不带这样的吧,这是哪个企业呀?自己生产电脑?让职工去销售电脑的吧。
如果问题成立,那会计分录为
记入“基本生产成本”科目的金额=20*4*1.17=93.6(万元)
其他费用科目金额同理计算
计算时
借:基本生产成本 93.6
制造费用 140.4
管理费用 187.2
销售费用 234
财务费用 280.8
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 936
发放时
主营业务收入 =200*4=800(万元)
销项税额=200*4*17%=136(万元)
借:应付职工薪酬——非货币性福利 936
贷:主营业务收入 800
应交税费——应交增值税(销项税额) 136
结转成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品——电脑
1、应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金。我国企业中按规定用于职工福利方面的资金来源,包括从费用中提取和税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人福利,在会计核算中将其作为一项负债;从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施,在会计核算中将其作为所有者权益(即公益金)。
2、从费用中提取的职工福利费,按职工工资总额的14%提取,其工资总额的构成与统计上的口径一致,不作任何扣除。职工福利费主要用于职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费),医护人员的工资、医务经费、职工因公负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。
3、从费用中提取的职工福利基金,单独设置“应付福利费”科目进行核算。提取的福利费,按照职工所在的岗位分配:从事生产经营人员的福利费,记入成本;行政管理人员的福利费,计入管理费用等等,实际支付时,作冲减应付福利费处理。期末应付福利费的结余,在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。
会计分录如下:
1、提取福利费时:
借:生产成本
营业费用
管理费用
贷:应付福利费
2、支付的职工医疗卫生费用、职工困难补助和其他福利费以及应付的医务、福利人员工资等:
借:应付福利费
贷:现金
银行存款
应付工资等
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