税金费用应记住什么(税金及有关费用应在哪些科目中核算,为什么)
1.税金及有关费用应在哪些科目中核算,为什么
1、增值税是价外税，在做材料采购时单独列示，借方涉及到应付账款或银行存款。
2、营业税、消费税、城建税、教育费附加，借方是“主营业务税金及附加”科目。
3、印花税、土地使用税、房产税、车船使用税等，借方为“管理费用”科目，商品流通企业为“营业费用”科目。
4、企业所得税借方为“所得税”科目。
5、企业代扣代缴个人所得税的借方是通过“应付工资”科目核算。
6、这些税金（费），其贷方都是“应缴税金”科目，唯独教育费附加的贷方为“其他应交款”科目。
特此回答！
2.缴纳税金是什么会计科目
缴纳税金是管理费用。
公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
原税法（2008年1月1日废止）规定：企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分；
不得在税前扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不得超过销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。
现税法规定：该实施条例中第四十三条明确规定 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。
扩展资料：
核算
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；
企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目；企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。
管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。
参考资料来源：百度百科-管理费用
3.计入费用的税金有哪些
1.费用性税金是指直接计入管理费用中的税金，即车船使用税、土地使用税、印花税、房产税。
2.费用性税金一般作为二级明细科目，设在管理费用之下，在所得税前准予扣除。
3.土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：
1）计算应提取的上述税金，按计算出来的金额入账：
借：管理费用
贷：应交税费――应交土地使用税
――车船税
―― 房产税
2）按期如数上交税金时：
借：应交税费――应交土地使用税
――应交车船税
――应交房产税
贷：银行存款
印花税的账务处理
1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：
借：管理费用
贷：银行存款
2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：
借：待摊费用
贷：银行存款
在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：
借：管理费用
贷：待摊费用
4.关于交税记入什么会计科目
营业税：计入到“营业税金及附加”
企业所得税：“所得税费用”
城市维护建设税：“营业税金及附加”
教育费附加：“营业税金及附加”
地方教育附加：“营业税金及附加”
河道工程修建维护费：
企业在“管理费用”科目下增设“河道工程修建维护管理费”项目，在“其他应交款”科目下增设“应交河道工程修建维护管理费”明细科目，企业计算出应缴纳河道工程修建维护管理费时，借记“管理费用——河道工程修建维护管理费”科目，贷记“其他应交款——应交河道工程修建维护管理费”科目（金融企业、外商投资企业贷记“其他应付款——应交河道工程修建维护管理费”科目）；实际上缴时，借记“其他应付款——应交河道工程修建维护管理费”科目（金融企业、外商投资企业借记“其他应付款——应交河道工程修建维护管理费”科目），贷记“银行存款”科目。
5.请问,内账的应交增值税税金应放在哪个科目
增值税是价外税，一般是从收入中直接计算出税额形成对国家（税务局）的负债，与费用科目无关
例如：
发生收入10万元，（含税）
则入账分录为：
借：应收账款 10万
贷：营业收入 85470.09元
贷：应交税费-应交增值税-销项 14528.91
另外，在采购时，取得可抵扣的凭证，则从支付的款项里直接计算出增值税额，做为偿还了对税务局的负债，（即视同已经缴纳部分税款）
例如：
发生采购8万元（含税）
借：原材料 68376.07元
借：应交税费-增值税-进项 11623.93元
贷：应付账款 8万元
这样，在应交税费-应交增值税科目里，有贷方14528.91元（销项），有借方11623.93元（进项），期末余额在贷方，2904.98元
表示还欠税务局2904.98元
也就是说，你本月需缴纳增值税款为2904.98元。
不管是内账还是外账，都应该按此会计理论入账。
实际工作中，有很多小型企业，税务对其监管是以发票来管理的，所以存在很多票外收入，这些小企业一般是不会主动将没开票的收入主动申报纳税的。
那么，为了使营业收入科目的金额与应收账款科目对应上，以使销售对账方便进行
这种情况下，可按营业税处理方式
发生收入时，
借：应收账款
贷：营业收入
月末根据外账计算需要缴纳的增值税款，不考虑与收入的关系，直接做计提入账
借：营业税金及附加
贷：应交税费-增值税
然后次月申报缴纳
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
这种处理账账，老板看的明白，销售人员对账明白，与客户对账更明确
