城建及教育费附加税(计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录?)
1.计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录?
计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录如下：
借
：营业税金及附加-城建税
营业税金及附加-教育费附加
营业税金及附加-地方教育费附加
贷：应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
缴纳时：
借：应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
贷：银行存款
2.企业城建税和教育费附加税,怎么记会计分录?
企业城建税和教育费附加税的会计分录：
计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
上交时：
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
贷：银行存款（或库存现金）
城市维护建设税计税依据：
计算城市维护建设税应纳税额的根据。原规定以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据。1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。
城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。
(1)纳税人实际缴纳的“三税”税额（进口环节增值税、消费税除外）
(2)补交的税款
(3)免抵税额
注意的问题：
(1)不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税人缴税的“非税”款项（滞纳金、罚款）、进口缴纳的增值税、消费税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。
(2)作为计税依据的的“三税”税金只是看是否在本期缴纳，与税款所属期间无关。即查补税款也应作为计税依据。
(3)免征或者减征“三税”同时免征或者减征城建税
(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。
(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。
3.计提城建税,地方教育费附加,和交纳时的会计分录谢谢
缴纳营业税金及附加的会计分录：
借：应交税费——应交营业税
应交税费——应交消费税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款
营业税金及附加，一般是月初交纳上月计提的税费，上月计提时，
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
应交税费——应交消费税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
4.城建税,教育费附加和地方教育附加怎么做分录
作为会计人员，处理企业经济活动事项时，应该按国家的会计法律、会计行政法规与国家统一会计制度进行处理。这样做起账来才算规范。
现行执行的企会计制度有以下三个国家统一会计制度，一是《企业会计准则》，二是《企业会计制度》，三是《小企业会计制度》。根据本人的判断你所从事会计工作的企业应该执行《小企业会计制度》。应该按照《小企业会计制度》进行核算，现将《小企业会计制度》对城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税的会计科目是作如下规定的。
1、2171 “应交税金”科目：本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
所以小企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税时：
借：“主营业务税金及附加”等科目，
贷：应交税金——应交城市维护建设税
交纳的城市维护建设税时：
借：应交税金——应交城市维护建设税
贷：银行存款
2、2176“ 其他应交款”科目：本科目核算小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。
作为会计人员，处理企业经济活动事项时，应该按国家的会计法律、会计行政法规与国家统一会计制度进行处理。这样做起账来才算规范。
现行执行的企会计制度有以下三个国家统一会计制度，一是《企业会计准则》，二是《企业会计制度》，三是《小企业会计制度》。根据本人的判断你所从事会计工作的企业应该执行《小企业会计制度》。应该按照《小企业会计制度》进行核算，现将《小企业会计制度》对城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税的会计科目是作如下规定的。
1、2171 “应交税金”科目：本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
所以小企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税时：
借：“主营业务税金及附加”等科目，
贷：应交税金——应交城市维护建设税
交纳的城市维护建设税时：
借：应交税金——应交城市维护建设税
贷：银行存款
2、2176“ 其他应交款”科目：本科目核算小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。
按规定计算出应交纳的各种款项时：
借： 主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
贷：其他应交款——地方教育附加
交纳时：
借：其他应交款——教育费附加
其他应交款——地方教育附加
贷：银行存款
3、5502 “管理费用”科目：本科目核算小企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等。
所以印花税是在实际发生交纳时：
借：管理费用——印花税
贷：银行存款（或现金）
以上是按执行现行国家统一会计制度作出的会计分录的回答，也就是说有章可循的。
还有制度规定首要先计提的，应该先计提，后交纳。
希望对你有所帮助。
5.城市维护建设税和教育费附加的账务处理
计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。
计提时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费-应交教育费附加 上交时： 借：应交税费-应交城建税 借：应交税费-应交教育费附加 贷：银行存款（或库存现金） 按照您的表述，可能网上申报重复划缴了税款。 因此，计提时 借：营业税金及附加2301.94 贷：应交税费-应交城建税1401.18 贷：应交税费-应交教育费附加900.76 上交会计分录为： 借：应交税费-应交城建税4609.88 借：应交税费-应交教育费附加2802.36 贷：银行存款（或库存现金）1801.52 这样就在“应交税费-应交城建税”科目产生借方余额为1401.18，在“应交税费-应交教育费附加”科目产生借方余额900.76，误征可以依法申请办理退税手续，也都在次月申报时抵交。
