行政事业单位财务期末结转步骤

1.行政单位期末会计要如何结转

《行政单位会计制度》第九章 年终清理结算和结账

第四十五条 行政单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项，货币资金和财产物资进行全面的清理结算。并在此基础上办理年度结账，编报决算。

第四十六条 清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数和领拨经费数一致。

第四十七条 为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨款项，应当在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款，截止12月25日为止，逾期一般不再下拨。

第四十八条 凡属本年的各项收入，都要及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金，要在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。年度单位支出决算，一律以基层用款单位截止12月31日止的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下级单位的下年预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。

第四十九条 行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所属单位的部分应及时转拨所属单位，不得在“暂存款”挂账。

第五十条 行政单位年终要及时同开户银行对账，银行存款账面余额，要同银行对账单的余额核对相符。现金账面余额，要同库存现金核对相符。有价证券账面数字，要同实存的有价证券实际成本核对相符。

第五十一条 年终前，应对各项财产物资进行清理盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。

第五十二条 行政单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转账、结清旧账和记入新账年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月未的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。

结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。

记入新账。根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记人新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

第五十三条 行政单位的决算经财政部门或上级单位审核批复后，需调整决算数字时，应作相应调整。

2.行政单位会计制度年末如何结转

你好！仅供参考 ， 祝事事顺利 ， 望采纳不胜感激！新《行政单位会计制度》年终结帐主要 帐务处理的规定 一、财政拨款结转、结余账务处理 （一）年末，结转本年度财政拨款收入和支出1、基本支出结转 （1）年末，将“财政拨款收入—基本支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的贷方。

借：财政拨款收入—基本支出拨款—人员经费 借：财政拨款收入—基本支出拨款—日常公用经费 贷：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费 贷：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费 （2）年末，将“经费支出—财政拨款支出—基本支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的借方。借：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费 借：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费 贷：经费支出—财政拨款支出--基本支出—人员经费 贷：经费支出—财政拨款支出--基本支出—日常公用经费2、项目支出结转 （1）年末，将“财政拨款收入—项目支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的贷方。

借：财政拨款收入—项目支出拨款— XX项目 贷：财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目 （2）年末，将“经费支出—财政拨款支出—项目支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的借方。借：财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目 贷：经费支出—财政拨款支出--项目支出—XX项目 （3）年末，将完成项目的结转资金转入“财政拨款结余—结余转账 支出结余”科目的贷方。

借：财政拨款结转—结余结转—项目支出结转—XX项目 贷：财政拨款结余—结余转账—项目支出结余 （4）年末，冲销有关明细科目，将各明细科目余额转入 目的贷方。借：财政拨款结余—结余转账—项目支出结余 贷：财政拨款结余—剩余结余 （二）因发生差错，调整以前年度财政拨款结转，按实际调增调减财政拨 款结转的金额 借（或贷）：有关科目 贷（或借）：财政拨款结转—年初余额调整 （三）从其他单位调入财政拨款结余资金，按实际调增的额度或调入的资 金数额 借：银行存款等 贷：财政拨款结转—归集调入—XXXX （四）按规定上缴财政拨款结转资金“剩余结余”明细科—项目 借：财政拨款结转—归集上缴—XXXX 贷：银行存款（或财政应返还额度、零余额账户用款额度） （五） 用途 借：财政拨款结余—单位内部调剂—XXXX 贷：财政拨款结转—单位内部调剂—XXXX 单位内部调剂结余资金，经批准对财政拨款结余资金改变资金 二、其他资金结转结余 （一）1、年末，结转本年度其他资金收入和支出非项目资金结转 （1）年末，将“其他收入—非项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的贷方。

借：其他收入—非项目资金收入—X部门（或自筹资金）--XXX 贷：其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐 （2）年末，将“经费支出—其他资金支出—基本支出”、“拨出经费—基本支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的借方。借：其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐 贷：经费支出—其他资金支出（或拨出经费）—基本支出2、项目资金结转— XX (1)年末，将“其他收入—项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—项目结转—收支转帐”科目的贷方。

借：其他收入—项目资金收入— XX项目 贷：其他资金结转结余—项目结转—收支转账—XX项目 （2）年末，将“经费支出—其他资金支出—项目支出”、“拨出经费—项目支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余 科目的借方。借：其他资金结转结余—项目结转—收支转帐—XX项目 贷：经费支出—其他资金支出（或拨出经费）—项目支出 （3）缴回或转出项目结余 A、需要缴回原项目资金出资单位的 借：其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目 贷：银行存款（其他应付款） B、将项目剩余资金留归本单位用于非项目的 借：其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目 贷：其他资金结转结余—非项目结余—结余调剂 （4）用非项目资金结余补充项目资金 借：其他资金结转结余—非项目结余—结余调剂 贷：其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目3、年末，冲销有关明细科目余额（年末收支转账后）— XX —项目结转—收支转帐” 借：其他资金结转结余—收支转账、年初余额调整、结余调剂等 贷：其他资金结转结余—剩余结转结余。

3.行政单位期末会计要如何结转啊

《行政单位会计制度》第九章 年终清理结算和结账第四十五条 行政单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项，货币资金和财产物资进行全面的清理结算。

并在此基础上办理年度结账，编报决算。 第四十六条 清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数和领拨经费数一致。

第四十七条 为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨款项，应当在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款，截止12月25日为止，逾期一般不再下拨。

4.行政单位会计做账流程

行政单位会计做账流程：

1.会计账务处理程序

(1)根据原始凭证登记记账凭证；

(2)根据有关现金出纳的原始凭证登记现金日记账，并编制库存现金日报表，据以编制记账凭证；

(3)根据记账凭证直接登记总账；或者根据记账凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总账；

(4)根据记账凭证和科目汇总表登记总账；

(5)现金日记账、明细账、总账核对，再根据总账和明细账编制会计报表。

总账科目是根据会计制度规定设置的，明细科目是按照核算需要来设置的。

总账科目是设置总账账户的依据，明细科目是设置明细账户的依据。总账科目是明细科目的综合，它对明细科目起控制作用；明细科目是总账科目的详细分类，是总账科目的具体说明，它对总账科目起补充作用。

2.记账方法——复式记账（借贷记账法）

所谓记账方法就是运用一定的记账符号、记账规则来编制会计分录和登记账簿的方法。

复式记账法是对所发生的每一笔经济业务，以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上账户中进行登记的方法。

借贷记账法是以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，对每一笔经济业务，在相互联系的两个或两个以上账户中进行登记，用来反映会计主体资金运动的一种记账法。

(1)记账符号：借贷

(2)账户结构：丁字账户

(3)记账规则：根据其记账符号和账户结构，对发生的每一笔经济业务，都要以相等的金额、借贷相反的方向在两个或两个以上的相互联系的账户中进行连续、系统、全面地登记

(4)试算平衡试算平衡是根据会计等式的平衡关系，按照记账规则的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录是否正确的方法。

全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计

5.事业单位会计年底怎么结转

1、将“财政补助收入”复、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入“事业结余”，借记“财政补助收入”、“上级补助收 入”、“附属单位缴款”、“事业收入”及“其制他收入”科目，贷记“事业结余”；

2、将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金（非经营业务2113）”、“对附属单位补 助”、“结转自筹基建”等科目余额转入“事业结余”，借记“事业结余”，贷记“拨出经费”、5261“事业支 出”、“上缴上级支出”、“销售税金”、“对附属单位补助”、“结转自4102筹基建”等科目。

3、将“经营收入”科目余额转入“经营结余”科目，借记“经营收入”科 目，贷记“经营结余”；

4、将“经营支出”、“销售税金”等科目余额转1653入“经营结余”，借记“经营结余”科目，贷记 “经营支出”、“销售税金”科目。