证券帐户(一般证券公司的会计主要科目都有什么)
1.一般证券公司的会计主要科目都有什么
企业会计准则应用指南——主要账务处理1001 现 金1002 银行存款1003 存放中央银行款项1011 存放同业1015 其他货币资金1021 结算备付金1031 存出保证金1051 拆出资金1101 交易性金融资产1111 买入返售金融资产1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1211 应收保户储金1221 应收代位追偿款1222 应收分保账款1223 应收分保未到期责任准备金1224 应收分保保险责任准备金1231 其他应收款1241 坏账准备1251 贴现资产1301 贷款1302 贷款损失准备1311 代理兑付证券1321 代理业务资产1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1409 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1421 消耗性生物资产1431 周转材料1441 贵金属1442 抵债资产1451 损余物资1461 存货跌价准备1501 待摊费用1511 独立账户资产1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1541 未实现融资收益1551 存出资本保证金1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1611 融资租赁资产1612 未担保余值1621 生产性生物资产1622 生产性生物资产累计折旧1623 公益性生物资产1631 油气资产1632 累计折耗1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢2001 短期借款2002 存入保证金2003 拆入资金2004 向中央银行借款2011 同业存放2012 吸收存款2021 贴现负债2101 交易性金融负债2111 卖出回购金融资产款2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付利息2232 应付股利2241 其他应付款2251 应付保户红利2261 应付分保账款2311 代理买卖证券款2312 代理承销证券款2313 代理兑付证券款2314 代理业务负债2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 应付债券2701 未到期责任准备金2702 保险责任准备金2711 保户储金2721 独立账户负债2801 长期应付款2802 未确认融资费用2811 专项应付款2901 递延所得税负债3001 清算资金往来3002 外汇买卖3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4102 一般风险准备4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出5401 工程施工5402 工程结算5403 机械作业6001 主营业务收入6011 利息收入6021 手续费收入6031 保费收入6032 分保费收入6041 租赁收入6051 其他业务收入6061 汇兑损益6101 公允价值变动损益6111 投资收益6201 摊回保险责任准备金6202 摊回赔付支出6203 摊回分保费用6301 营业外收入6401 主营业务成本6402 其他业务支出6403 营业税金及附加6411 利息支出6412 手续费支出6501 提取未到期责任准备金6502 提取保险责任准备金6511 赔付支出6521 保户红利支出6531 退保金6541 分出保费6542 分保费用6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6611 勘探费用6701 资产减值损失6711 营业外支出6801 所得税6901 以前年度损益调整。
2.证券业务收入会计分录怎么做
证券业务收入会计分录如下所示：
1、什么是证券业务收入
证券业务收入是指银行自营有价证券中所获得的收益。自营证券时，应在与证券交易所清算时按成交价扣除相关税费的净额确认收入。
证券业务收入，具体包括：手续费及佣金收入、利息净收入和其他业务收入
2、证券业务收入的会计分录
发生证券业务收入时，其会计分录为：
借：经营证券
贷：证券业务收入
本科目按自营证券的种类设置明细账进行明细核算。本科目期末结转后无余额。
