进项发票大于销项发票(进项税大于销项税时怎么做账务处理)

1.进项税大于销项税时怎么做账务处理

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：

借：应交税金--未交增值税

贷：应交税金--应交增值税（转出多交增值税）

如果有应交未交增值税，

借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金--未交增值税

“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。

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账务处理的内容

（一）账务处理程序

银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：

1.根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

2.一方面根据传票逐笔登记分户账（或登记簿），涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。

3.根据分户账编制余额表。

4.根据科目日结单登记总账。

5.根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。

（二）账务核对程序

账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。

1.每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有：

(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等；总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。

(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。

(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。

(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。

参考资料来源：搜狗百科-账务处理

2.进项发票大于销项发票进项发票怎么认证怎么做账

你的进项票已经全部认证了吗？如果全部认证了的话，帐就做到当月，当月抵扣不完的可以留底到下月继续抵扣使用。

当然进项票是可以调节税额的，

如果你不想交税，就全部认证做账：借：原材料等

应交税费-应交增值税（进项）

贷：现金/银行存款

如果你当月想交税，那就少认证几张，认证了的按上面分录做，没有认证的但已经付款的，可以先走预付款。借：预付账款--某某

贷：银行存款/现金

下月认证抵扣了，做借：原材料

应交税费---应交增值税（进项）

贷：预付账款-- 某某

注意：剩下没认证抵扣的发票一定不要超过认证期180天

3.进项税大于销项税,如何账务处理

与销项税结转流程相同，只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方，产生留抵增值税，账务处理为：

根据当月情况，转出增值税：

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税（转出多交增值税）

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增值税缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额

除了常见的销项税，进项税外，增值税科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。具体账务处理如下：

1、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记应交增值税——出口退税。

2、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目应交增值税——已交税金，贷记“银行存款”科目。

3、企业本月月底有未交增值税，借记应交增值税——转出未交增值税，贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。

4.增值税进项大于销项怎么做分录

“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。

多交增值税，期末要转入“应交税费——未交增值税”的借方；而进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，本期不需结转。

第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1000

贷：应交税费——未交增值税 1000

第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税——未交增值税 1500

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500

第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。

第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税——未交增值税 1400

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1400

扩展资料：

一、为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额）。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

二、《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4.年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

5.一般纳税人第一个月进项大于销项怎么做账

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

拓展资料

办理增值税一般纳税人认定的条件

已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

(1)从事货物生产或者提供加工、修理修配（以下简称应税劳务）的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的；

(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的

参考资料百度百科 纳税

6.进项大于销项,如何进行账务处理

进项大于销项，不要进行账务处理。

举例：若公司在9月有销项10万，进项500万，当月进项500万已经认证，那未来产生销项后，问题1、是直接用这个进项抵扣就可以。

问题2、我们是按月申报增值税的，月末不要作账务处理。

问题3、若10月份销项还是10万，会计分录只要做销项税额；

问题4、当时这个进项500万已经认证，直接计入到应交税费-应交增值税-进项税额；

问题5、如果从9月至12月销项税一直小于进项税，到年终还是不作账务处理，虽然应交税费-应交增值税科目余额会改变，但是销项税额和进项税额三级明细科目余额不会变，进项税额总的金额销项税额的金额不要结转，只要把多余的进项税额结转到下年就可以了。