企业所得税损益调整(企业所得税纳税调整账目做会计分录)
1.企业所得税纳税调整账目做会计分录
如果是今年的：
1.计提
借：所得税3662.56
贷：应交税金-所得税3662.56
2.缴纳
借：应交税金-所得税3662.56
贷：银行存款3662.56
3.结转
借：本年利润3662.56
贷：所得税3662.56
如是上年的：
1.计提补交款
借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税金-所得税3662.56
2.缴税
借：应交税金-所得税3662.56
贷：银行存款
3.结转
借：利润分配3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56
2.所得税汇算里以前年度损益调整怎么调整
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
3.所得税调增应该如何做会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银百行存款
借：本年利润
贷：所得税费用
会计分录分为简单分录和复合分度录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方回，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
扩展资料
编制格式
第一：应是先借后贷，借贷分答行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。
4.企业所得税纳税调整分录怎么处理
1,2009年的会计分录如下：
借：以前年度损益调整 523.09元
贷：应交税金——应交企业所得税 523.09元
借：利润分配——未分配利润 523.09元
贷：以前年度损益调整 523.09元
涉及提取法定盈余公积及法定公益金（假设提取比例为10%、5%）的，还需：
借：盈余公积——法定盈余公积 52.31元、
借：盈余公积——法定公益金 26.15元
贷：利润分配——未分配利润 78.46元
2，由于应当补交的所得税数额不大，如果该数额对企业损益影响不大的话，也可以不按照上述方法处理，而将该补交的税款视为当年应交税款进行处理：
借：所得税 523.09元
贷：应交税金——应交企业所得税 523.09元
5.企业所得税年度清缴后如何调整会计分录
一.如果是调整以前年度多交所得税：
1.调整多交所得税税款；
借：应交税金-应交企业所得税；
贷：以前年度损益调整；
2.结转未分配利润做：
借：以前年度损益调整；
贷：利润分配-未分配利润；
二.如果是调整以前年度少交所得税：
1.补交所得税税款做；
借：以前年度损益调整；
贷：应交税金-应交企业所得税；
2.缴纳税款做：
借：应交税金-应交企业所得税；
贷：银行存款
3..结转未分配利润做：
借：利润分配-未分配利润；
贷：以前年度损益调整；
6.企业所得税账务调整
企业所得税账务调整：
1.涉及损益类科目的，通过“以前年度损益调整”科目核算。
2.对于不影响上年损益的错账，可直接调整。
3.对于上一年度错账且不影响上一年度损益，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关的账项。
4.不能直接按审查出的错误金额调整损益的，应根据具体情况进行合理分摊。在实际工作中，最常见的是“按比例分摊法”，分摊率=审查出的错误金额/（期末材料结存成本+期末在产品结存成本+期末产成品结存成本+期末已售产品结存成本）。
5.对上年度错误科目的调账处理
7.企业所得税汇算清缴 调增 会计分录
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：
：借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金--应交企业所得
贷：银行存款
5.重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
8.企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填
企业所得税年报以前年度损益调整在24行：弥补以前年度亏损（请填附表四）数据填写。
但是填写时需要注意注意：
1、填写上一年度的年度损益调整表后，应将上一年度的“年度前损益调整”数据转移到上一年度的申报表中，这意味着数据将在其所属的年份填充。
2、上一年的损益调整是一个过渡主题，而不是报告主题。这是调整期的一部分，不包括在当期成本和费用中，并且包括在回收后的未分配利润中。它没有反映在所得税申报表中，但是，如果要增加未分配利润（例如增加收入，减少成本），则不会在以前的年度所得税中申报，因此应申报为本期增税。
扩展资料：
以前年度损益调整的主要账务处理
1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
2、由于上年度损益调整中所得税费用的增加，在该科目中记入借方，贷记“应交税金-应交所得税”等科目；由于以前年度所得税费用减少，导致会计收入减少。
3、经过上述调整后，该本科课程的余额应转入“利润分配-未分配利润”帐户。如果该科目为贷方余额，则从该科目中扣除，并贷记“利润分配-未分配利润”帐户；如果借方余额是相反的会计分录。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
