批发零售行业(批发零售行业的会计怎么做账)
1.批发、零售行业的会计怎么做账
会计核算业务处理 一、购进与付款的核算： 1、购进商品编制会计分录： 借：库存商品—— 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商 2、退回商品编制会计分录： 借：库存商品—— 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商 3、支付供应商货款编制会计分录： 借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单 4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。
借：库存商品—— 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出 5、现金折扣 借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出 6、收到增值税发票 借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率 7、存货破损及盘盈盘亏处理 借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算） 二、销售与收款核算： 1、销售商品 借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算） 2、货款结算 借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款 3、坏账计提 借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备 4、坏账准备核销 借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款 5、已核销的坏账准备收回 借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备 6、结转成本 借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品 三、费用核算 1、业务员提成 借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来） 2、计提工资及福利 借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费 3、发放工资及福利 借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款 5、开办费的处理 借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费 7、费用支出报账 借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金 8、预付一年期费用支出 借：待摊费用 贷：货币资金 四、固定资产核算： 1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款 2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入） 3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧 4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产 五、往来核算，通过其他应付款科目核算。 六、税收及权益核算 1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税 2、月末增值税结转 借：应交税金---增值税---转出未交增值税 贷：应交增值税---未交税金 3、年末结转增值税 借：应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷：应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税 4、上缴税费 借：应交税金----子目 借：其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款 5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税 6、结转损益 7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润。
2.批发、零售行业的会计怎么做账
会计核算业务处理一、购进与付款的核算： 1、购进商品编制会计分录：借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商2、退回商品编制会计分录：借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商3、支付供应商货款编制会计分录： 借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单 4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。
借：库存商品 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出 5、现金折扣 借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出 6、收到增值税发票 借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率 7、存货破损及盘盈盘亏处理 借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算） 二、销售与收款核算：1、销售商品 借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算） 2、货款结算借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款 3、坏账计提 借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备 4、坏账准备核销 借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款 5、已核销的坏账准备收回 借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备6、结转成本借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品 三、费用核算1、业务员提成 借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来） 2、计提工资及福利借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费 3、发放工资及福利 借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款 4、开办费的处理 借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费 5、费用支出报账 借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金 6、预付一年期费用支出 借：待摊费用 贷：货币资金 四、固定资产核算：1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款 2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入） 3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧 4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产 五、往来核算，通过其他应付款科目核算。六、税收及权益核算1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税 2、月末增值税结转 借：应交税金---增值税---转出未交增值税 贷：应交增值税---未交税金3、年末结转增值税 借：应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷：应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税 4、上缴税费 借：应交税金----子目 借：其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税 6、结转损益 7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润扩展资料：企业做账流程1.根据原始凭证编制记账凭证2.根据记账凭证编制科目汇总表3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿（包括总账和明细账）4.根据会计账簿（主要是总账）编制会计报表（包括资产负债表和损益表）5.根据会计报表编制纳税申报表6.年终结转损益（也可以逐月结转损益）7.编制年度会计报表（包括资产负债表，损益表，现金流量表）8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表生产企业操作流程第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。
确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务。
3.批发零售应设哪些会计科目
商业会计科目，很多的2010会计分录大全新会计准则会计科目表 序号 会计科目编号 会 计 科 目 名 称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项（银行专用 新增） 4 1011 存放同业 银行专用 新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资（分拆） 5 1102 短期投资跌价准备（更名） 6 1021 结算备付金（证券专用 新增） 7 1031 存出保证金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融资产 （新增） 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款（保险专用 新增） 16 1211 应收分保账款（保险专用 新增） 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产（银行专用 新增） 21 1302 拆出资金（新增） 22 1303 贷款（银行和保险共用 新增） 23 1304 贷款损失准备（银行和保险共用 新增） 24 1311 代理兑付证券（银行和证券共用 新增） 25 1321 代理业务资产 （新增） 26 1401 材料采购（更名） 27 1402 在途物资（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品（新增） 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料（新增） 包装物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产 （金融共用 新增） 38 1451 损余物资（保险专用 新增） 39 1461 融资租赁资产 （租赁专用 新增） 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资（新增） 42 1502 持有至到期投资减值准备（新增） 43 1503 可供出售金融资产（新增） 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资（更名） 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产（新增） 47 1531 长期应收款（新增） 48 1532 未实现融资收益（新增） 49 1541 存出资本保证金 （新增） 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 在建工程减值准备 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值（租赁专用 新增） 57 1621 生产性生物资产（农业专用 新增） 58 1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用 新增） 59 1623 公益性生物资产（农业专用 新增） 60 1631 油气资产 （石油天然气开采专用 新增） 61 1632 累计折耗 （石油天然气开采专用 新增） 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 （新增） 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉（新增） 41 1815 未确认融资费用（变更类别） 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产（新增） 68 1821 独立账户资产（保险专用 新增） 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2001 短期借款 71 2002 存入保证金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入资金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央银行借款（银行专用 新增） 74 2011 吸收存款（银行专用 新增） 75 2012 同业存放（银行专用 新增） 76 2021 贴现负债（银行专用 新增） 77 2101 交易性金融负债 （新增） 78 2111 卖出回购金融资产款金（融共用 新增） 79 2201 应付票据 80 2202 应付账款 81 2203 预收账款 82 2211 应付职工薪酬 50 2153 应付福利费（合并） 83 2221 应交税费 （合并） 53 2176 其他应交款（合并） 84 2231 应付利息（新增） 85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 87 2251 应付保单红利（保险专用 新增） 88 2261 应付分保账款（保险专用 新增） 89 2311 代理买卖证券款 （证券专用 新增） 90 2312 代理承销证券款 （证券和银行共用 新增） 91 2313 代理兑付证券款（证券和银行共用 新增） 92 2314 代理业务负债（新增） 93 2401 递延收益（新增） 94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 96 2601 未到期责任准备金 （保险专用 新增） 97 2602 保险责任准备金（保险专用 新增） 98 2611 保户储金（保险专用 新增） 99 2621 独立账户负债（保险专用 新增） 100 2701 长期应付款 101 2702 未确认融资费用 （变更类别） 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债 104 2901 递延所得税负债（更名） 三、共同类 105 3001 清算资金往来 （银行专用 新增） 106 3002 货币兑换 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期项目（新增） 四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 113 4102 一般风险准备（金融共用 新增） 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股（新增） 五、成本类 117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 119 5201 劳务成本 120 5301 研发支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商专用 新增） 122 5402 工程结算 （建造承包商专用 新增） 123 5403 机械作业 （建造承包商专用 新增） 六、损益类 124 6001 主营业务收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手续费及佣金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保费收入（保险专用 新增） 128 6041 租赁收入（租赁专用 新增） 129 6051 其他业务收入 130 6061 汇兑损益 （金融专用 新增） 131 6101 公允价值变动损益（新增） 132 6111 投资收益 133 6201 摊回保险责。
4.批发零售应设哪些会计科目
商业会计科目，很多的2010会计分录大全新会计准则会计科目表 序号 会计科目编号 会 计 科 目 名 称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项（银行专用 新增） 4 1011 存放同业 银行专用 新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资（分拆） 5 1102 短期投资跌价准备（更名） 6 1021 结算备付金（证券专用 新增） 7 1031 存出保证金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融资产 （新增） 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款（保险专用 新增） 16 1211 应收分保账款（保险专用 新增） 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产（银行专用 新增） 21 1302 拆出资金（新增） 22 1303 贷款（银行和保险共用 新增） 23 1304 贷款损失准备（银行和保险共用 新增） 24 1311 代理兑付证券（银行和证券共用 新增） 25 1321 代理业务资产 （新增） 26 1401 材料采购（更名） 27 1402 在途物资（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品（新增） 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料（新增） 包装物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产 （金融共用 新增） 38 1451 损余物资（保险专用 新增） 39 1461 融资租赁资产 （租赁专用 新增） 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资（新增） 42 1502 持有至到期投资减值准备（新增） 43 1503 可供出售金融资产（新增） 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资（更名） 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产（新增） 47 1531 长期应收款（新增） 48 1532 未实现融资收益（新增） 49 1541 存出资本保证金 （新增） 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 在建工程减值准备 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值（租赁专用 新增） 57 1621 生产性生物资产（农业专用 新增） 58 1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用 新增） 59 1623 公益性生物资产（农业专用 新增） 60 1631 油气资产 （石油天然气开采专用 新增） 61 1632 累计折耗 （石油天然气开采专用 新增） 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 （新增） 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉（新增） 41 1815 未确认融资费用（变更类别） 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产（新增） 68 1821 独立账户资产（保险专用 新增） 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2001 短期借款 71 2002 存入保证金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入资金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央银行借款（银行专用 新增） 74 2011 吸收存款（银行专用 新增） 75 2012 同业存放（银行专用 新增） 76 2021 贴现负债（银行专用 新增） 77 2101 交易性金融负债 （新增） 78 2111 卖出回购金融资产款金（融共用 新增） 79 2201 应付票据 80 2202 应付账款 81 2203 预收账款 82 2211 应付职工薪酬 50 2153 应付福利费（合并） 83 2221 应交税费 （合并） 53 2176 其他应交款（合并） 84 2231 应付利息（新增） 85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 87 2251 应付保单红利（保险专用 新增） 88 2261 应付分保账款（保险专用 新增） 89 2311 代理买卖证券款 （证券专用 新增） 90 2312 代理承销证券款 （证券和银行共用 新增） 91 2313 代理兑付证券款（证券和银行共用 新增） 92 2314 代理业务负债（新增） 93 2401 递延收益（新增） 94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 96 2601 未到期责任准备金 （保险专用 新增） 97 2602 保险责任准备金（保险专用 新增） 98 2611 保户储金（保险专用 新增） 99 2621 独立账户负债（保险专用 新增） 100 2701 长期应付款 101 2702 未确认融资费用 （变更类别） 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债 104 2901 递延所得税负债（更名） 三、共同类 105 3001 清算资金往来 （银行专用 新增） 106 3002 货币兑换 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期项目（新增） 四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 113 4102 一般风险准备（金融共用 新增） 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股（新增） 五、成本类 117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 119 5201 劳务成本 120 5301 研发支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商专用 新增） 122 5402 工程结算 （建造承包商专用 新增） 123 5403 机械作业 （建造承包商专用 新增） 六、损益类 124 6001 主营业务收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手续费及佣金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保费收入（保险专用 新增） 128 6041 租赁收入（租赁专用 新增） 129 6051 其他业务收入 130 6061 汇兑损益 （金融专用 新增） 131 6101 公允价值变动损益（新增） 132 6111 投资收益 133 6201 摊回保险责。
5.批发与销售行业常用的会计科目有哪些
小规模纳税人：进货：借：库存商品
贷：银行存款
销货：借：银行存款
贷：主营业务收入
一般纳税人：进货：借：库存商品
应交税费--应交增值税（进项税）
贷：银行存款
销货：借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税）
记收入的时候在同时结转已销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
主营业务收入-主营业务成本=毛利
6.零售批发行业的会计分录怎么做
营业费用 贷：应收账款 贷、退回商品编制会计分录：主营业务收入----（分类核算）贷、费用支出报账借：营业费用—其他促销费 贷：应付工资贷：库存商品——（分类核算） 二：坏账准备----分类坏账准备4：其他应收款5、计提所得税借：其他应收款 贷：库存商品三：货币资金借；进项税额转出 6、盘亏处理借会计核算业务处理一：银行存款 2、土地使用税：1：管理费用---分类计提坏账准备 贷：货币资金 贷、业务员 贷、存货破损及盘盈盘亏处理借：其他应交款-----教育费附加借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷、销售与收款核算：应收账款 借：应交税金-应交增值税/：开办费7：应付福利费3：管理费用---四小税贷：库存商品—— 借：应交增值税---转出未交增值税贷：主营业务税金及附加 借：借：应交税金---应交所得税 6：银行存款 按银行汇款单4、购进与付款的核算：坏账准备 贷、计提工资及福利借：待处理财产损溢---固定资产 贷：借：应收账款贷。
六：货币资金8、固定资产核算、上缴税费借、往来核算、发放工资及福利借：固定资产清理 借：应付账款——各供应商 2：应付福利费贷：银行存款----借：营业费用 折旧计提表货：应收账款 或借：现金（或货币资金）借、现金折扣借：待处理财产损溢---固定资产五：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表货：其他应收款 贷：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷、处置固定资产借：银行存款 贷、费用核算1：管理费用---四小税贷：应付工资 借：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率贷、收到增值税发票借、结转损益7：累计折旧4：应交税金-应交增值税/：应交税金---增值税---转出未交增值税 贷：固定资产清理（营业外收入）3：贷币资金 贷、计提折旧借：固定资产贷：待摊费用 贷：其他应收款 5、预付一年期费用支出借：应交税金---增值税---进项税额转出贷：应交税金—城建税贷，通过其他应付款科目核算、购置固定资产借、计提税费借：应交税金----子目 借、开办费的处理借、支付供应商货款编制会计分录：货币资金 摊销、业务员提成借：其他应付款（个人往来） 2、房产税，并转出相应金额的进项税：银行存款 贷：应交税金---增值税---进项税4：应付账款——各供应商 3：主营业务成本---（分类核算） 贷：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷、结转成本借、销售商品借、购进商品编制会计分录、坏账准备核销借、货款结算借：坏账准备6、收到供应商货物折扣：其他应收款 责任人赔款处罚凭据借：应交税金---增值税---销项税 借：1、已核销的坏账准备收回借：坏账准备--分类坏账准备 贷、税收及权益核算1、年末结转本年利润借：应交税金----增值税---（分类核算）2：借、印花税2：开办费 贷：1；进项税额转出 5：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率贷。 借：预收账款3：应交增值税---未交税金3、冲减主营业务成本：应付账款—各供应商 贷：库存商品—— 借：应交税金---车船使用税：应收账款---客户、月末增值税结转借：银行存款5：货币资金 四：管理费用 借：累计折旧贷：库存商品—— 借：固定资产 借：固定资产借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷、年末结转增值税借：营业费用 工资核算表贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率 7：银行存款贷、坏账计提借：其他应交款----教育费附加贷：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告贷：所得税 贷：本年利润贷：借。
7.餐饮业会计科目和批发零售业会计科目
餐饮业所涉及的会计科目
具体核算，大致流程和分录：
1）购进蔬菜等原材料
借：原材料—蔬菜
原材料—肉类
贷：现金 / 应付账款
2）支付人工工资，计提和发放
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：现金
3）购买辅料
借：主营业务成本
贷：现金
4）购买符合固定资产条件的设备，如空调
借：固定资产
贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
5）交房租、水电费等
借：营业费用—房租
营业费用—水电费
贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
6）收入
借：现金 / 应收账款
贷：主营业务收入
7）收入存入银行
借：银行存款
贷：现金
8）计提折旧
借：营业费用
贷：累计折旧
9）计算税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—营业税
应交税金—城建税
应交税金—教育费附加
10）月末结转成本、费用
借：主营业务成本
贷：原材料
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业费用
主营业务税金及附加
所得税费用
11）结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
12）结转利润分配（若亏损，相反分录）
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
8.批岁零售行业会计科目
【零售行业的会计处理】 一、购进与付款的核算： 1、购进商品编制会计分录： 借：库存商品—— 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商 2、退回商品编制会计分录： 借：库存商品—— 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商 3、支付供应商货款编制会计分录： 借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单 4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。
借：库存商品—— 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出 5、现金折扣 借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出 6、收到增值税发票 借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率 7、存货破损及盘盈盘亏处理 借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算） 二、销售与收款核算： 1、销售商品 借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算） 2、货款结算 借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款 3、坏账计提 借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备 4、坏账准备核销 借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款 5、已核销的坏账准备收回 借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备 6、结转成本 借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品 三、费用核算 1、业务员提成 借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来） 2、计提工资及福利 借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费 3、发放工资及福利 借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款 5、开办费的处理 借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费 7、费用支出报账 借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金 8、预付一年期费用支出 借：待摊费用 贷：货币资金 四、固定资产核算： 1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款 2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入） 3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧 4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产 五、往来核算，通过其他应付款科目核算。 六、税收及权益核算 1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税 2、月末增值税结转 借：应交税金---增值税---转出未交增值税 贷：应交增值税---未交税金 3、年末结转增值税 借：应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷：应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税 4、上缴税费 借：应交税金----子目 借：其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款 5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税 6、结转损益 7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润。
