这种账很简单,因为是不以营利为目的,所以不用交税(除了达到3500标准的个税),你要是想找分录大全是没有的。
刚做完账,把我做的给你分享,是民办非企业单位中的民办学校-培训机构。这类账的会计核算基础采用权责发生制和企业是一样的。
先搞清楚结构:资产、负债、收入、费用和净资产。 收到学费借:现金贷:提供服务收入-非限定性收入发工资:借:应付工资?贷:现金?借:业务活动成本-福利保障成本?管理费用-工资?贷:应付工资意思是先发放,再分配。
老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本,管理人员分配到管理费用跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等借:业务活动成本-业务辅助成本贷:现金业务活动中的买的课本及相关的支出借:业务活动成本-教学成本贷:现金办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借:管理费用贷:现金固定资产。 凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。
借:固定资产贷:现金借:管理费用贷:限定性净资产没提折旧,意思是同事业单位一样,把买的固定资产一开始就转销了。当时我提了折旧的,后找了个会计师事务所的老会计问了下说直接转销就行了,简单省事我就把之前折的就冲了。
若是要报废固定资产借:限定性净资产贷:固定资产其他费用是清理固定资产无形资产时才用,对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用,结转净收益就是贷其他收入。
就等同于企业账的营业外收入营业外支出。结转。
借:非限定性净资产贷:提供服务收入会费收入(就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上)借:业务活动成本管理费用筹资费用其他费用?贷:非限定性净资产这样非限定性净资产科目一借一贷,最终的结果一定要是正数。 其时你只要把企业账学好了,这样的账都是小case。
民间非营利组织银行利息收入会计分录是; 借:银行存款 贷:筹资费用-利息收入 补充: 民间非营利组织会计科目: 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收账款 8 1122 其他应收款 9 1131 坏账准备 10 1141 预付账款 11 1201 存货 12 1202 存货跌价准备 13 1301 待摊费用 14 1401 长期股权投资 15 1402 长期债权投资 16 1421 长期投资减值准备 17 1501 固定资产 18 1502 累计折旧 19 1505 在建工程 20 1506 文物文化资产 21 1509 固定资产清理 22 1601 无形资产 23 1701 受托代理资产 二、负债类 24 2101 短期借款 25 2201 应付票据 26 2202 应付账款 27 2203 预收账款 28 2204 应付工资 29 2206 应交税金 30 2209 其他应付款 31 2301 预提费用 32 2401 预计负债 33 2501 长期借款 34 2502 长期应付款 35 2601 受托代理负债 三、净资产类 36 3101 非限定性净资产 37 3102 限定性净资产 四、收入费用类 38 4101 捐赠收入 39 4201 会费收入 40 4301 提供服务收入 41 4401 政府补助收入 42 4501 商品销售收入 43 4601 投资收益 44 4901 其他收入 45 5101 业务活动成本 46 5201 管理费用 47 5301 筹资费用 48 5401 其他费用。
企业的业务招待费,一般通过管理费用或销售费用核算,分录为:
借:管理费用或销售费用——业务招待费
贷:现金
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,其超标扣除是许多企业面临的问题,也是所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目。业务招待费的税前扣除标准,按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
企业如果不能对业务招待费进行正确的税前扣除,不仅可能增加企业的纳税负担,还可能增加企业汇算清缴时的工作量。因此,对于业务招待费的正确列支,应引起企业财务人员的高度重视。
筹资费用,是指民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用,包括民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失(减汇兑收益)等。
(一)科目设置 民间非营利组织发生的筹资费用,应当在发生时按其发生额计入当期费用。 为了核算民间非营利组织的筹资费用,设置“筹资费用”科目。
发生的筹资费用,借记“筹资费用”科目,贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。发生的应冲减筹资费用的利息收入、汇兑收益,借记“银行存款”、“长期借款”等科目,贷记“筹资费用”科目。
期末,将本科目的余额转入非限定性净资产,借记“非限定性净资产”科目,贷记“筹资费用”科目。结转后,本科目应无余额。
筹资费用应当按照筹资费用种类设置明细账,进行明细核算。 (二)会计处理 1。
为获得捐赠资产而发生的费用的核算 民间非营利组织发生的为获得捐赠资产的费用,应当在发生时按其发生额计入当期筹资费用。 发生捐赠费用时,借记“筹资费用”科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。
2。借款费用的核算 民间非营利组织发生的借款费用,应当在发生时按其发生额计入当期筹资费用。
发生借款费用时,借记“筹资费用”科目,贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。 发生的应冲减筹资费用的利息收入,借记“银行存款”、“长期借款”等科目,贷记“筹资费用”科目。
3。汇兑损失的核算 民间非营利组织发生汇兑损失时,应借记“筹资费用”科目,贷记“银行存款”、“长期借款”等科目;发生的应冲减的汇兑收益,借记“银行存款”、“长期借款”等科目,贷记“筹资费用”科目。
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