预付款收不回(预付款收不回来账务处理)
1.预付款收不回来账务处理
对于预付款项收不回来了的情况，应做损失处理，还要报税务审批。
借：营业外支出-坏账
贷：预付账款或坏账准备（如有计提坏账）
预付账款的账务处理：
(1)支付预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)卖方发出商品，买方收到货物时：
借：原材料
贷：预付账款
(3)支付预付账款差额：
借：预付账款
贷：银行存款
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方，不设置"预付账款"科目。"预付账款"科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项，期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
扩展资料：
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。
预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。
企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。
在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账。
列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变。
或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
参考资料来源：搜狗百科-预付账款
2.预付账款无望收回会计分录
预付账款无望收回会计分录为：
借：坏账准备
贷：预付账款
（注：执行《小企业会计准则》的企业，坏账损失核算采用直接转销法。小企业会计准则的规定，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。）
《企业会计准则》“1231 坏账准备”科目核算的主要内容：
三、坏账准备的主要账务处理。
（二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
3.新准则的情况下,预付帐款收不回怎么记账
根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，预付账款发生减值的，也应与应收账款一样，计提资产减值准备，即：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
预付账款确实无法收回的，经企业管理当局批准，冲减坏账准备，即：
借：坏账准备
贷：预付账款
关于补充问题。
在新的企业会计准则体系（2006）下，存在减值迹象的预付账款，计提坏账准备时，无需转入其他应收款后再计提。除非，未来预付账款的收回将不再是采购的货物，而是现金等形式。
4.预付账款剩余部分未退回的会计分录
预付账款剩余部分未退回的部分，可以不做分录处理，继续在预付账款上挂着，如果预付账款收不回来的，可以通过营业外支出核算。即借方记营业外支出，贷方记预付账款。
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
