涉及个税的(个人所得税的会计分录!)

1.个人所得税的会计分录!

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬-职工工资

贷：现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业（公司承担部分）

其他应收款-个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。

扩展资料

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

参考资料：搜狗百科：个人所得税

2.个人所得税计入什么会计科目

计提工资时

借：管理费用-工资

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬

发放时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

库存现金

应交个人所得税

缴纳时

借：应交个人所得税

贷：银行存款

扩展资料

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

参考资料：百度百科——个人所得税

3.个人所得税计入什么科目?

个人所得税应该计入“应交税费-应交个人所得税”科目里。

个人所得税为企业代扣代缴，在计提工资时，应同时计提个税，借记“应付职工薪酬”，贷记”应交税费-应交个人所得税”和“现金（或银行存款等）”。不能直接计入管理费用和或者贷记存款。

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

扩展资料：

个人所得税的减免政策：

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

(2)乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

(3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。

国税发（1999）180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征个人所得税。

(5)按照国务院规定发给的政府特殊津贴（指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴）和国务院规定免税的补贴、津贴（目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴），免征个人所得税。

(6)福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。

参考资料：搜狗百科-个人所得税

4.公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录

具体会计分录如下：一、工资计提时：借：管理费用/销售费用/开发成本（等）贷：应付职工薪酬二、发放时，代扣代缴个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）三、缴纳个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）贷：银行存款扩展资料：扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（三）劳务报酬所得；（四）稿酬所得；（五）特许权使用费所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得；（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科。

5.个税的帐务处理

根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人为取得应税所得的个人，支付个人应税所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。

因此，根据企业会计制度的规定，代扣代缴个人所得税的正确的、规范的会计处理应当为：

借：应付工资

贷：应交税金——应交个人所得税

举例说明：

某企业当月应发工资100 000元，代扣代缴个人所得税5 000元，无其他代扣款项，实际发放工资95 000元（100 000 - 5 000）。则：

1、计提应发工资

借：生产成本 等科目 100 000元

贷：应付工资 100 000元

2、代扣个人所得税

借：应付工资 5 000元

贷：应交税金——应交个人所得税 5 000元

3、发放工资

借：应付工资 95 000元

贷：现金 等科目 95 000元

这时，“应付工资”科目的余额 = 100 000 - 5 000 - 95 000 = 0元。

某些企业会计人员将上述分录1、2编制成类似以下的会计分录：

借：生产成本 等科目 95 000元

贷：应付工资 95 000元

借：生产成本 等科目 5 000元

贷：应交税金——应交个人所得税 5 000元

需要指出的是，该分录虽然对期末资产负债表不产生影响，但却是错误的会计分录，导致“应付工资”科目不能反映出企业的工资总额情况。在某些情况下，甚至导致某些税务机关误以为由企业承担个人所得税，继而根据规定，不准企业将该个人所得税部分（其实是员工的工资）计入企业所得税应纳税所得额中扣除，直接导致企业税务损失。

6.关于企业所得税及个人所得税的会计分录

一、企业所得税：

1、计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、结转

借：本年利润

贷：所得税费用

3、缴纳

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

二、个人所得税

1、从工资中代扣

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-个税

2、缴纳

借：应交税费-个税

贷：银行存款

三、个人独资或合伙企业，不交企业所得税，而交个人所得税（含公司分配利润时代扣个税）

1、提取（分配）利润

借：利润分配-分配利润

贷：应付利润

2、代扣个税

借：应付利润

贷：应交税费-个税

3、缴纳个税

借：应交税费-个税

贷：银行存款

4、发放代扣个税后的股利

借：应付利润

贷：银行存款