公司食堂(公司食堂发生的费用怎么做会计分录)
1.公司食堂发生的费用怎么做会计分录
根据有关规定，单位内部食堂为单位员工提供服务，不对外经营。该食堂相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。
购入菜、米、面、油等
借：应付职工薪酬——职工福利费（食堂）
贷：银行存款
支付食堂经费补贴
借：应付职工薪酬——职工福利费（食堂）
贷：银行存款
收取员工饭费
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——职工福利费（食堂）
根据员工服务对象分配
借：管理费用（销售费用等）——职工福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费（食堂）
2.食堂会计应该懂的哪些帐务
食堂会计与普通的商业会计基本没有什么区别，主要是提供服务这一块，要增加进来，但所使用的科目不超出范围，下面是食堂会计中常用的科目。
一、会计科目表 序号科目编号及名称序号科目编号及名称 一、资产类 三、净资产类1101 现金9302 固定基金2102 银行存款10306 结余3115 其他应收款 4119 库存物资 四、收入类5121 固定资产11401 伙食收入6151 待处理财产损溢 12402 炊事员就餐收入 13403 蒸饭搭伙费收入 二、负债类14413 其他收入7203 应付帐款 8207 其他应付款 五、支出类 15501 伙食支出 16513 其他支出二、会计科目使用说明 （一）资产类 现金1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。
银行存款 1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。 其他应收款 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。 库存物资 1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。
领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。 3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。
根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。
对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算。
1、粮食；2、蔬菜；3、调料；4、肉食品；5、水产品；6、蛋奶类；7、燃料；8、其他材料。 固定资产 1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。
2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。
处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。 3、本科目按固定资产类别进行明细核算。
待处理财产损溢1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。 2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。
发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”；属于人因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。 （二）负债类 应付帐款 1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主食、燃料后应付的货款。
2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。
其他应付款 1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他应付而未付的款项等。 2、出售餐票时，借记“现金”科目，贷记本科目；收回餐票时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。
余额反映已出售尚未收回的餐票金额。 3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。
可开设如下明细科目：1、发行餐票；2、发行卡余额；3、预收伙食费。4、预收蒸饭费；5、预收搭伙费。
（三）净资产类 固定基金 1、本科目核算食堂自行购置等原因而形成的固定资产基金。 2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。
结余1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。 2、年末计算结余时，应将“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其。
3.公司食堂发生的费用怎么做会计分录
根据有关规定，单位内部食堂为单位员工提供服务，不对外经营。
该食堂相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。 购入菜、米、面、油等 借：应付职工薪酬——职工福利费（食堂） 贷：银行存款 支付食堂经费补贴 借：应付职工薪酬——职工福利费（食堂） 贷：银行存款 收取员工饭费 借：银行存款 贷：应付职工薪酬——职工福利费（食堂） 根据员工服务对象分配 借：管理费用（销售费用等）——职工福利费 扩展资料： 会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。
简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。 把所有的会计科目分成资产类和负债类。
凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”。
格式 第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下； 第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。 会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
会计分录 销售返利形式 为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。
通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1、达到规定数量赠实物的形式。
例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套； 2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款； 3、冲抵货款的形式。
例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。 销售返利处理 据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
参考资料：百度百科-会计分录。
4.关于公司食堂的账务处理
难道承包的食堂不要办卫生许可证吗？
你可以先通过其他应收款的方式先支付给承包食堂的具体管理人。让他用这笔钱去周转，所有的具体帐务叫食堂自己核算，到年底食堂再归还其他应收款，有收益的话计入营业外收入。
全年你只需做三个分录：
1、借：其他应收款-承包食堂的负责人
贷：银行存款或现金
凭证为该人的借条。
如果金额较大，可以要他拿一些合法的发票先过来报销：
借：管理费用
贷：其他应收款-个人
取得什么发票看你如何把握了。
2、年底销帐
借：现金
贷：其他应收款-个人
用公司的收据做凭证。
3、处理食堂盈利
借：现金
贷：营业处收入
用公司的收据做凭证。
5.食堂帐会计分录怎么做?盼各位前辈指正,谢谢了!
按你的意思，公司和食堂是两个会计主体，但又没有债权债务关系，所以可以直接做损溢类
1、购入食材：借：库存物资 贷：应付帐款-供应商
2、到财务报食材款，借：其它应收款-财务部 贷：其它业务收入（或营业外收入）
3、收到财务拨食材款：借：银行存款 贷：其它应收款-财务部
4、收到职工充值款： 借：库存现金 贷：预收帐款
5、刷卡机消费收入（职工用餐刷卡）：借：预收帐款 贷：营业收入
6、上交财务充值款：借：其它业务支出（或营业外支出）-内部往来 贷：库存现金
7、到财务报工作餐费 借：经营费用-职员福利 贷：其它业务收入
8、结转当月经营成本 借：营业成本 贷：库存物资
希望能帮到你
6.食堂开支应记入哪个会计科目
公司的食堂一般是为自己职工设置的，其费用属于职工福利。
其最终应按受益职工所属部门计入对应的生产成本（生产工人）；
制造费用（生产车间管理人员；
管理费用（厂部管理人员）和销售费用（单设销售部门的销售人员）
但是职工福利费，企业所得税前扣除有限额，所以应该用应付职工薪酬-职工福利科目来归集。
相关分录如下：
借：管理费用-职工福利费-职工食堂费用
贷：现金或银行存款
如果该食堂对外经营，自负盈亏，则不需在企业账上反映，该食堂应该做一个会计主体单独进行会计核算。
【注意】具体视情况分析。
扩展资料
根据有关规定，单位内部食堂为单位员工提供服务，，不对外经营，该食堂相应支出属于职工福利费范围，应通过"应付职工薪酬--职工福利费"做账。
购入菜、米、面、油等
借：应付职工薪酬--职工福利费（食堂）
贷：银行存款
支付食堂经费补贴：
借：应付职工薪酬--职工福利费（食堂）
贷：银行存款
收取员工饭费：
借：银行存款
贷：应付职工薪酬--职工福利费（食堂）
根据员工服务对象分配：
借：管理费用（销售费用等）--职工福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利费（食堂）
参考资料来源：搜狗百科-管理费用
7.财务,食堂账务
看这个问题也好几天了，一直没有人回答，我来说说我单位的做法，我们也是一家省级机关下属事业单位，也设有食堂，仅供参考：
首先，建议食堂账并入行政账，这是前提，不要搞账外账、食堂账
其次，食堂账的启动资金可以由备用金的方式解决，正常运转后，资金实报实销
最后，也是比较麻烦的地方就是食堂报销的问题，即凭证问题，要求尽可能提供发票，如支出实在无法取得发票，如菜金支出，建议由经办人及时造单，逐笔登记支出内容，品名、单价、数量、金额要完整准确，专人审核，由经办人、主管、财务（或专人）、单位负责人签字后予以报销（跟你单位现行的“原始签好字的采购清单”基本类似），如果可以，单位可以制定个专门办法用于食堂管理（包括经费、报销等内容）。
我们也经受过审计厅的审计，对我们现有的食堂管理没有提出什么异议，这是客观情况。
8.食堂会计应该懂的哪些帐务
食堂会计与普通的商业会计基本没有什么区别，主要是提供服务这一块，要增加进来，但所使用的科目不超出范围，下面是食堂会计中常用的科目。
一、会计科目表 序号 科目编号及名称 序号 科目编号及名称 一、资产类 三、净资产类 1 101 现金 9 302 固定基金 2 102 银行存款 10 306 结余 3 115 其他应收款 4 119 库存物资 四、收入类 5 121 固定资产 11 401 伙食收入 6 151 待处理财产损溢 12 402 炊事员就餐收入 13 403 蒸饭搭伙费收入 二、负债类 14 413 其他收入 7 203 应付帐款 8 207 其他应付款 五、支出类 15 501 伙食支出 16 513 其他支出 二、会计科目使用说明 （一）资产类 现 金 1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。
银 行 存 款 1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。 其他应收款 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。 库 存 物 资 1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。
领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。 3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。
根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。
对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算。
1、粮食；2、蔬菜；3、调料；4、肉食品；5、水产品；6、蛋奶类；7、燃料；8、其他材料。 固 定 资 产 1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。
2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。
处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。 3、本科目按固定资产类别进行明细核算。
待处理财产损溢 1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。 2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。
发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”；属于人因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。 （二）负债类 应 付 帐 款 1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主食、燃料后应付的货款。
2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。
其他应付款 1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他应付而未付的款项等。 2、出售餐票时，借记“现金”科目，贷记本科目；收回餐票时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。
余额反映已出售尚未收回的餐票金额。 3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。
可开设如下明细科目：1、发行餐票；2、发行卡余额；3、预收伙食费。4、预收蒸饭费；5、预收搭伙费。
（三）净资产类 固 定 基 金 1、本科目核算食堂自行购置等原因而形成的固定资产基金。 2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。
结 余 1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。
