最新税法中有什么(新所得税法下都是哪些下的内容需要年度调整)
1.新所得税法下都是哪些会计科目下的内容需要年度调整
新所得税法下需要对会计利润做出调整，使之成为应纳税所得额，与会计科目无关。
新会计准则的颁布，对原有旧会计准则中会计科目的内容进行增加、修改、合并、删除。 与之相应，新准则中的会计科目的核算内容也发生了一些变化，恰当地把握这些变化是在新准则下进行正确会计核算的前提，尤其是对旧准则中删除的部分项目的把握尤为重要。
由于旧准则中通过待摊和预提科目进行会计处理的业务的经济性质并不完全相同，据此，根据它们的经济性质分别对这些不同业务在新准则中的会计处理方法分别进行分析。 一、原准则中具有待摊性质的费用支出在新准则中的会计处理 （一）低值易耗品和出租出借包装物 对于旧准则中的低值易耗品和包装物在新准则中归类到“周转材料”科目核算。
在指南关于“周转材料”的解释规定：1.本科目核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。
2.本科目可按周转材料的种类，分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。 此外，指南规定企业购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料等，比照“原材料”科目的相关规定进行处理。
而周转材料的摊销可以采用一次转销法和其他摊销方法。至于其他摊销法具体包括哪些方法没有说明。
我们认为，其他摊销方法应该和原来一样包括分期摊销和五五摊销。 此外，由于指南仅对总账科目作了统一的规定，对于明细账设置并没有统一要求，因此，我们认为，为了会计信息的可理解性及会计核算的方便，对于出租出借包装物的核算可以通过“周转材料——包装物（出租/出借）进行。
具体摊销时分别借记”销售费用“、”其他业务成本“，贷记”周转材料——包装物（摊销）“ 而对于原准则中的低值易耗品则可以完全按新准则指南的规定进行核算。 （二）预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金和预付报刊订阅费 对于预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金和预付的报刊费的处理，在会计实务界有不同的看法。
有人认为应通过“其他应收款”科目进行核算，但是其他应收款核算的是除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项，这与预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金和预付报刊订阅费的性质不同，因此我们认为，由于这三类费用支出均是企业按相应合同预付给服务提供方的款项，与购买商品、采购材料时预付账款的性质相同，因此通过“预付账款”科目核算比较合理，同时为了与采购材料、购进商品所预付的款项区别开来，可以通过相应的明细账予以区分。 （三）摊销期在一年（含一年）以内的待摊固定资产修理费用 新准则规定，对于固定资产的修理费用如不满足资本化条件应当直接计入当期费用。
（四）一次购买印花税票和一次缴纳税额较多且需要分月摊销的税金 对于一次购买印花税票和一次缴纳税额较多且需要分月摊销的税金的处理，新准则及指南均没有明确规定。我们认为根据哪一个期间受益，哪一个期间承担的原则，对于一次购买印花税票较多的可以通过“预付账款”科目核算，具体在每一受益期分摊时借记“管理费用”，贷记“应交税费”，同时借记“应交税费”，贷记“预付账款”。
而对一次缴纳税额较多的税金新准则中并没有提到是否可以分月摊销，因此我们认为也应按受益期限进行处理比较合理。 二、原准则中具有预提性质的费用支出在新准则中的会计处理 （一）短期借款的利息费用 新准则指南规定：企业借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还借款做相反的会计分录。
资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用”、“利息支出”等科目，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。即对于短期借款的利息的预提是通过“应付利息”科目进行的。
（二）预提的固定资产修理费用、预提的租金和保险费等 根据对待摊费用部分固定资产修理费用的分析可以得知，新准则及相关指南不再对固定资产的修理费用进行预提，而是在实际发生时根据支出能否资本化分别进行相应的处理。不能资本化的修理费用直接计入当期费用，可以资本化的计入固定资产账面价值。
而对于当期应付未付的租金和保险费，由于其性质是应付的款项，但为了与购买商品和外购劳务所产生的应付款项区别，通过“其他应付款”科目进行处理比较恰当。即每期根据本期应承担的义务借记相关成本费用科目，贷记“其他应付款”科目。
由于会计处理中一般遵循的原则是，准则或制度没有规定应该怎样处理交易或者事项，会计人员可以根参考类似的交易或事项进行相应的处理。因此，对新准则中具有待摊性质和预提性质的费用支出的分析，也仅是在参考类似交易或事项的基础上进行的。
应付工资年末如果有余额的，调整计入“应付职工薪酬-职工工资”明细下即可。 折旧，还是使用“。
2.2020注册会计师考试税法科目,请问有哪些内容可以用2019的税法提
cpa税法中这些税种一定要重视，可提前学习：
1.消费税：以往曾在计算题中曾不提供啤酒的税率。考生要记忆啤酒和零售环节超豪华小汽车的税率，并建议熟悉金银首饰的税率。
2.城市维护建设税、烟叶税的税率及两个附加的征收比率需要记忆。
3.关税、船舶吨税的税率在考试时会提供。
4.资源税、城镇土地适用税、耕地占用税的税率在考试时会提供，但耕地占用税的优惠税率建议掌握。
5.房产税的三档税率需要记忆；契税1%、1.5%、2%的优惠税率的运用需要记忆；土地增值税税率在个别年份考试中不提供，建议记忆。
6.车辆购置税的税率需要记忆；车船税的税率在考试时会提供；印花税的税率近些年考试中都有提供，营业账簿的优惠要记忆。
3.新准则的涉税核算会计科目有哪些?
进项税抵扣的涉税核算会计科目： 1.实行扩大增值税抵扣范围的企业，应在“应交税费”科目下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科目，并在该明细科目下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏。
“固定资产进项税额”专栏，记录企业购入固定资产或应税劳务等而支付的、准予抵扣的增值税进项税额。“固定资产进项税额转出”专栏，记录企业购进的固定资产因某些原因而不能抵扣，按规定转出的进项税额。
“已抵扣固定资产进项税额”专栏，记录企业已抵扣的固定资产增值税进项税额。 2.实行扩大增值税抵扣范围的企业，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏，该专栏用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额。
4.最新会计制度新增哪些会计科目?
与旧会计准则相比，新会计准则对会计科目作出如下调整：1。
“现金”科目改为“库存现金”科目。2。
新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”，并在“交易性金融资产”科目下设置了“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。 3。
“物资采购”科目改为“材料采购”科目。4。
“包装物”和“低值易耗品” 科目合并为“周转材料”科目，按新准则《应用指南》的讲解，企业也可以根据自身的具体情况，单设“包装物”科目、“低值易耗品”科目或“包装物及低值易耗品”科目。5。
新准则取消了“长期债权投资”科目，而重新分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。 6。
新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者并存而持有的房地产。7。
新准则增加了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目核算内容。核算企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的业务。
应按应收合同或协议价款借记“长期应收款”科目，按其公允价值（现值）贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。 应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用。
8。新准则调整了“长期股权投资”科目的核算内容，权益法核算下，投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
9。新准则增设了“累计摊销”科目，用来核算无形资产的摊销。
摊销无形资产时，借：管理费用或其他业务成本，贷：累计摊销10。新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来。
11。新准则取消了“递延税款”科目，而设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原准则相比有所变化。
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*所得税税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异*所得税税率12。新准则设置了“交易性金融负债”科目。
核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。13。
新准则把“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。 14。
新准则把“应交税金”和“其他应交款”科目合并为“应交税费”科目。15。
新准则调整了“预计负债”科目。核算内容与原准则相比有所变化。
16。“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。
17。新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。
18。新准则增设了“研发支出”科目，核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。
19。新准则增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
20。新准则把“其他业务支出”科目改为“其他业务成本”科目。
21。新准则把“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
22。新准则把“营业费用”科目改为“销售费用”科目。
23。新准则增设了“资产减值损失”科目。
24。新准则把“所得税”科目改为“所得税费用”科目。
25。新准则取消了资产负债表中的“待摊费用”和“预提费用”科目。
谢谢采纳。
5.注册会计《税法》可以和哪些科目搭配
一、简要分析 1.两门的报考方案 （1）会计和审计 难度：★★★★★ 联系度：★★★★★ 时间花费：★★★★★ 一般来说审计和会计的联系比较大，比如审计中十三章到十七章属于审计理论和实务结合的部分，这部分中涉及了很多的会计知识，这些知识都是需要理解和掌握的；另外审计中的调整报表的分录实际上就是在会计分录基础上，把涉及到的调整科目换成了最终的报表项目，虽然表面上看会计分录和审计调整分录差异很大，其实两者的渊源是一样的；另外就是审计对于企业内部控制的考虑，涉及到了企业内部信息流转，这个流程本身也是需要会计知识做基础的。
因此不管是基本的审计理论还是审计实务都是和会计知识紧密相关的，学习审计需要有一定的会计基础，学习顺序应该是在会计之后，会计和审计虽然都是难度比较大的科目，但是在一起学习可以相互促进，花费的时间要少于单独学习两门的时间。 （2）会计和税法 难度：★★★ 联系度：★★★★ 时间花费：★★★★ 会计和税法的结合还是比较紧密的，很明显的一点就是会计中的所得税章节，这个自然不用多说。
还有就是所得税的问题是贯穿会计全书的一根主线，不管是公允价值计量的资产，还是收入确认一章，还是长期股权投资，还是日后调整事项、还是或有事项等章节，递延所得税的考察一直是个重点，也是贯穿起来的一个主线，所以对于税法知识是否了解将直接影响递延所得税的分录处理。所以学习会计是不能不知道税法知识的，因为在会计的考察中涉税会计处理也一直是个重点，不仅仅是递延所得税的问题了，所以当涉税会计逐渐成为考试的重点，会计和税法的联系逐渐加强了。
所以学习会计的时候学习税法是个不错的选择，对于整体把握会计教材帮助都是很大的。 （3）经济法和税法 难度：★★ 联系度：★ 时间花费：★★ 经济法和税法两者唯一的共同点就是属于经济法范畴，但是税法不属于注会经济法范畴。
而且税法考虑的是实体如何征税，经济法考虑的是法律关系，研究的是不同的方面和层次，两者基本上可以说没有什么联系。不过两个科目有个共同的特点就是相对与其他科目都很简单，对于比较畏惧注会的考生来说可以拿来练手，先建立自信。
（4）财管和风险管理 难度：★★★★ 联系度：★★★★★ 时间花费：★★★★★ 财管和风险管理的联系是最为紧密的，甚至是所有科目中联系最为紧密的两个科目，风险管理中既有财管中的计算，比如企业价值评估，又有审计中的理论内容，比如内部控制的介绍，是个比较综合性的科目，不过从学习的难度上来看，主要还在于计算方面，所以财管的学习有利于促进风险管理的学习。新考生报考这两门是比较合适的，除了上面说的原因，还有就是目前阶段，风险管理的难度不会太高。
（5）风险管理和审计 难度：★★★★★ 联系度：★★★★ 时间花费：★★★★★ 风险管理科目有内部控制的相关内容，这些对学习审计是很有帮助的，学员只有掌握了企业的内部控制设置，比如各个环节的票据、流程等等，才能理解审计程序设置的原因和目的，也才能自己理解和掌握好审计程序的具体运用。审计程度千差万别，但是基本原理是不变的，就比如存在认定是逆查法，完整性认定是顺查法，不变的是原理，变的只是票据和内控的说法，大家还是应该了解清楚这个本质。
（6）其他组合主要是从难度上来考虑的： 一般来说会计和审计的难度最大，财管和风险管理次之，最后是经济法和税法。如果是会计专业的学生，可首选会计、审计、税法等科目；如果是非会计专业的考生，可首选财管、经济法、税法等科目，因为会计和审计科目难度较大，需要较长时间的准备。
如果没有非常强的实力以及时间和精力，考生不要一次报考6科。 2.三门的报考方案 注会考试因为有六门，所以建议一年三门的速度报考，加上最后的综合阶段测试，大致三年通过注会，这个速度是比较合适的，超过三年了知识的更新跟不上，学习综合测试的时候还需要重新学习之前的科目。
（1）会计、审计和税法 难度：★★★★ 这个组合中会计和审计、会计和税法的联系都比较紧密，而且税法难度并不是很大。 （2）会计、审计和风险管理 难度：★★★★ 这个主要是考虑了会计和审计以及审计和风险管理之间的联系，最大程度上会减轻重复内容的压力。
（3）财管、风险管理和审计 难度：★★★★★ 这个也是考虑了风险管理和审计的联系，三个科目互相促进。 （4）会计、税法和经济法 难度：★★★ 这个主要突出的是会计和税法的关系，经济法搭配主要是从难度上考虑的。
（5）审计、风险管理和税法/经济法 难度：★★★★ 税法或者经济法主要也是难度的调节。 （6）财管、风险管理和税法/经济法 难度：★★★ （7）其他组合，两个联系比较紧密的科目，加上税法或者经济法作为难度调剂 这样的报考方案比较省力，而且进度符合一般人的情况，新考生是可以重点考虑三门的报考方案的。
3.四门的报考方案 （1）会计、审计、税法和经济法 难度：★★★★ （2）会计、审计、风险管理和税法/经济法 难度：★★★★ （3）财管、风险管理、审计和税法/经济法 难度：★★★★★ （4）审计、风险管理、税法和经济法 难度：★★★★ 其他方案主要考虑到自己的基础和未来的计划。 4.五门的报考方案 可以在之前分析的基础上，增加一两门比较简单的或者自己擅长的科目。
5.六门的报考 。
6.应交税费明细科目都有哪些
应交税费核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，比原 企业会计制度》中的“应交税金”科目的核算范围要更广，不仅包括大多的税金的核算，还包括例如教育费附加、矿产资源补偿费、以及保险企业缴纳的保险保障基金（指保险机构为了有足够的能力应付可能发生的巨额赔款，从年终结余中专门提存的后备基金）、代扣代缴的个人所得税等，也统一通过本科目核算。
企业不需要预缴的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税，不在本科目核算。个人所得税在以前的会计处理中，有可能在“其他应付款” 中核算，但按新会计准则属于“应交税费” 的核算范围，个人所得税也通过“应交税费”核算：“矿产资源补偿费”虽然是行政收费，但根据新准则的规定，也一并在“应交税费”中核算。
7.跟税有关的会计科目明细
跟税有关的会计科目明细有：
1、应交税费-应交增值税有关的明细：
(1).“进项税额”，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
(2)“已交税费”，核算企业当月缴纳本月增值税额。
(3)减免税款”，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
(4)出口抵减内销产品应纳税额”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”科目。应免抵税额的计算确定有两种方法：
第一种是在取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的会计处理。即按批准数进行会计处理。按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》批准的免抵税额。借记本科目。贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”科目。
第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理。根据当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的免抵税额借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”科目。
(5)转出未交增值税”，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费--应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费--未交增值税”科目。
(6)"销项税额”，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。现行出口退税政策规定，实行先征后返的生产企业，除来料加工复出口货物外，出口货物离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税，在出口销售行为发生后，按规定征税率计算销项税额贷记本科目，同时按规定退税率计算的出口退税借记“应收补贴款”科目。按征退税率之差计算的不得抵扣税额借记“出口产品销售成本”科目；实行“免、抵、退”税的生产企业。出口货物销售收入不计征销项税额，对经审核确认不予退税的货物，应按规定征税率计征销项税额。
(7)出口退税”，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“应收账款--应收出口退税款--增值税”科目、“应交税费--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）”科目。贷记本科目。
(8)"进项税额转出”，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定。对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“产品销售成本”科目的同时，贷记本科目。企业在核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征退税率之差计算出的“不得抵扣税额”，借记“产品销售成本”科目，贷记本科目，当月“不得抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不得抵扣税额”合计数一致。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。
(9)"转出多交增值税”，核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费--应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记本科目。对按批准数进行会计处理的，本科目月末转出数为当期期末留抵税额；对按退税申报数进行会计处理的，本科目月末转出数为计算“免、抵、退”税公式计算的“结转下期继续抵扣的进项税额”。
2、应交税费-应交营业税
3、应交税费-应交消费税
4、应交税费-应交城建税
5、应交税费-应交教育费附加
