缓发工资(补发工资会计分录)
1.补发工资 会计分录
说明了前次计提工资不是按照工资表实际做计提。
上月差计提1万元不属于隔年度的12月份，本月补发1万元工资也是属于管理人员工资，同原来计提工资再作一笔同样分录就OK了。
本月计提上月差计提工资作分录
借：管理费用—工资10000
贷：应付职工薪酬—工资10000
只不过上月利润存在多1万，本月利润会产生少1万
贵公司管理存在这一问题，若不是财务部编制工资。建议你名付其实的一名会计，及时向领导反映：要求管理部和生产部定为下月某号编制当月工资必须完成，及时交给财务部主办会计审核。审核后无误，取出计提联计提当月工资费用分配，这样不影响工资费用的会计核算。
2.预支工资的会计分录是怎样的
预支工资一般不走“应付职工薪酬”科目，作为其他应收款来处理。比如某员工借款500元，待发放工资时抵减借款：
1、借款时：
借：其他应收款——**职工个人 500
贷：现金 500
2、预提分摊工资时：
借：制造费用（或管理费用）
贷：应付职工薪酬
3、发放工资时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（应发数与收回借款差额）
其他应收款
扩展资料：
计提工资和发放工资的区别
首先，要搞清楚计提和发放的区别。
计提，即计算和提取，功能主要有：
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。
2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备（比如某些货品要留存，或者减值）。
3、预估某些应付账款是多少，记入账内。
4、其他符合会计制度的预计项目。
一言以概之，即提前发放下月资金或工资。
发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。
事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）
所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。
3.发放工资会计分录
发放时
借：应付职工薪酬--工资 353470.00
贷：其他应付（收）款--水电费12365.00
其他应付（收）款--个人社会保险费38881.70
应交税费--应交个人所得税 261.40
库存现金/银行存款 301961.90
计提时
借：生产成本--工资（铸造车间 ）149560.00
--工资（加工车间 ）124300.00
--工资（供汽车间） 22020.00
制造费用--工资（铸造车间） 4950.00
--工资（加工车间） 7450.00
--工资（供汽车间 ）3900.00
管理费用--工资（行政办公室 ）10500.00
--工资（质检部） 8060.00
--工资（仓储部）3950.00
销售费用--工资 10300.00
贷：应付职工薪酬--工资 353470.00
4.准备发工资时的会计分录
一、准备发工资即先要计提
计提工资会计分录如下
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：管理费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
二、发放工资时
1.发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保
贷：库存现金/银行存款
3.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
5.发放工资的会计分录该怎么做
发放工资会计分录
1、发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-社会保险（个人）
其他应收款-公积金（个人）
应交税费-应交个人所得税
银行存款/库存现金
2、缴纳社保：
借：管理费用-社会保险（单位）
管理费用-公积金（单位）
其他应收款-社保（个人）
其他应收款-公积金（个人）
贷：银行存款
3、缴纳个税：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
会计分录的编制
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
