销售企业表实例(白酒销售公司汇总表怎么做?)

1.白酒销售公司会计科目汇总表怎么做?

编制科目汇总表时，首先应将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内；其次，根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，将其汇总金额填列在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。

按会计科目汇总后，应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行试算平衡。 按汇总方式不同可分为两种： 1。

全部汇总。是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。

2。分类汇总。

是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收付款的记账凭证和转账凭证进行汇总。 在实际工作中，编制科目汇总表时，可以设置“科目汇总表工作底稿”，先将本期记账凭证中各总账科目的借方和贷方发生额在“科目汇总表工作底稿”中记录、汇总，期末将“科目汇总表工作底稿”中各总账科目的借方、贷方发生额合计数分别抄在科目汇总表相应总账科目的“借方”和“贷方”栏内，从而提高编制科目汇总表的及时性。

2.刚才销售主要涉及哪些会计科目?

一般就是涉及到购入、售出、结算。

购入时： 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额）（如果不是一般纳税人，则本科目不记入） 贷：银行存款/库存现金/应付账款 售出时： 借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（如果不是一般纳税人，则本科目不记入） 结算时： 付采购货款：借：应付账款/预付账款 贷：银行存款/库存现金 收取货款：借：银行存款/库存现金 贷：应收账款/预收账款 还会涉及到税费问题： 月末结转： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 月初缴纳： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 小规模的，购入时不考虑增值税。 但是售出时要算的。

售出时： 借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税 （按税率3%计算） 我上面说的（如果不是一般纳税人，则本科目不记入）应该是去掉（销项税额）这4个字，“应交税费”科目应该记入。 比如说，你售出商品收款10万，则记“主营业务收入”金额等于10万/1。

03=97087。38，记入“应交税费——应交增值税”金额等于97087。

38*3%=2912。62。

购入时直接就是 借：库存商品 贷：银行存款或应付账款 因为是小规模的，不能抵扣进项税，所以要把税金计入库存商品成本。 举例说明： 1。

采购一批钢材，收到普通发票上注明数量20吨，金额42735。04，税额7264。

96，商品已入库，货款暂未支付。 账务处理：借：库存商品 50000 贷：应付账款 50000 2。

售出钢材15吨，单价2800元/吨，货款已收存入银行。 账务处理：借：银行存款 42000 贷：主营业务收入 40776。

70 贷：应交税费——应交增值税 1223。30 结转成本：借：主营业务成本 37500 贷：库存商品 37500。

3.销售业务核算的会计分录

1、借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）170002、借：银行存款 550000 贷：预收账款 5500003、借：应收账款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）68000 借：其他应收款 2000 贷：银行存款 20004、借：销售费用 5600 贷：银行存款 56005、借：银行存款 470000 贷：应收账款 4700006、借：预收账款 550000 应收账款 152000 贷：主营业务收入 600000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1020007、借：银行存款 152000 贷：应收账款 1520008、借：主营业务成本—甲产品 240000 —乙产品 440000 贷：库存商品 6800009、借：应收账款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费—应交增值税（销项税额） 170010、借：银行存款 35100 贷：其他业务收入 30000 应交税费—应交增值税（销项税额） 510011、借：其他业务成本 35000 贷：原材料 3500012、借：主营业务税金及附加 1200 贷：应交税费—应交城建税 120013、借：应交税费—应交城建税 1200 贷：银行存款 1200 零售商品销售以门市销售为主，销货业务频繁，数量零星，一般采用售价金额核算法。

（一）商品销售的核算 在采用售价金额核算的情况下，零售企业每日营业终了时，各营业柜组（实物负责小组）清点销货款，填制商品进销存日报表及内部缴货单，连同销货款送交企业财会部门据以入账。（二）已销商品进销差价的调整 零售企业在月末，一般是采用差价率计算法来计算已销售商品的进销差价，即：首先计算企业商品的进销差价率，进而据以计算出本月已售商品的进销差价额，再将已售商品进销差价从“商品进销差价”科目转出，并对“商品销售成本”科目进行调整。

扩展资料：一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。

企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。不包括各种非经营活动发生的应收款项。

因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收回代垫费用时做相反分录。四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。

涉及增值税的，还应进行相应处理。3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。参考资料来源：百度百科-应收账款。

4.销售公司应设基本会计科目

按照会计制度，可以选用以下会计科目：

一、资产类

1001 现金 、1002 银行存款 、1009 其他货币资金 、1111 应收票据 、1131 应收账款、1133 其他应收款、1141 坏账准备、1151 预付账款、1211 原材料、1231 低值易耗品、1232 材料成本差异 、1243 库存商品 、1244 商品进销差价、1261 委托代销商品、1271 受托代销商品 、1291 分期收款发出商品 、1301 待摊费用 、1501 固定资产、1502 累计折旧

、1911 待处理财产损溢 、

二、负债类

2101 短期借款 、2121 应付账款 、2131 预收账款、2141 代销商品款 、2151 应付工资

2153 应付福利费 、2171 应交税金（ 217101 应交增值税 、21710101 进项税额 、21710102 已交税金、21710103 转出未交增值税 、21710105 销项税额 、21710107 进项税额转出、21710110 未交增值税 、217102 应交营业税 、217105 应交所得税 、217107 应交城市维护建设税、217108 应交房产税 、217109 应交土地使用税 、217110 应交车船使用税 、217111 应交个人所得税 ）、2176 其他应交款 、2181 其他应付款、55 2191 预提费用 、

三、所有者权益类

3101 实收资本（或股本） 、3111 资本公积 、3121 盈余公积 、（ 312101 法定盈余公积 、312102 任意盈余公积 、312103 法定公益金 ）、3131 本年利润 、3141 利润分配 （ 314101 其他转入 、314102 提取法定盈余公积 、314103 提取法定公益金 、314106 提取职工奖励及福利基金 、314109 提取任意盈余公积 、314115 未分配利润 ）

四、成本类

4101 生产成本 、4105 制造费用 、4107 劳务成本

五、损益类

5101 主营业务收入、5102 其他业务收入、5301 营业外收入、5401 主营业务成本、5402 主营业务税金及附加、5405 其他业务支出 、5501 营业费用、5502 管理费用 、5503 财务费用 、5601 营业外支出 、5701 所得税 、5801 以前年度损益调整

记账需要：

各种帐页明细账、分户账、费用帐，总账、现金日记账、银行存款日记账，会计科目章、印台、印油（泥）、曲（直）别针、计算器、装订机、直尺、线绳、铁夹子、文件夹、文具架、收款收据、入库单、出库单、借据、记账凭证（收付转三种）、A4纸、打印机。

5.办公用品批发销售的公司,初期建账涉及的会计科目都有哪些

小型批发兼零售企业会计科目表

顺序号 类别 编号 会计科目 顺序号 类别 编号 会计科目

一 资产类 二 负债类

1 1001 库存现金 2001 短期借款

2 1002 银行存款 2201 应付票据

3 1012 其他货币资金 2202 应付账款

6 1121 应收票据 2203 预收账款

7 1122 应收账款 2211 应付职工薪酬

8 1123 预付账款 2221 应缴税费

9 1131 应收股利 2231 应付利息

10 1132 应收利息 2241 其他应付款

11 1221 其他应收款

13 1405 库存商品 2501 长期借款

16 1411 周转材料 2701 长期应付款

20 1531 长期应收款

21 1601 固定资产

22 1602 累计折旧 三 权益类

24 1606 固定资产清理 3001 实收资本

四 成本类 3002 资本公积

5001 营业收入 3101 盈余公积

5002 其他业务收入 3103 本年利润

5111 投资收益 3104 利润分配 5301 营业外收入

5401 营业成本

5402 其他业务成本

5403 营业税金及附加

5601 销售费用

5602 管理费用

5603 财务费用

5711 营业外支出

5801 所得税费用

经过整理，有这些足够