酒店分析(酒店会计涉及的科目)
1.酒店会计涉及的科目
餐饮企业的会计流程（1） 一、餐厅收银工作程序 餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。
它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括： （一）班前准备工作 1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。 3、领取该班次所需使用的账单及收据，检查账单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的账单及收据办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅账单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。 5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
（二）正常操作工作程序 1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。 2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客账单号码输入电脑内，收银机将自动编制该账单号，待客人结账时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。
输入完毕后即可等待客人结账。 （三）结账工作流程 1、餐厅结账单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结账时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将账单核对后签上姓名，然后凭账单与客人结账。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。
3、客人结账现付的，厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后，将第二联结账单交回客人，第一联结账单则留存收银员。 4、客人结账是挂账的，则由厅面人员将客人挂账凭据交收银员办理挂账手续后，两联账单都交收银员处理。
5、结账时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联账单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联账单交收银员，收银员可以不给予办理。 6、作废或修改账单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种原因，客人需要滞后结账的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收账款。 8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部账单，账单请领导签字后转入财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结账；在本日营业工作结束后，应做总班结账。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。
（四）单、总班结账 在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结账。直接点击“单。
总班结账”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。 （五）当日、历史账目查询 “当日账目查询”是指未平账和最近三天的账目，直接点击“当日账目查询”按钮，电脑会自动查找出所需账目。
“历史账目查询”是指以前产生的账目，操作方法同上。 （六）发票管理 1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面。 3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。 （七）作废账单的管理 收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。
作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的账单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
（八）现金、支票、信用卡的收款程序 1、现金 1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。 2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。
2、支票 收取支票应检查是否有开户行账号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。
本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。 3、信用卡 1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。
2）客人结算时，将消费金额填。
2.酒店常用到的会计科目
（一）会计科目表 一、资产类101 现 金102 银行存款109 其他货币资金111 短期投资113 应收帐款114 坏帐准备119 其他应收款121 原材料122 燃 料124 低值易耗品126 物料用品128 库存商品131 待摊费用141 长期投资151 固定资产155 累计折旧156 固定资产清理159 在建工程161 无形资产171 递延资产181 待处理财产损溢 二、负债类201 短期借款203 应付帐款209 其他应付款211 应付工资214 应付福利费221 应交税金223 应付利润229 其他应交款231 预提费用241 长期借款251 应付债券261 长期应付款 三、所有者权益类301 实收资本311 资本公积313 盈余公积321 本年利润322 利润分配 四、损益类501 营业收入502 营业成本503 营业费用504 营业税金及附加511 管理费用512 财务费用521 投资收益531 营业外收入532 营业外支出 附 注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：1.在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设“应收票据”“应付票据”科目。
2.有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差&rdq 财务管理 餐饮业会计 会计科1、餐厅折扣的处理：比如：买价：20元，折扣5元，实收15元，则有：借：库存现金15 贷：主营业务收入-现金收入15 借：营业务税金及附加15*5%(1+10%) 贷：应交税费-营业税15*5%-城建税15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03 不过如果餐厅是定额税的话，不用上面这样在月底预提税金，直接在缴纳后才根据实际数记账.对于餐厅的物料成本：在购入全部记入主营业务成本.待月底盘点时，将剩余数冲成本.所以成本科目要分类三大项：分为：原主材料：餐厅常用主辅料，调料，包装品（含餐具），营运成本：（餐厅日常开支营运费用：如水电费，修理费，电话费，房租费，力资（搬运费），清洁用品，等其他，类似于管理费用与销售费用的结合），职工薪酬（工资，奖金，福利费）2、对于低耗品，大部分进入营运费用中，餐具等进入原主料中的包装品中。对于固定资产的区分，建议还是按税务上区分方法，即：2000元以上，2年以上的进入固定资产管理。
并计提折旧。3、按类进入主营成本中的原主材料中（三小类划分）4、对于同时兼营增值税项目（销售货物），建议分开核算，不然要从高适用税率。
应记入库存商品中，待销售给客人时确认收入，增值税，不过要看税务上对你单位是如何确定税额的。5、对于刚开业的：要建账，确定适合的会计科目（主要是营业收入和营业成本的科目，其他的同一般工商企业），确定厨房物料保管人，领用审批人，物料明细账登记人，物料采购人，采购审批人，确定这些分工主要是便于厨房物料的核算及责任划分，财务就是负责审验手续是否完善，负责记账，月底盘点核对。
所以要建立一套适合的财务制度，比如：常见的：付款请批单，物料采购审批单，物料领用单，供应商结账单，等，相关单据都要有经办人负责人签字。以便明确责任，便于管理。
由于餐饮业工资有提成方式，建议最好制作统一的工资表格，便于到时计发工资。其它就是按正常程序正规财务制度走就是了。
3.酒店财务的会计科目是怎样的
下面是一份酒店的会计科目表，希望能帮到你 其中，数字“1”开头的是资产类，“2”开头的是负债类，“3”开头的是所有者权益类，“5”开头的是损益类，如收入、费用等；表格中的“科目编码”是指会计准则中规定的每个科目的具体编码，一般一级科目下面最多设三级明细科目就够用了，各级明细科目之间以“-”隔开，如“银行存款”一级科目下设“工行”和“农行”两个二级明细科目，则可以分别编码为：102-01：工行； 102-02：农行。
科目编码 属性 科目名称 级类101-00-00-00 资产 现金 一级102-00-00-00 资产 银行存款 一级109-00-00-00 资产 其它货币资金 一级111-00-00-00 资产 短期投资 一级113-00-00-00 资产 应收帐款 一级113-01-00-00 资产 应收帐款—商务单位 二级113-02-00-00 资产 应收帐款—酒店职员 二级114-00-00-00 资产 坏帐准备 一级115-00-00-00 资产 应收票据 一级116-00-00-00 资产 预付账款 一级119-00-00-00 资产 其他应收款 一级119-01-00-00 资产 其他应收款—员工短款 二级119-02-00-00 资产 其他应收款—备用金 二级119-03-00-00 资产 其他应收款—借款 二级119-04-00-00 资产 其他应收款—其他 二级126-00-00-00 资产 物料用品 一级126-01-00-00 资产 物料用品—服务用品 二级126-02-00-00 资产 物料用品—清洁用品 二级126-03-00-00 资产 物料用品—印刷品及文具二级126-04-00-00 资产 物料用品—工程用品 二级126-05-00-00 资产 物料用品—玻瓷器皿 二级126-06-00-00 资产 物料用品—厨房用品 二级126-07-00-00 资产 物料用品—其他物资 二级128-00-00-00 资产 存货 一级128-01-00-00 资产 存货—食品 二级128-02-00-00 资产 存货—饮品 二级128-03-00-00 资产 存货—香烟 二级128-04-00-00 资产 存货—高档干货 二级131-00-00-00 资产 待摊费用 一级131-01-00-00 资产 待摊费用—报刊 二级131-02-00-00 资产 待摊费用—布草棉织品 二级131-03-00-00 资产 待摊费用—玻瓷器皿 二级131-04-00-00 资产 待摊费用—厨房用品 二级131-05-00-00 资产 待摊费用—其他 二级141-00-00-00 资产 长期投资 一级151-00-00-00 资产 固定资产 一级151-01-00-00 资产 固定资产—土地及建筑 二级151-02-00-00 资产 固定资产—供电设备 二级151-03-00-00 资产 固定资产—空调设备 二级151-04-00-00 资产 固定资产—通讯设备 二级151-05-00-00 资产 固定资产—厨房设备 二级151-06-00-00 资产 固定资产—电脑设备 二级151-07-00-00 资产 固定资产—电梯 二级151-08-00-00 资产 固定资产—营业家具 二级151-09-00-00 资产 固定资产—办公家具 二级151-10-00-00 资产 固定资产—音响设备 二级151-11-00-00 资产 固定资产—其他设备 二级151-12-00-00 资产 固定资产—装潢 二级155-00-00-00 资产 累计折旧 一级155-01-00-00 资产 累计折旧—土地及建筑 二级155-02-00-00 资产 累计折旧—供电设备 二级155-03-00-00 资产 累计折旧—空调设备 二级155-04-00-00 资产 累计折旧—通讯设备 二级155-05-00-00 资产 累计折旧—厨房设备 二级155-06-00-00 资产 累计折旧—电脑设备 二级155-07-00-00 资产 累计折旧—电梯 二级155-08-00-00 资产 累计折旧—营业家具 二级155-09-00-00 资产 累计折旧—办公家具 二级155-10-00-00 资产 累计折旧—音响设备 二级155-11-00-00 资产 累计折旧—其他设备 二级155-12-00-00 资产 累计折旧—装潢 二级 科目编码 属性 科目名称 级类156-00-00-00 资产 固定资产清理 一级159-00-00-00 资产 在建工程 一级161-00-00-00 资产 无形资产 一级171-00-00-00 资产 递延资产 一级171-01-00-00 资产 递延资产—开办费 二级181-00-00-00 资产 待处理财产损益 一级201-00-00-00 负债 短期借款 一级203-00-00-00 负债 应付帐款 一级206-00-00-00 负债 预收帐款 一级209-00-00-00 负债 其他应付款 一级209-01-00-00 负债 其他应付款—员工押金 二级209-02-00-00 负债 其他应付款—员工长款 二级209-03-00-00 负债 其他应付款—员工工资 二级211-00-00-00 负债 应付工资 一级214-00-00-00 负债 应付福利费 一级221-00-00-00 负债 应付税金 一级221-01-00-00 负债 应付税金—营业税 二级221-02-00-00 负债 应付税金—城建税 二级223-00-00-00 负债 应付利润 一级229-00-00-00 负债 其他应交款 一级229-01-00-00 负债 其他应交款—教育附加费 二级229-02-00-00 负债 其他应交款—粮食补贴 二级231-00-00-00 负债 预提费用 一级231-01-00-00 负债 预提费用—利息 二级231-02-00-00 负债 预提费用—电费 二级231-03-00-00 负债 预提费用—水费 二级231-04-00-00 负债 预提费用—煤气 二级241-00-00-00 负债 长期借款 一级301-00-00-00 权益 实收资本 一级311-00-00-00 权益 资本公积 一级313-00-00-00 权益 盈余公积 一级321-00-00-00 权益 本年利润 一级322-00-00-00 权益 利润分配 一级501-00-00-00 损益 营业收入 一级501-01-00-00 损益 营业收入—食品 二级501-02-00-00 损益 营业收入—饮品 二级501-03-00-00 损益 营业收入—海鲜 二级501-04-00-00 损益 营业收入—香烟 二级501-05-00-00 损益 营业收入—其他 。
4.酒店会计科目如何设置,明细如何分类
酒店会计财务账务处 一、应收工作程序 1.每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是： 借：应收账款——客账 应收账款——街账——明细 应收账款——团队 银行存款 贷：主营业务收入 应付账款—电话费 2.街账、客账分配表统计 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。
作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。 3.客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。
当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4.超60天应收款挂账催款 根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。 5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统 二、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。
加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： （一）支票领用及结账 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。
结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。
经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 （二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。
在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。
统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
（三）支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为： 1.填写付款单位名称； 2.填写付款日期； 3.填写经济业务内容摘要； 4.填写会计科目及账号； 5.填写经济业务发生额。 （1）资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 ③应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分账户。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 ④其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 ⑤待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。 ⑨累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取。
5.酒店常用到的会计科目
查看（ 771 ） / 评论（ 0 ） / 评分（ 0 / 0 ） 酒店会计科目表3 229-01-00-00 负债 其他应交款—教育附加费 二级 科目编码 属性 科目名称 级类 229-02-00-00 负债 其他应交款—粮食补贴 二级 231-00-00-00 负债 预提费用 一级 231-01-00-00 负债 预提费用—利息 二级 231-02-00-00 负债 预提费用—电费 二级 231-03-00-00 负债 预提费用—水费 二级 231-04-00-00 负债 预提费用—煤气 二级 241-00-00-00 负债 长期借款 一级 301-00-00-00 权益 实收资本 一级 311-00-00-00 权益 资本公积 一级 313-00-00-00 权益 盈余公积 一级 321-00-00-00 权益 本年利润 一级 322-00-00-00 权益 利润分配 一级 501-00-00-00 损益 营业收入 一级 501-01-00-00 损益 营业收入—食品 二级 501-02-00-00 损益 营业收入—饮品 二级 501-03-00-00 损益 营业收入—海鲜 二级 501-04-00-00 损益 营业收入—香烟 二级 501-05-00-00 损益 营业收入—其他 二级 502-00-00-00 损益 营业成本 一级 502-01-00-00 损益 营业成本—食品 二级 502-02-00-00 损益 营业成本—饮品 二级 科目编码 属性 科目名称 级类 502-03-00-00 损益 营业成本—海鲜 二级 502-04-00-00 损益 营业成本—香烟 二级 503-00-00-00 损益 营业费用 一级 503-01-00-00 损益 营业费用—员工工资 二级 503-02-00-00 损益 营业费用—员工福利 二级 503-03-00-00 损益 营业费用—员工膳食 二级 503-04-00-00 损益 营业费用—印刷品及文具 二级 503-05-00-00 损益 营业费用—洗衣及制服 二级 503-06-00-00 损益 营业费用—布草棉织品 二级 503-07-00-00 损益 营业费用—布草洗涤 二级 503-08-00-00 损益 营业费用—清洁用品 二级 503-09-00-00 损益 营业费用—报刊杂志 二级 503-10-00-00 损益 营业费用—服务用品 二级 503-11-00-00 损益 营业费用—电讯费 二级 503-12-00-00 损益 营业费用—差旅费 二级 503-13-00-00 损益 营业费用—水果鲜花植物 二级 503-14-00-00 损益 营业费用—装饰费 二级 503-15-00-00 损益 营业费用—广告及推销 二级 503-16-00-00 损益 营业费用—试餐费 二级 酒店会计科目表ZT 酒店会计科目表 科目编码 属性 科目名称 级类 101-00-00-00 资产 现金 一级 102-00-00-00 资产 银行存款 一级 109-00-00-00 资产 其它货币资金 一级 111-00-00-00 资产 短期投资 一级 113-00-00-00 资产 应收帐款 一级 113-01-00-00 资产 应收帐款—商务单位 二级 113-02-00-00 资产 应收帐款—酒店职员 二级 114-00-00-00 资产 坏帐准备 一级 115-00-00-00 资产 应收票据 一级 116-00-00-00 资产 预付账款 一级 119-00-00-00 资产 其他应收款 一级 119-01-00-00 资产 其他应收款—员工短款 二级 119-02-00-00 资产 其他应收款—备用金 二级 119-03-00-00 资产 其他应收款—借款 二级 119-04-00-00 资产 其他应收款—其他 二级 126-00-00-00 资产 物料用品 一级 126-01-00-00 资产 物料用品—服务用品 二级 126-02-00-00 资产 物料用品—清洁用品 二级 126-03-00-00 资产 物料用品—印刷品及文具二级 126-04-00-00 资产 物料用品—工程用品 二级 126-05-00-00 资产 物料用品—玻瓷器皿 二级 126-06-00-00 资产 物料用品—厨房用品 二级 126-07-00-00 资产 物料用品—其他物资 二级 128-00-00-00 资产 存货 一级 128-01-00-00 资产 存货—食品 二级 128-02-00-00 资产 存货—饮品 二级 128-03-00-00 资产 存货—香烟 二级 128-04-00-00 资产 存货—高档干货 二级 131-00-00-00 资产 待摊费用 一级 131-01-00-00 资产 待摊费用—报刊 二级 131-02-00-00 资产 待摊费用—布草棉织品 二级 131-03-00-00 资产 待摊费用—玻瓷器皿 二级 131-04-00-00 资产 待摊费用—厨房用品 二级 131-05-00-00 资产 待摊费用—其他 二级 141-00-00-00 资产 长期投资 一级 151-00-00-00 资产 固定资产 一级 151-01-00-00 资产 固定资产—土地及建筑 二级 151-02-00-00 资产 固定资产—供电设备 二级 151-03-00-00 资产 固定资产—空调设备 二级 151-04-00-00 资产 固定资产—通讯设备 二级 151-05-00-00 资产 固定资产—厨房设备 二级 151-06-00-00 资产 固定资产—电脑设备 二级 151-07-00-00 资产 固定资产—电梯 二级 151-08-00-00 资产 固定资产—营业家具 二级 151-09-00-00 资产 固定资产—办公家具 二级 151-10-00-00 资产 固定资产—音响设备 二级 151-11-00-00 资产 固定资产—其他设备 二级 151-12-00-00 资产 固定资产—装潢 二级 155-00-00-00 资产 累计折旧 一级 155-01-00-00 资产 累计折旧—土地及建筑 二级 155-02-00-00 资产 累计折旧—供电设备 二级 155-03-00-00 资产 累计折旧—空调设备 二级 155-04-00-00 资产 累计折旧—通讯设备 二级 155-05-00-00 资产 累计折旧—厨房设备 二级 155-06-00-00 资产 累计折旧—电脑设备 二级 155-07-00-00 资产 累计折旧—电梯 二级 155-08-00-00 资产 累计折旧—营业家具 二级 155-09-00-00 资产 累计折旧—办公家具 二级 155-10-00-00 资产 累计折旧—音响设备 二级 155-11-00-00 资产 累计折旧—其他设备 二级 155-12-00-00 资产 累计折旧—装潢 二级 156-00-00-00 资产 固定资产清理 一级 159-00-00-。
6.酒店常用到的会计科目
（一）会计科目表一、资产类101现金102银行存款109其他货币资金111短期投资113应收帐款114坏帐准备119其他应收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128库存商品131待摊费用141长期投资151固定资产155累计折旧156固定资产清理159在建工程161无形资产171递延资产181待处理财产损溢二、负债类201短期借款203应付帐款209其他应付款211应付工资214应付福利费221应交税金223应付利润229其他应交款231预提费用241长期借款251应付债券261长期应付款三、所有者权益类301实收资本311资本公积313盈余公积321本年利润322利润分配四、损益类501营业收入502营业成本503营业费用504营业税金及附加511管理费用512财务费用521投资收益531营业外收入532营业外支出附注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：1.在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设“应收票据”“应付票据”科目。
2.有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差&rdq财务管理餐饮业会计会计科1、餐厅折扣的处理：比如：买价：20元，折扣5元，实收15元，则有：借：库存现金15贷：主营业务收入-现金收入15借：营业务税金及附加15*5%(1+10%)贷：应交税费-营业税15*5%-城建税15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03不过如果餐厅是定额税的话，不用上面这样在月底预提税金，直接在缴纳后才根据实际数记账.对于餐厅的物料成本：在购入全部记入主营业务成本.待月底盘点时，将剩余数冲成本.所以成本科目要分类三大项：分为：原主材料：餐厅常用主辅料，调料，包装品（含餐具），营运成本：（餐厅日常开支营运费用：如水电费，修理费，电话费，房租费，力资（搬运费），清洁用品，等其他，类似于管理费用与销售费用的结合），职工薪酬（工资，奖金，福利费）2、对于低耗品，大部分进入营运费用中，餐具等进入原主料中的包装品中。对于固定资产的区分，建议还是按税务上区分方法，即：2000元以上，2年以上的进入固定资产管理。
并计提折旧。3、按类进入主营成本中的原主材料中（三小类划分）4、对于同时兼营增值税项目（销售货物），建议分开核算，不然要从高适用税率。
应记入库存商品中，待销售给客人时确认收入，增值税，不过要看税务上对你单位是如何确定税额的。5、对于刚开业的：要建账，确定适合的会计科目（主要是营业收入和营业成本的科目，其他的同一般工商企业），确定厨房物料保管人，领用审批人，物料明细账登记人，物料采购人，采购审批人，确定这些分工主要是便于厨房物料的核算及责任划分，财务就是负责审验手续是否完善，负责记账，月底盘点核对。
所以要建立一套适合的财务制度，比如：常见的：付款请批单，物料采购审批单，物料领用单，供应商结账单，等，相关单据都要有经办人负责人签字。以便明确责任，便于管理。
由于餐饮业工资有提成方式，建议最好制作统一的工资表格，便于到时计发工资。其它就是按正常程序正规财务制度走就是了。
7.酒店行业怎么设置会计科目
1、酒店购入酒水，应该设置库存商品明细帐，按酒的名称设置明细帐。如：库存商品--茅台酒、库存商品
--五粮液。.
购入时分录
借：库存商品---XX酒
贷：现金（或银行存款）
2、购入青菜、调料
(1)入库时
借：库存商品
贷：现金等
(2)不入库时（一般青菜、调料进货少时不入库，直接送到制作间）
借：原材料
贷：现金
3、成本结转
(1)制作间领用材料时
借：原材料
贷：库存商品
(2)采购青菜等直接送到制作间
借：原材料
贷：现金
(3)月末结转成本
借：营业成本
贷：原材料
(4)结转营业成本
借：本年利润
贷：营业成本
