧版转账支票.
(2)检查支票是否过期,金额是否超过限额.
(3)检查支票上的印鉴是否清楚完整.
(4)在支票背面请客人留下联系电话和地址,并请客人签名,如有怀疑请及时与出票单位联系核实,必要时请当班主管人员解决.
参考资料来源:百度百科——结账
注意事项如下:
⑴小心操作所使用的电脑、计算器、验钞机等设备,并做好清洁保养工作;
⑵准确打印各项收费帐单和发票,及时,快捷收好客人应付的各项费用,对各种钞票必须能够验明真伪,对签名结账的必须有依据;
⑶接受使用信用卡结账业务,并严格按程序进行操作;
⑷在每班结束后,将当班收到的款项做收银员每班汇总表;
⑸认真做好每班的交接,做好备用金及未完成事宜的交接;
⑹客人来结账,首先要问清楚客人是否退房(有些客人是来结一部分帐的),如是退房,则要问清楚客人的房号,请客人交回房卡及押金单,如是团队,一定要注意和客房部将所有房号报齐。
注:总台收银员在客人离店结账时,应立即与客房楼层和电话总机联系,防止酒水、洗衣、话费等收费项目漏单。
⑺抽出与客人相关的登记单及其它有关单据;
⑻问清客人以什么方式来结账。
⑼请客人检查账单并签名。
进行期末结账处理时的注意事项
(1)各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。
(2)当月输入的记账凭证必须全部记账,如有未记账的当月凭证,系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。
(3)上月未结账,本月无法结账。
(4)结账后产生的账簿和报表才是完整的,结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。
(5)每月只能结账一次.因此一般结账前应作数据备份,如果结账不正确可以恢复重作。
(6)有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期,使用这些软件必须在规定的日期进行结账,否则系统将不予结账。
(7)结账过程同样不允许无故中断系统运行或关机。
一、结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
对所有凭证进行认真审核,仔细核对减少差错, 对科目余额进行账实核对,特别是现金,银行存款,存货。 对收入和税收的钩稽关系进行核对 对应收账款和应付账款,预收和预付账款等往来科目的明细账和总账进行核对 经过以上程序的检查,就可以结账了。
二、结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。 三、年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一栏内填写上年结转的余额和方向,并在摘要栏注明“上年结转”字样。
实际工作中并不是所有的账簿都需要新建,比如固定资产账簿和备查簿,就可以延续登记,便于资产管理。
(1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。
(2)摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等。
(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结劳务成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。
(4)结转本年利润,结平所有损益类科目。
作为一个做基础性工作的会计而言,每个月都在重复相同的工作,尤其是月末结账,每个月一次,这也是新手的学习机会,在不断的重复中积累经验,对会计的一些做账流程更加清晰。
凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在“借或贷”栏内写明“借”或 “贷”字样。
没有余额的账户应在“借或贷”栏内写“平”字。每月结账时,应 将月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。
在现金日记账、银行存款日记账和其他须按月结计发生额的账户,如各种 成本、费用、收人的明细账簿,每月结账时还应将月末余额和发生额写在同一行 内,在摘要栏内注明“本月合计”字样。 这样做,账户记录中的月初余额加减本 期发生额等于月末余额,便于账户记录的稽核。
需要结计本年累计发生额的某些 明细账户,每月结账时,“本月合计”行已有余额的,“本年累计”行不必再写 余额了。◎结账的方法各种账簿本期发生额和期末余额的结算工作,一般按月进行,称为月结;有的账目还应按季结算,称为季结;年度终了,还应进行年终结账,称为年结。
期末 结账主要采用画线结账法。也就是期末结出各账户的本期发生额和期末余额后,加 以画线标记,将期末余额结转下期。
结账时,不同的账户记录应分别采用不同的方法。
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