商场管理公司(百货商场主要有哪几个)
1.百货商场主要有哪几个会计科目
一.商品流通企业会计科目：
101 现金 流动资产
102 银行存款 流动资产
109 其他货币资金 流动资产
111 短期投资 流动资产
121 应收票据 流动资产
122 应收账款 流动资产
125 坏账准备 流动资产
126 预付账款 流动资产
127 应收出口退税 流动资产
128 应收补贴款 流动资产
129 其他应收款 流动资产
131 商品采购 流动资产
135 库存商品 流动资产
141 受托代销商品 流动资产
143 商品代销差价 流动资产
144 商品削价准备 流动资产
145 加工商品 流动资产
147 出租商品 流动资产
149 分期收款发出商品 流动资产
151 材料物资 流动资产
155 包装物 流动资产
157 低值易耗品 流动资产
159 待摊费用 流动资产
161 长期投资 长期资产
165 特准储备物资 长期资产
171 固定资产 长期资产
175 累计折旧 长期资产
176 固定资产清理 长期资产
179 在建工程 长期资产
181 无形资产 长期资产
185 递延资产 长期资产
191 待处理财产损益 流动资产
195 待转销汇兑损益 流动资产
201 短期借款 流动负债
203 应付票据 流动负债
204 应付账款 流动负债
206 预收账款 流动负债
209 代销商品款 流动负债
211 其他应付款 流动负债
215 应付工资 流动负债
216 应付福利费 流动负债
221 应交税金 流动负债
225 应付利润 流动负债
229 其他应交款 流动负债
231 预提费用 流动负债
245 特准储备资金 流动负债
251 长期借款 长期负债
261 应付债券 长期负债
270 递延税款 流动负债
271 长期应付款 长期负债
275 专项应付款 长期负债
281 住房周转金 长期负债
301 实收资本 所有者权益
311 资本公积 所有者权益
313 盈余公积 所有者权益
321 本年利润 所有者权益
322 利润分配 所有者权益
501 商品销售收入 营业收入
507 销售折扣与折让 营业成本及税金
511 商品销售成本 营业成本及税金
517 经营费用 期间费用
521 商品销售税金及附加 营业成本及税金
531 代购代销收入 其他收益
541 其他业务收入 其他收益
545 其他业务支出 其他损失
550 所得税 所得税
551 管理费用 期间费用
555 财务费用 期间费用
557 汇兑损益 其他收益
560 以前年度损益调整 以前年度损益调整
561 投资收益 其他收益
565 补贴收入 其他收益
571 营业外收入 其他收益
575 营业外支出 其他损失
二.。百货商场商场商业销售行为缴纳增值税，出租柜台、自营餐饮等需要缴纳营业税，如还销售贵重首饰、珠宝玉石等还要缴纳消费税
2.商场会计应建立什么科目
商品流通企业会计科目：101 现金 流动资产102 银行存款 流动资产109 其他货币资金 流动资产111 短期投资 流动资产121 应收票据 流动资产122 应收账款 流动资产125 坏账准备 流动资产126 预付账款 流动资产127 应收出口退税 流动资产128 应收补贴款 流动资产129 其他应收款 流动资产131 商品采购 流动资产135 库存商品 流动资产141 受托代销商品 流动资产143 商品代销差价 流动资产144 商品削价准备 流动资产145 加工商品 流动资产147 出租商品 流动资产149 分期收款发出商品 流动资产151 材料物资 流动资产155 包装物 流动资产157 低值易耗品 流动资产159 待摊费用 流动资产161 长期投资 长期资产165 特准储备物资 长期资产171 固定资产 长期资产175 累计折旧 长期资产176 固定资产清理 长期资产179 在建工程 长期资产181 无形资产 长期资产185 递延资产 长期资产191 待处理财产损益 流动资产195 待转销汇兑损益 流动资产201 短期借款 流动负债203 应付票据 流动负债204 应付账款 流动负债206 预收账款 流动负债209 代销商品款 流动负债211 其他应付款 流动负债215 应付工资 流动负债216 应付福利费 流动负债221 应交税金 流动负债225 应付利润 流动负债229 其他应交款 流动负债231 预提费用 流动负债245 特准储备资金 流动负债251 长期借款 长期负债261 应付债券 长期负债270 递延税款 流动负债271 长期应付款 长期负债275 专项应付款 长期负债281 住房周转金 长期负债301 实收资本 所有者权益311 资本公积 所有者权益313 盈余公积 所有者权益321 本年利润 所有者权益322 利润分配 所有者权益501 商品销售收入 营业收入507 销售折扣与折让 营业成本及税金511 商品销售成本 营业成本及税金517 经营费用 期间费用521 商品销售税金及附加 营业成本及税金531 代购代销收入 其他收益541 其他业务收入 其他收益545 其他业务支出 其他损失550 所得税 所得税551 管理费用 期间费用555 财务费用 期间费用557 汇兑损益 其他收益560 以前年度损益调整 以前年度损益调整561 投资收益 其他收益565 补贴收入 其他收益571 营业外收入 其他收益575 营业外支出 其他损失会计核算：售价金额核算法，毛利率法。
3.新建商场需设哪些会计科目
1、提现、提备用金 借：库存现金 贷：银行存款 2、员工借支备用 借：其他应收款—XXX员工 贷：库存现金 3、员工报销费用、公司发生的费用（如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等） 借：管理费用 销售费用 贷：库存现金/其他应收款 4、银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等 借：财务费用—金融机构手续费 贷：现金/银行存款 5、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用—利息收入 6、购进商品 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 或有运费发票的进项可以抵扣的 借：库存商品 -----------------商品价款+运费发票扣除进项税后余额 应交税费—应交增值税（进项税额） ----------商品进项税+运费进项税（7%） 贷：银行存款/应付账款 若是小规模纳税人，进项税和运费直接进商品成本 借：库存商品 贷：银行存款/应付账款 7、销售商品 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 若是小规模纳税人 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 8、收回销货款 借：银行存款 贷：应收账款 9、支付购货款 借：应付账款 贷：银行存款 10、向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来 借：银行存款/现金 贷：其他应付款 借：其他应收款 贷：银行存款 11、计提上月工资、社保 借：管理费用/销售费用—工资 管理费用/销售费用—社保 贷：应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—社保 发放上月工资 借：应付职工薪酬—工资 -----------应发工资数 贷：其他应收款—个人社保 ------由职工自己负担的部分 应交税费—应交个人所得税 -------职工个税由企业代扣代缴，需向职工收回 库存现金 ------实发工资数 12、代职工支付个人社保 借：其他应收款—个人社保 贷：银行存款 13、结转本月未交增值税 根据公式： 本期应交增值税=本期销项税额—（本期进项税额—进项税转出）—上期进项留抵 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 若进项 > 销项，则不用作上面的分录 14、计提本月税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 --------应交增值税、营业税、消费税之和的7% 应交税费—应交教育费附加 --------应交增值税、营业税、消费税之和的3% 15、广州地区一般于6月、12月计缴防洪费 借：管理费用—防洪费 贷：应交税费—应交防洪费 ------（销售或营业收入的0.1%） 16、企业所得税按季预缴、年未汇算清缴 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 ------应纳税所得额 X 适用税率 17、缴交税费 借：应交税费—应交防洪费 应交税费—应交企业所得税 应交税费—未交增值税 ------若是小规模纳税人“应交税费—应交增值税” 应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款 18、结转当期收入 借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入 贷：本年利润 结转当期损益 借：本年利润 贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出 管理费用/销售费用/财务费用 营业税金及附加/所得税费用 19、年未结转“本年利润” 若为盈利 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 若为亏损 借：利润分配—未分配利润 贷： 本年利润。
4.商场超市企业会计分录怎么
由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下： 一、主营业务核算 1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品（验收单售价合计） 贷：库存现金（银行存款、应付账款） 商品进销差价（验收单进销差价合计） 2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：库存现金（银行存款、应收账款） 贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表） 对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。
3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。 进销差价率=（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额）*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本4、月末主管会计计算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人） 小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%（根据各地实际情况计算） 借：营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本（本期销售金额） 贷：库存商品（本期销售金额） 6、月末结转销售收入借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入） 贷：本年利润7、月末结转销售成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本） 营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费） 二、其他业务核算 1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：库存现金（银行存款、预收帐款） 贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入其他业务收入——出售包装物收入其他业务收入——入场费收入2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5%房产税=其他业务收入X12%城市维护建设税=本期营业税X7%教育费附加=本期营业税X3%地方教育费=本期营业税X2%（根据当地实际情况） 会计分录借：营业税金及附加——营业税营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费管理费用——房产税贷：应交税费——应交营业税应交税费——应交房产税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费三、月末结转利润借：其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业税金及附加管理费用四、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。
