代通金进入什么(代扣款项的会计分录怎么做)

1.代扣款项的会计分录怎么做

计提工资时（含单位缴纳社保）：

借：生产成本 （工人工资）。

制造费用 （车间2113管理人与和辅助人员工资）。

管理费用 （管理人员工资）。

销售费用 （销售人员工资）。

贷：应付职工薪酬—工资 （应发工5261资）。

其他应付款—养老 / 医疗等 （单位支付部分）。

其他应付款—住房公积金 （单位支付部分）。

扩展资料

代扣4102款项可以分为两种情况：

一是企业内部转账1653的，如代扣职工宿舍的房租、水电费、职工出差的借支等；

二是受其他单位委托代版扣的，如受社会保险中心委托代扣的由职工个人负担的养老保险金、医疗保险金、失业保险金部分；

受房改中心委托代扣职工个人负担的住房公积金部分以及受税务局委托代扣职工个人所得税等。但必须注意的是由于地区价格的差异企业代扣的养老保险金和住房公积金以企业所在地区的扣除基数与扣除比例为准。

对于企业内部转账的各种代扣款项，代扣时，除借记“应付职工薪酬——工资”科目外，应根据具体情况，贷记“主营业务成本”（代扣房租、水电费等）、“管理费用”（代扣交通费等）等科目。

参考资料来权源：百度百科-会计分录

2.员工缴纳的代通知金应该进什么会计科目

员工缴纳的代通知金应该进其他应付款会计科目。

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

而企业经常发生的应付供应单位的货款，则是在“应付帐款”和“应付票据”科目中核算。

3.代付工资的会计分录怎么处理

关于代垫付工资，会计分录为借：应收账款 贷：现金； 借：银行存款或现金贷：主营业务收入贷：应收账款。

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。

按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

###A公司垫付工资及社保时：借：其他应收款——B公司 贷：现金或银行存款收到B公司的付款时：借：银行存款或现金 贷：其他应收款收到B公司支付的管理费时：借：银行存款或现金 贷：营业外收入如果不想以收入的形式处理，收到管理费时，直接挂往来：借：银行存款或现金 贷：其他应付款企业亏损时，再转为营业外收入。 ###1，借：应收账款——B公司 贷：现金 这个是支付工资分录2，借：银行存款或现金贷：主营业务收入贷：应收账款——B公司###A公司：借：其他应收款 贷：银行存款借：银行存款 贷：其他业务收入B公司：借：应付职工薪酬 贷：银行存款借：管理费用 贷：银行存款。

4.企业代个人扣缴的五险一金要进入企业成本吗,为什么分录上那么表

企业代个人扣缴的五险一金要进入企业成本吗？

已经记入了相关成本啊，因为你做应付职工薪酬时，是做的应发工资数，而非实发数。

屡一下应付工资分录就清楚了。

计提工资时：

借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 （进入的相关成本和费用）

贷：应付职工薪酬—工资 （应发工资）

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）

贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）

其他应付款—社保 / 医疗 等 （代扣代缴金额）

其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）

应交税金—应交个人所得税 （代扣代缴金额）

实际交纳时

借：其他应付款—社保 / 医疗 等

其他应付款—住房公积金

应交税金—应交个人所得税

贷：银行存款

这里“应付职工薪酬”中包括企业代扣代缴的部分，所以说“企业代个人扣缴的五险一金”已经记入了成本。

5.收到政府转来的代付资金如何做会计分录

政府补助金作为营业外收入，收到时做以下分录：借：现金/银行存款 贷：营业外收入-补贴收入关于该部分收入是否计入征税收入，（一）《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定： 收入总额中的下列收入为不征税收入： 1、财政拨款 2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 3、国务院规定的其他不征税收入 《企业所得税法实施条例》第二十六条同时规定：《企业所得税法》第七条第（一）项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。

第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 （二）“财税〔2008〕151号文”以及“关于企业所得税若干问题的规定”两个文件明文规定：属于不征税收入的财政拨款仅指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。

除国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金外，对我市企业取得的财政拨付款项，不论是否具有指定用途，一律并入取得当期应纳税所得额计征企业所得税。 （三）明确不征税收入和免税收入的区别。

首先，“不征税收入”应该符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定。对此，我们可以简单的理解为，符合规定的不征税收入，是不需要缴税的。

其次，免税收入与不征税收入是两个不同的概念。免税收入是企业所得税税收优惠形式之一，《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条对其有明确的规定，它是税法中用以减轻某些特定纳税人税收负担的特殊规定。

企业在申报企业所得税时，应该把取得应税收入有关支出项目和免税收入有关支出项目应分别核算，没有分别核算或确实难以划分支出的，经主管税务机关审核同意，纳税人可采取分摊比例法确定纳税收入总额应分摊的成本费用金额。一、对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

6.会计分录问题,求准确答案,O（∩

1.向晨光公司购入甲材料20000千克，材料已验收入库，单价4元，价款共计80000元，增值税专用发票上注明进项税额为13600元，对方代垫付运输费3000元，款子昂为辅，货已验收入库。

借：原材料 83000

应交税费-应交增值税（进项税额 13600

贷：应付账款 96600

2.收到捐赠的新机器一台，其价值为27000元，并交付使用。

借：固定资产27000

贷：资本公积 27000

3.生产产品A领用乙材料1000千克，单价30元，生产B产品领用丙材料1500千克，单价15 元。

借：生产成本-A产品52500

贷：原材料-乙30000

析材料-丙 22500

4.销售给中兴工厂A产品2000件，售价每件300元，价款为600000元，给对方开具的增值税专用发票上注明税金为12000元，中兴工厂以银行存款支付了202000元，剩下款项出具了一张6个月到期的银行承兑汇票.

借：银行存款202000

应收票据410000

贷：主营业务收入 600000

应交税费-增值税（销项税额）12000

5.签发现金支票97000元，从银行提取现金，以备发放工资。

借：现金97000

贷：银行存款97000

6.假定本月销售收入总额为1500000元，按5%计算交纳营业税金。

借：主营业务税金及附加75000

贷：应交税费-营业税 75000

7.年末，假定该公司共实现净利润800000元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润10%，剩余留待以后年度分配。

借：利润分配200000

贷：盈余公积-法定盈余公积金80000

盈余公积-任意盈余公积金 40000

应付利润 80000