企业为个人代垫社保(公司代垫的个人社保计入哪个科目)
1.公司代垫的个人社保计入哪个科目
公司代垫的个人社保需要计入哪个科的规定如下：
一、如果不提取
1、缴纳保险时
借：管理费用--劳动保险费（单位负担）
借：其他应收款--代交个人社保
贷：银行存款
2、代交个人保险，在支付工资时代扣
借：应付职工薪酬--职工工资
贷：其他应收款--代交个人社保
贷：库存现金
二、如果采用提取方式
1、单位负担部分，提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：应付职工薪酬--职工保险
2、个人负担部分，在支付工资时代扣
借：应付职工薪酬--职工工资
贷：其他应付款--个人社保
贷：库存现金
3、缴纳时
借：应付职工薪酬--职工保险
借：其他应付款--个人社保
贷：银行存款
备注：可以随时改动记账的会计科目。
2.企业收到代个人缴纳的社保费分录怎么做
1、计提工资和五险一金（企业负担部分）时
借：生产成本、
制造费用（生产部门人员的）
在建工程（应由在建工程负担的）
研发支出（应由研发支出负担的）
管理费用（管理部门人员的）
销售费用（销售人员的）
贷：应付职工薪酬-社会保险
2、发工资时扣个人负担部分
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：其他应付款-社会保险
3、上交社会保险时
借：其他应付款-社会保险（个人负担部分）
应付职工薪酬-社会保险（企业负担部分）
贷：现金
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3.关于企业代扣个人承担部分的社保做账流程怎么理解?
1.先理解一下：“其他应付款”的“贷”是代表其他应付款的增加，“借”是代表其他应付款的减少。
2.第一步计提工资；借：管理费用--工资 贷：应付工资-应付职工薪酬 第二步发工资时；借：应付工资-应付职工薪酬 贷：现金 其他应付款-代扣--养老保险基金 个人承担部分第三步缴纳社保费时；借：其他应付款-代扣--养老保险基金 个人承担部分 贷：银行存款企业缴纳部份可以在交纳后直接计入管理费用，也可以在计提后再缴纳计提后再缴纳分录如下：借：管理费用--社保基金-养老保险基金 企业承担部分 贷：其他应交款-企业应交社保费 交纳后；借：其他应交款-企业应交社保费 贷：银行存款。
4.企业缴纳社保的会计分录怎么计提,其中企业代个人代扣的部分是通过
企业代个人扣缴的五险一金及个税代扣代缴：
计提工资时：
借：生产成本 （工人工资）
制造费用 （车间管理人与和辅助人员工资）
管理费用 （管理人员工资）
销售费用 （销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—社保 / 医疗 等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
计提企业缴纳的五险一金：
借：生产成本 （生产工人）
制造费用 （车间管理人员）
管理费用 （管理部门）
销售费用 （销售部门）
贷：其他应付款—社保 / 医疗 等
其他应付款—住房公积金
实际交纳五险一金：
借：其他应付款—社保 / 医疗 等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
5.代扣代缴个人社会保险应该计入什么科目
代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。
社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。
社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。
代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，
第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。
这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。
这种情况的社保会计处理分录为：
1、计提企业负担部分
借：管理费用（或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定）
贷：应付职工薪酬-社保
2、从职工工资中代扣个人负担的部分
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保
3、缴纳社保（个人负担的加上公司负担的）
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款。
第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款（先缴纳后收款）或其他应付款（先收款再缴纳）科目来归集核算；账务处理会计分录为：
1、收到个人交来的社保
借：银行存款（或库存现金）
贷：其他应付款-代缴社保
2、缴纳时
借：其他应付款-代缴社保
贷：银行存款
6.关于企业代扣个人承担部分的社保做账流程怎么理解
1、先理解一下：“其他应付款”的“贷”是代表其他应付款的增加，“借”是代表其他应付款的减少。
2、第一步计提工资；借：管理费用--工资
贷：应付工资-应付职工薪酬
第二步发工资时；借：应付工资-应付职工薪酬
贷：现金
其他应付款-代扣--养老保险基金 个人承担部分
第三步缴纳社保费时；借：其他应付款-代扣--养老保险基金 个人承担部分
贷：银行存款
企业缴纳部份可以在交纳后直接计入管理费用，也可以在计提后再缴纳
计提后再缴纳分录如下：借：管理费用--社保基金-养老保险基金 企业承担部分
贷：其他应交款-企业应交社保费
交纳后；借：其他应交款-企业应交社保费
贷：银行存款
扩展资料
方法
1、层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
(1)分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
(2)分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
(3)分析各会计科目的金额增减变动情况。
(4)根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
(6)根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
(7)此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
2、业务链法
(1)所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
(2)此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
3、记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源：搜狗百科-会计分录
7.个人先垫付的社保费,会计分录怎么写
一、社保费应由企业和个人按一定比例共同承担，个人先垫付社保费，意思是个人先缴交了全部的社保费，持有关凭证与企业结算。企业应退还由企业承担的部分。会计分录为：
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
贷：库存现金
二、解释
1、企业按照国家规定比例计算的向社会保险经办机构缴纳的社会保险费属于职工薪酬的一部分，通过“应付职工薪酬”科目核算。
2、一般情况下， 计提社会保险费时，按职工服务的受益对象计入有关成本费用账户
(1)借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
(2)从职工工资中扣除或收取职工个人承担的社会保险费时
借：应付职工薪酬——工资（或库存现金）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）
(3)向社会保险机构缴纳时
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
——社会保险费（个人）
贷：银行存款
3、题中的情况是先由个人缴纳了全部，故只需能退还应由单位负担的部分即可。个人负担部分不必再从工资中扣除。
