税务基础知识有:
1.纳税期限:纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。
2.纳税义务发生时间:是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。
3.起征点:又称征税起点,指税法规定的计税依据应当征税的数量界限(起点)。计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的按照计税依据全额征税。
4.纳税自查:基本内容包括三个方面:
①自查执行国家税收法律法规、政策的情况;
②自查遵守财会制度和财经纪律的情况;
③自查生产经营管理和经济核算情况。
5.发票:是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
6.企业所得税:顾名思义,企业所得税是对企业所得(大约可理解为利润,虽然严格来说不一样)征税。
7.个人所得税:是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
税务基础知识有:1.纳税期限:纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。
2.纳税义务发生时间:是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。3.起征点:又称征税起点,指税法规定的计税依据应当征税的数量界限(起点)。
计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的按照计税依据全额征税。4.纳税自查:基本内容包括三个方面:①自查执行国家税收法律法规、政策的情况;②自查遵守财会制度和财经纪律的情况;③自查生产经营管理和经济核算情况。
5.发票:是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。6.企业所得税:顾名思义,企业所得税是对企业所得(大约可理解为利润,虽然严格来说不一样)征税。
7.个人所得税:是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
我国现行税率大致可分为3种: 1.比例税率。
实行比例税率,对同一征税对象不论数额大小,都按同一比例征税。 2.定额税率。
定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例,而是按照征税对象的计量单位规定固定税额,所以又称为固定税额,一般适用于从量计征的税种。
3.累进税率。 累进税率指的是这样一种税率,即按征税对象数额的大小,划分若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,征税对象数额越大税率越高,数额越小税率越低。
累进税率因计算方法和依据的不同,又分以下几种:全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
1993年12月13日,国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》,12月25日,财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,于1994年1月1日起施行。 实行增值税的优点:第一、有利于贯彻公平税负原则;第二、有利于生产经营结构的合理化;第三、有利于扩大国际贸易往来;第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
一.增值税的纳税人 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。 二、增值税的征收范围 增值税征收范围包括:1、货物;2、应税劳务;3、进口货物。
三、增值税的税率 增值税税率分为三档:基本税率17%、低税率13%和零税率。 四、增值税的计税依据 纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额,进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷(1+征收率)*征收率 3、进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)*税率 六、增值税的纳税申报及纳税地点 增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
以1个月为一个纳税期的纳税人,自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至10日申报并结清上月应纳税款。 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。
七、增值税一般纳税人年审 增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)年审,是国家税务征收机关(以下简称国税机 关)按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是为了严格一般纳税人认定制度,加强一般纳税人纳税管理,维护增值税纳税秩序。
一、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。 (一)年审工作开展时间 年审工作自每年1月份开始至5月底结束,1至3月份为税务机关组织年审宣传,动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时间;4月份为一般纳税人办理申 请年审时间,5月份为税务机关进行年审审验,作出年审结论的时间。
(二)一般纳税人年审报送的资料所属时间 一般纳税人年审报送的资料所属时间为申请年审当年的上一年度,比如企业 1999年申请年审,就应该报送1998年度的资料。 二、年审对象 (一)上一年度已认定为一般纳税人的企业。
(二)上一年度临时认定为一般纳税人的企业,即暂认定的一般纳税人企业。 三、年审程序 年审程序包括宣传动员、申请年审、中介公正、税务审核、税务结论五个阶段 。
(一)宣传动员 年审当年的1至3月份,税务机关组织年审宣传,培训。 (二)申请年审 年审当年的4月份,一般纳税人向其主管国税征收机关申请年审,填报《增值税一般纳税人年审表》一式三份,并附列如下证件、资料,送中介机构公正。
1.税务登记证或注册税务登记证副本; 2.一般纳税人资格证书; 3.增值税专用发票领购簿; 4.上年度财务决算报表; 5.财务人员会计证复印件; 6.专用发票管理员合格证书复印件; 7.企业经营场所的房产证明或租赁合同; 8.当地国税机关要求提供的其他资料。 (三)中介公正 中介机构收到一般纳税人年审资料后,应及时做出公正报告,4月底前将公正 报告,连同一般税人年审资料送达一般纳税人主管国税征收机关。
(四)税务审核 税务审核时间为年审当年的5月份,包括主管国税征收机关初审和县(市)级国 家税务局复审两个部份 1.主管国税征收机关初审 主管国税征收机关对一般纳税人年审资料、中介机构公正报告进行初审,逐户 提出《初审报告书》,并将《初审报告书》、一般纳税人年审资料、中介机构公正报告报县(市)国家税务局复审。初审报告书应具备以下内容: (1)一般纳税人年审上一年度应税销售额的实现情况; (2)一般纳税人年审上一年度的销项税额、进项税额、应纳税额、入库税额、欠交税额、累计欠交税额和日常稽核情况; (3)会计核算(会计制度,帐簿结构,有无内部控制机制,核算方法和会计人员 配备状况以及盘点制度等)是否健全,能否准确计算增值税进、。
自 2020年 1月起,经营者登录所得税发票综合性综合服务平台开展主要用途确定用以申请抵税或进出口退税,可凭盖上销售方发票用章的相对应发票记帐联复印件,作为所得税进项税的抵税凭证、出口退税凭证或记帐凭证。
发票是所得税税前扣除最普遍、最重要的税前扣除凭证,但并非是全部支出的税前扣除都应获得发票。不一样的支出新项目合规管理的税前扣除凭证不一样。
( 1)内部凭证。公司自做用以成本费、花费、损害和别的支出结转的财务会计初始凭证。
如工资薪金派发表、计算成本平摊表、财产损害税前扣除材料等。( 2)外界凭证。
公司产生生产经营和别的事宜时,从别的企业、本人获得的用以证实其支出产生的凭证。如:发票(包含纸版发票和电子器件发票)、财政票据、补税凭证、收付款凭证、分割单等。
① 公司在地区产生的支出新项目归属于所得税应纳税额新项目的,另一方为依规不必申请办理税务变更的企业或是从业小额贷款零星运营业务流程的本人,其支出以税务局代开票的发票或是收付款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收付款凭证应注明收付款公司名称、本人名字及身份证号码、支出新项目、收付款额度等有关信息。
② 公司在地区产生的支出新项目不属于所得税应纳税额新项目的,另一方为企业的,以另一方出具的发票之外的别的外界凭证作为税前扣除凭证;另一方为本人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。③ 公司从海外购入货品或是劳务公司产生的支出,以另一方出具的发票或是具备发票特性的收付款凭证、有关税金交纳凭证作为税前扣除凭证。
( 4)收益的咨询经营者常常会对不一样运营模式收入的确认时间和额度开展咨询。( 5)进项税抵税的咨询在一般计税方式 下,进项税能不能从销项税中抵税是普遍的税收咨询难题。
( 6)扣减的咨询所得税和土增结算各自以应缴税收入额和增值额为计税基础,经营者产生成本费、花费、税费和损害,能不能作为测算交纳所得税或土增结算的扣减新项目及其实际扣减的规范和方式 ,是税收咨询的具体内容。( 7)享有税收优惠政策的咨询经营者享有税收优惠政策现行政策,应合乎税收优惠政策现行政策要求的标准,按照规定向税务局申报增值税免税的材料,申请办理申请审批程序或开展办理备案。
在增值税免税标准产生变化时,应在要求的时间内向型税务局汇报。( 8)缴税地址的咨询除普通合伙人外的经营者大部分税收的缴税地址在其组织 所在城市,但房地产税、城区土地税等以房地产或土地资源所在城市为缴税地址,一部分税收必须在劳务公司发生、房地产或土地资源所在城市预缴增值税,因而缴税地址的咨询是税收咨询的关键内容。
( 9)代缴税金的咨询所得税、所得税、所得税和个人所得税都是有代收代缴相对应税金的要求,执行缴纳责任是税收咨询的普遍内容。
如果不是财税专业毕业的,想要快速入门且适应目前的工作要先熟练掌握自己负责的主要税种的条例及其实施细则,然后再掌握[税收征收管理法],其次是快速了解自身工作的日常业务,如所用文书,工作流程,等,日后想成为一名合格的税务工作者,就要靠你自己的努力,各种税收相关法律,特别是基础会计的相关内容,会计不通就不能简单了解企业的帐务,就无法监督和指导纳税人。
许多成年人学习往往就是为了适应当前的工作,所以不一定一切都要系统的学习,很多人是没有那个精力的,而且效果不是很理想的。所以你要分析你的岗位,比如是国税还是地税,是基层专管员还是政策管理部门等等,税务系统内岗位轮换不是很频繁的,你要对症下药,如果只是想快速适应工作,你就按岗位所需去学,如果想要深层次的,就要象学习注册税务师那样一点点攻关了,但有一点切记,学以至用,不要当书呆子。
某些注税只在考试时才现光芒,实际工作中不能完全胜任。
地税报税流程如下: (一)采用网上申报 1。
在结完当月报表后,先进行当月"纳税申报" 具体申报税种: 印花税申报表-按照税法中"印花税"相关介绍,逐一填列 中方个人所得税申报表-内资企业 中方/外籍个人所得税申报表-外资企业 地方各税通用申报表-根据各地方规定申报 注意:当是年度申报时候,要将车船拍照使用申报表申报 同时在每年4月,需要申报基金(届时地税会提前通知企业办税人员) 所有申报资料需要在次月10之前申报结束(遇到特殊情况例外)。 2。
财务报表申报 资产负债表,损益表及利润分配表,应上缴款项申报表 3。申报结束后,打印所有申报资料-3份,经过签字用印后1份企业留存,1份在取得税单入帐时作附件,1份送地税(一季度送一次)。
(二)采用纸质申报 基本与(一)类似。 差异之处是: 必须当月的申报资料(经过签字用印的资料)在次月10号之前送到地税。
不知道您说的小规模公司是不是代表着您是小规模纳税人。
那我们就先从区分增值税一般和小规模纳税人开始说说吧! 一。增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
增值税一般纳税人认定的条件如下: 已办理税务登记,年应纳增值税销售额达到下列标准的企业,应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。 (1)从事货物生产或者提供加工、修理修配(以下简称应税劳务)的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以上的; (2)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以上的。
已办理税务登记,年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业,会计核算健全,能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的,可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。 已办理税务登记,年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者,能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额,可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额达到定量标准,但分支机构年应税销售额未达到定量标准的,其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。 新开业的从事货物生产或者提供应税劳务的企业注册资金在40万元以上,从事货物批发或零售的企业注册资金在60万元以上的纳税人,应当在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续,待实际生产经营满一年后,视实际情况按规定办理。
不符合以上条件的就是小规模纳税人。除了增值税其他税种不涉及到一般纳税人和小规模纳税人的区分。
二、消费税:属于价内税,并实行单一环节征收,一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节中,由于价款中已包含消费税,因此不必再缴纳消费税。 金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税。
三。营业税:是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。
四。所得税:分为企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税和个人所得税。
个人所得税的工资薪金和劳务报酬等部分税目的税金由单位代扣代缴。 企业所得税:是指国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
它是国家参与企业利润分撇的重要手段。 个人所得税:是指个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
个体工商户也缴纳个人所得税而不是企业所得税。 五。
其他:增值税、消费税和营业税都属于流转税,这三个税种也是计算城市维护建设税和教育费附加的基础税种。 (增值税+消费税+营业税)*(分别)城市维护建设税和教育费附加的税率。
这是国家税务总局的网站: 最近改革条例都会有。还有就是您查询一下地方网站,以地方参考为主。
从你所提的问题来看,你是否是现在准备或者将来想从事会计工作,现在想提前做些准备工作。
有这种想法很好。财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况,主要包括:资金的收支记录(共分二十四科目)、成本核算、财务数据分析等。
税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税,税费的种类很多,如:营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。 如果你想了解和掌握更多这方面的知识,光凭我们回答几个问题是不行的,你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书,加强学习才行。
现在在网上就有,不用花钱去买。###泛指财务活动和财务关系,是指企业再生产过程中的资金运动,它体现企业和各方面的关系. 关注财务状况。
当您拥有或管理一家小型企业时,您会发现对时间和人才的需求无处不在。 但要保持小型企业的日常良好运作最终还是要取决于其财务管理状况。
您的现金流状况如何? 您的存货投资是否过多? 借助于此页上的工具和建议,您将能够集中关注财务信息,以便更好地制定业务决策。 财务人员是企业所有者用来协助,管理,清点,整理企业家当的。
企业财产的所有者是通过财务人员来真实了解企业的运行情况,企业财务人员是企业所有者的眼睛和手,谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向,就能随时了解企业的亏损盈利,亏了多少钱,赚了多少钱,谁应该多付钱,谁应该少付钱,谁的钱要拖一拖,谁的钱要马上就要付,企业什么时候该消费,想怎么消费,想买房子,买汽车,这都要通过财务人员的手来实现。 财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。
因大量发生在企业,故通常主要指企业财务。财务随着商品货币经济产生以后,在各个社会形态下都表现为资金运动。
如进行商品生产,首先要筹集一定数量的货币资金,才能购买生产的三要素——劳动力、劳动资料和劳动对象。 在生产过程中,工人使用劳动资料对劳动对象进行生产。
工人除将已耗费的劳动对象和劳动资料的价值转移到产品中去以外,还创造新的价值。工人新创造的价值,一部分由企业通过工资形式支付给工人,另一部分形成企业的纯收入。
产品生产完成后,通过销售收回产品的全部价值。 企业取得产品销售收入的大部分,用以弥补生产耗费,其余部分要在投资者、企业和国家之间进行分配,用以弥补生产耗费的资金,又以货币形态开始继续参加生产周转,税务 税务是指和税收相关的事务。
一般税务的范畴包括: 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。
三、税收的产生。 税收是伴随国家的产生而产生的。
物质前提是社会有剩余产品,社会前提是有经常化的公共需要,经济前提是有独立的经济利益主体,上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。 税收作为经济杠杆之一,具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体,又称纳税人,是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象,又称征税客体,是指税法规定对什么征税。
3、税率,这是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算应纳税额的尺度,反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节,是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限,是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。
一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点,是指缴纳税款的地方。
一般是为纳税人的住所地,也有规定在营业发生地。 7、税收优惠,是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。
从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。###税务是指和税收相关的事务财务是指各种财务活动和财务关系首先自己得对财务知识,税务知识有些基本的了解,阅读一下像《税务基础知识》《财务入门书》等一些基础的书。
自学这些无非是为了更好的工作,所以实用是最重要的,你可以找个财务,税务职位上班,这样你可以结合书上的知识具体操作,这样才具有可行性。光学理论会像现在很多大学本科生找不到工作,他们就是因为实际操作能力太低了。
除此你还要多关注最新的财务税务变动,可以上国家税务总局的网站多看看,多了解。
另外先给你预览一下税务基础知识。税务是一门专业学科,学之前请做好心理准备。
税法基础知识
税收与税法; 税法构成要素中几个重要的要素。
一、税收与税法 税收和税法是两个既有联系又有区别的不同概念。 税收是经济学概念,侧重解决分配关系;税法是法学概念,侧重解决权利义务关系。 1. 税收 税收是政府为了满足公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收从本质看,是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。具有“三性”——无偿性、强制性、固定性的形式特征。 税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。税收三性是一个完整的统一体,它们相辅相成、缺一不可。其中,无偿性是核心,强制性是保障,固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 税赋不等于税负。前者是税收的一种称谓;后者说的是税收负担。 2. 税法 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。 税法有广义和狭义之分,我们CPA税法教材,体现的是广义税法的角度。 二、税法构成要素中几个重要要素 1.纳税义务人。又称“纳税主体”,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人基本形式表现可以是自然人,可以是法人。 与纳税人紧密联系的两个概念是代扣代缴义务人和代收代缴义务人。 纳税人与负税人不是等同概念。纳税人体现的是税收的法律承担者,负税人体现的是税收的最终经济承担者。 2.征税对象。征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志,是税法构成的最基本要素。 与征税对象相关的概念:税目与税基。 (1)税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定,体现征税对象的广度。 (2)税基又叫计税依据,是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,它解决对征税对象课税的计算问题,是对课税对象的量的规定。 3. 税率。指对征税对象的征收比例或征收额度。 我国现行的税率主要有:比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 税率体现征税的深度。
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