多缴的所得税应该计入(抵扣多交的所得税后会计分录如何做)
1.抵扣多交的所得税后会计分录如何做
如果你的单位是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的，可以不作账务处理，从而直接将税前利润变成税后利润。
如果你的单位是要先征后返的，原来要交多少还是多少，减免那部分交给税局后再申请退回，所以你第一季度不算多交，你第二季度获得减免应做分录。
第二季度计提所得税：
借：所得税 25.81
贷：应交税费——应交所得税 25.81
交所得税：
借：应交税费——应交所得税 25.81
贷：银行存款
申请获得减免：
借：其他应收款———所得税退税款 3358.88
贷：应交税费——应交所得税 3358.88
收到退回税金时：
借：银行存款 3358.88
贷：其他应收款———所得税退税款 3358.88
假如第二季度没有得到退回税金时，没退回的部分，第三季度可以抵顶税款
借：所得税 588.6
贷：其他应收款——所得税退税款 588.6
假如到第四季度，你的预缴还是多的话，应当申报退税或者抵顶下一年度应缴纳的税款
如果对多预缴的企业所得税不作会计处理，在下一年度预缴企业所得税时，再把多预缴的税款减除。在这种情况下，如果填报年度利润表，就会把由预缴所得税对应的所得税费用误认为是当期所得税（即当年所得税）对应的所得税费用，造成年度利润表中所得税费用虚增。如果在填报年度利润表时，按当期所得税对应的所得税费用核算，不在账簿中调整所得税费用，就会造成账表不符，也不合乎要求。为了防止此类问题发生，在预缴企业所得税时，可以采取另一种方法进行账务处理，即每期只作缴税处理，不作计提税款处理，年终作计提和结转所得税费用处理
《企业会计准则第18号——所得税》第二十四条规定，所得税费用应当在利润表中单独列示。在资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由两部分组成：当期所得税和递延所得税。当期所得税是当期应当缴纳的所得税，而不是预缴形成的所得税。
2.所得税汇算清缴后发现多缴纳了所得税,如何会计处理
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
贷：以前年度损益调整。
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。
借：所得税。
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
扩展资料：
主要特征：
首先，税收负担的直接性，因此不易于转嫁。
其次，税基的广泛性。作为课税对象的所得，可以是来自家庭、企业、社会团体等各种纳税义务人，在一定时间内可以获得的个人纯收益。
再次，征税管理具有复杂性。因为所得税的计税依据是根据复杂计算所得到的应纳税所得额，在此基础上才能计算出应纳税额。在企业里，应纳税所得额≠会计利润，需要进行分配扣除。在家庭中，也需要复杂计算。
然后，税收分配的累进性。累进性，指经常性项目通常采用累计税率，税率设计时尽可能体现量能课征的公平性原则。以体现在纵向公平方面发展积极作用。
最后，税收入的弹性。
税收入的弹性是指在累进的所得税制下，所得税的边际税赋随应纳税所得税的变化而变化，从而使所得税的收入随着经济繁荣而增加，随经济衰退而降低，不仅使税收收入具有弹性，而且可发挥调控经济的“自动稳定器”的功能。
参考资料来源：搜狗百科-所得税
3.上年度的所得税多缴如何做账务处理
会计处理——企业一般会根据，月或季度预缴所得税
预缴的时候：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款.
到企业年度企业所得税汇总计算时
借：所得税费用（利润总额*所得税税率）
递延所得税（根据实际来有递延税费的要核算，这是企业所得税的核算难点）
贷：应交税费-应交企业所得税
最后根据多退少补原则，
补交所得税时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/
退还多缴所得税时做
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税分录就行了
上年度多缴了，那么你找你的主税务机关做相关申请，退回来就行了.
