增值税0税率的收入(增值税销项零税率,怎么帐务处理)

1.增值税销项零税率,怎么帐务处理

1、增值税免税是指某项应税行为，因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。

享受免税的产品或服务，开具发票时，税率栏次选择零。此类收入做会计分录时，无需计提增值税。

譬如蔬菜销售，目前在生产和流通领域免收增值税，某企业实现收入5000元，会计处理时，直接做如下会计分录：借： 货币资金 5000贷 ：主营业务收入 5000不存在增值税以及营业外收入的概念。2、增值税免征是指某项应税行为，应征增值税，但因为销售额符合国家免征额度规定的，不征收增值税。

此类收入免征增值税，属于政策优惠，但发票开具时，要注明税率。譬如某小规模企业销售电脑配件，月收入10300元，按“小微企业税收优惠”规定，月收入不足3万或按季申报不足9万，免征增值税，会计分录如下：计提：借：银行存款 10300贷：主营业务收入 10000应交税费 300免征：借：应交税费 300贷：营业外收入 税金优惠 300。

2.小规模纳税人增值税零申报如何做分录

我所再的企业也有这种情况：

1、10月份不做账务处理

2、11月交税时，作为预交增值税处理

借：应交税金/应交增值税/小规模 800

贷：银行存款 800

11月收入处理

借：银行存款 50000

贷：主营业务收入 48543.69

应交税金/应交增值税/小规模 1456.31

此时，你的 应交税金/应交增值税/小规模 科目余额为贷方656.31，你再12月初填纳税申报表时，填收入21877，应交税金656.31，实际缴纳656.31的税金，到时候做分录

借：应交税金/应交增值税/小规模 656.31

贷：银行存款 656.31

这样 应交税金/应交增值税/小规模 科目就平了，实际交的增值税与你实际的收入也对得上。

当然，如果税局的要求不是不准0申报，而是每个月至少交800，那你11月的处理不变，12月的处理税金变成800，这样又有133.29元的预交，然后到有收入时再冲平就可以了。

PS：建议小规模纳税人不要用 已交税金 科目核算，直接用 应交税金/应交增值税/小规模 一个科目核算增值税就可以了

3.开了零税率的发票怎么做会计分

1、销售商品给别人开具的发票的账务处理是：借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税2、企业销售商品，无论开具增值税专用发票，还是普通发票，均需要确认当期收入。

3、主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。

累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。

主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。 ###1、出售库存商品，但未收到货款时分录：借：应收账款/应收货款贷：主营业务收入/商品销售收入应交税费/应交增值税/销项税额2、库存商品减少时：借：主营业务成本/商品销售成本贷：库存商品3、收到货款时分录： 借：银行存款贷：应收账款/应收货款4、月末结转成本借：本年利润贷：主营业务成本/商品销售成本。

4.增值税免税销售收入会计分录如何做

一.如果确认免交，先按正常的分录做，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算；

1.发生时做：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

贷： 应交税费-应交增值税

2.计算各种地方附加：

借：主营业务税金及附加

贷：应缴税费—城市维护建设税

贷：应交税费—教育费附加

贷：应交税费-地方教育费附加

3.确认免交时做

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

4.各种地方附加确认减免：

借：应缴税费—城市维护建设税

借：应交税费—教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加

贷：营业外收入；

二.如果转入了营业外收入，但下月又接到通知不减免税了，建议按原免交时做得会计分录按原会计科目原方向用红字冲销就可以啦！（第3-4笔会计分录用红字冲销）