简易征收固定资产(简易征收企业会计分录的写(金额也写清楚))

1.简易征收企业会计分录的写(金额也写清楚)

供应商结算货款也是要以“验收入库单”数据为准的，所以，现实操作中，“采购单”与“验收入库单”的出入是否需要处理，要根据两种单据的具体应用功能做出判断，如不存在同时记账的情况，就不存在调整，不需要做会计分录，需要做的就是，以最终各方认同的单据数据处理账务就好。

###首先要搞清所谓的金额不对是由什么因素造成的。如果是数量差异，应以入库单验收数据为准，如果是单价差异应该以采购发票的单价为准。

题目注明是金额差异，应理解为单价差异。此时以发票单价入库时应附注注明发票号。

如果事后与采购部门沟通确实是发票错误再做调整。所以不能笼统地说以哪个单据为准。

2.简易征收企业会计分录的写(金额也写清楚)?

简易征收的区别就是进项票不能抵扣 其他的账务处理和一般纳税人是一样的 如果你们是一般纳税人简易征收 征收率是6%，小规模是3%，我按小规模计算。

1、借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000如果是直接开票收款的 贷：主营业务收入 10000/1.03=9708.74 应交税费-应交增值税-销项税 291.262、借：库存商品 10000（进项税不能抵扣） 贷：银行存款（应付账款） 100003、有收入肯定有成本、接下来结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。

3."应交税费

《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）的发布，使得营改增的账务处理豁然开朗，新增"应交税费——简易计税"科目如何处理，本文结合案例做一分析。

"简易计税"作为"应交税费"科目的二级明细科目，主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 简易计税的税务范围 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2中规定，简易计税的范围有公共交通运输服务、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务、已纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的提供的经营租赁服务、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同、以清包工方式提供的建筑服务、甲供工程提供的建筑服务、在建工程老项目提供的建筑服务、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产、房地产企业销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产、公路车辆通行费、劳务派遣服务选择差额纳税等，以上都可以按照简单计税方法计算缴纳增值税。

简易计税的征收率有3%和5%两档。 案例解析 例1：劳务派遣服务选择差额纳税 甲是一般纳税人，提供劳务派遣服务适用差额征税，含税销售额10 万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用8万元，征收率5%。

(1)确认收入 借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 95238。10 [100000÷（1+5%）] 应交税费——简易计税 4761。

90 [100000÷（1+5%）*5%] (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金 借：应交税费——简易计税 3809。 52 [80000÷（1+5%）*5%] 主营业务成本 76190。

48[80000÷（1+5%）] 贷：银行存款 80000 例2：一般纳税人销售自己使用过的固定资产 乙公司为一般纳税人，2016年12月处置一批2009年之前购入的设备，取得变卖收入20600元。 （1）清理发生收入及应纳税额 借：银行存款 20600 贷：固定资产清理 20000 [20600÷（1+3%）] 应交税费——简易计税 600 [20600÷（1+3%）*3%] (2)减按2%征收增值税 借：应交税费——简易计税 400[20600÷（1+3%）*2%] 贷：银行存款 400 (3)1%的减免税额 借：应交税费——简易计税 200[20600÷（1+3%）*1%] 贷：营业外收入 200 例3：建筑工程老项目 丙公司有一项建设服务工程款（含税）100万元，分包工程20万元，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税。

（1）服务发生地预缴税款： 借：应交税费——简易计税 233000[(1000000-200000)÷（1+3%）*3%] 贷：银行存款 233000 取得服务发生地主管国税机关完税凭证。 （2）机构所在地申报缴纳税款：（1000000-200000）÷（1+3%）*3%-233000=0（万元） （3）发票开具 在机构所在地自行开具增值税发票，可按照其取得的全部价款和价外费用100万元开具税率为3%的增值税专用发票。

借：银行存款等 1000000 贷：工程结算 970870 应交税费——简易计税 29130 (4)支付分包工程款200万元 借：工程施工 194170 应交税费——简易计税 5830 贷：银行存款 200000 例4：出租不动产 丁是一般纳税人，2016年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2011年购入。 合同约定每月收取租金6。

3万元。丁采用简易计核算该项目。

（1）每月收取租金时 借：银行存款 63000 贷：预收账款 63000 (2)在不动产所在地预缴增值税 借： 应交税费——简易计税 3000[63000÷（1+5%）*5%] 贷：银行存款 3000 (3)在机构所在地申报 借：预收账款 63000 贷：其他业务收入 60000 应交税费——简易计税 3000 注："应交税费——简易计税"自然结平。 例5：房地产销售 己公司为一般纳税人，是一家主营房地产开发经营的企业，在机构所在地开发房地产项目。

该项目《建筑工程施工许可证》登记的开工日期在2016年4月30日前，选择简易计税。2016年9月，该项目尚未完工，预售收入10000万元。

（1）收到预售房款（单位：万元，下同） 借：银行存款 10000 贷：预收账款 10000 (2)当月计提增值税 借：应交税费——简易计税 285。71[10000÷（1+5%）*3%] 贷：其他应付款 285。

71 (3)次月申报期之内填报《预缴增值税申报表》时，向机构所在地国税局预缴税款。 借：其他应付款 285。

71 贷：银行存款 285。71 注：财会〔2016〕22号文件规定，一般纳税人采用一般计税时预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从"应交税费——预交增值税"科目结转至"应交税费——未交增值税"科目。

在简易计税的情况下，"应交税费——简易计税"核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，所以不必结转至"应交税费——未交增值税"科目。 。

4.小规模纳税人处置固定资产的会计分录,交哪些税

1、首先明确，增值税小规模人销售自己使用过的固定资产，要计算缴纳增值税。应交增值税=48000/1.03*2%=932.04元，还要按照增值税的7%计提城建税，按照3%计提教育费附加。应交城建税=932.04*7%65.24；应交教育费附加=27.96元。

2、账务处理如下：

(1)将固定资产转入清理：

借：固定资产清理42000

累计折旧 30000

贷：固定资产 72000

(2)收处置款：

借：银行存款 48000

贷：固定资产清理 48000

(3)计提应交增值税和城建税及教育费附加

借：固定资产清理 1025.24

贷：应交税费-应交增值税 932.04

-应交城建税 65.24

-应交教育费腹肌 27.96

(4)结转损益：

借：固定资产清理 5067.96(48000-42000-932.04)

贷：营业外收入 5067.96

如您感到回答问题者认真和辛苦，请采纳为盼！

5.简易计税方法与一般计税方法的会计核算账务处理具体分录怎么做

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-简易计税

根据《财政部关于增值税会计处理的规定》（财会〔1993〕83号）发布开始，财政部就增值税一般纳税人适用一般计税方法和小规模纳税企业适用简易计税方法的会计处理作出了相应规定，但一般纳税人适用简易计税方法如何进行会计处理，却一直未予明确。目前，实务上普遍采用如下会计处理方法：

借：相关科目

贷：主营业务收入等科目

应交税费——应交增值税（销项税额）。

其中，销项税额为按照简易计税规定计算的应缴增值税额。

但是，当企业出现“期末留抵税额”时，这种会计处理方法与《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人，以下简称纳税申报表）有冲突，而不管是《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2011年第66号）下发的非“营改增”试点地区的纳税申报表；

还是《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第43号）下发的“营改增”试点地区的纳税申报表。

扩展资料

对于按规定不予抵扣的进项税额，账务处理上采用方法：购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的.如购进固定资产，购入货物直接用于免税项目，或者直接用于非应税项目，或者直接用于集体福利和个人消费的，其增值税专用发票上注明的增值税额，记入购入货物及接受劳务的成本。

一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：

1、公共交通运输服务。

2、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

3、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

参考资料来源：中华账政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

6.营改增后按简易办法计税怎么做分录

财税2013.106文件规定，第十五条 一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

第二十六条 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

外购新轮胎因为应税项目采用了简易征收，原则上不允许抵扣。但销售废旧轮胎没有规定，因为简易征收的是客运项目。这块不太好说，最好咨询一下主管税务机关。

追问：

但它是适用简易计税方法的纳税人，是否适用第二十六条？

回答：

其实那个轮胎可以说就是针对简易办法项目发生的购进，不是无法界定的，所以不能抵扣。

追问：

那销售废轮胎是否按简易征税？新轮胎是因为需要更换废轮胎才购进的，如果废轮胎按适用税率征税，那新轮胎为什么不能抵扣？请给出适用文件。

回答：

没有适用文件，只是一般纳税人简易征税是报批了的特定项目，但废旧轮胎没在这个范围。所以说可以和税务沟通一下。

补充：

销售使用过的固定资产可以减半征，那固定资产旧零件可以用那个政策否，可以问下主管税务，没政策只能看掌握了！