增值税专用发票使用(开具增值税专用发票需要注意什么??)
1.开具增值税专用发票需要注意什么??
开具增值税专用发票的注意事项：1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字。
如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。
根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖"开票单位"一栏。发票专用章使用红色印泥。
4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写"销货单位"栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。
专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。系统学习账、税、表全盘会计工作只需要2个月时间，20小时学习，即可全盘理清，快速上岗戳图点击进入了解>。
2.开具增值税专用发票应注意哪些事项?
开具增值税专用发票的注意事项：
1.项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
2.字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
3.发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖"开票单位"一栏。发票专用章使用红色印泥。
4.纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写"销货单位"栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。
5.开具专用发票，必须在"金额"、"税额"栏合计（小写）数前用"￥"符号封顶，在"价税合计（大写）"栏大写合计数前用" "符号封顶。
购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称"栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。
6.发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。
7.税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。
8.不得拆本使用专用发票。
增值税专用发票：它是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
对于增值税专用发票通常有两种称呼，以"十万元"为例，分为："十万元版"和"限十万元版"。其中，"十万元版"不含税价款可超过人民币十万元，而"限十万元版"不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。
开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
3.增值税专用发票开具应注意的几个问题
答：一是不管是生产型的增值税，还是消费型的增值税，均要求增值税一般纳税人购进固定资产取得专用发票必须到主管国税机关进行认证，防止产生滞留票。
对不允许抵扣固定资产的进项税额，其进项税额直接增加固定资产的成本即可。增值税转型后，增值税一般纳税人购进机器设备等固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣，应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，以及房屋、建筑物等不动产仍然被排除在允许抵扣范围之外。
二是增值税一般纳税人必须按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后。如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销为收到委托人送交的代销清单的当天；将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者为货物移送的当天；将货物分配给股东，为货物移送的当天。
纳税人除按规定时限开具增值税专用发票外，开具增值税专用发票还必须符 合字迹清楚、不得在专用发票的任何处涂改，发票上的各个项目栏均应填写齐全且正确无误，发票必须全部联次一次填开、上下联的内容和金额必须一致并在发票联笔抵扣联加盖财务专用章或发票专用章等要求，否则购货方不允许扣除进项税额。 三是凡经认定为增值税一般纳税人的企业，必须通过防伪税控系统来开具增值税专用发票。
非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时向主管国税机关缴销专用发票（包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联）；一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，向主管国税机关缴销专用发票（包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联）。
四是增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，而且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的增值税专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。
一般纳税人将外购货物作为实物投资入股，或是无偿赠送给他人，如果被投资者或是受赠者是一般纳税人，可按规定开具增值税专用发票给被投资方，或者根据受赠者的要求开具专用发票。
4.开具增值税专用发票应注意哪些细节?
增值税专用发票作为增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具、购买方按规定据以抵扣进项税额的专用凭证，规范管理与否直接关系到企业的切身利益。
笔者就日常抵扣凭证审核中发现的问题进行梳理，提醒企业在实际工作中应注意以下九个方面的问题。防止产生滞留票。
增值税转型后，一般纳税人购进机器设备等固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣，而个人消费应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，以及房屋、建筑物等不动产被排除在允许抵扣范围之外。需要提醒纳税人关注的是，不管购进的固定资产能否抵扣进项税额，均要求一般纳税人购进固定资产取得专用发票后必须到主管国税机关进行认证，防止产生滞留票。
开具专用发票的时间。纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天；将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天；将货物分配给股东的为货物移送的当天。
使用期限。凡经认定为一般纳税人的企业，必须通过防伪税控系统开具增值税专用发票。
非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联；一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。
抵扣期限。一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。
对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。一般纳税人将外购货物作为实物投资入股，或是无偿赠送给他人，如果被投资者或是受赠者是一般纳税人，可按规定开具增值税专用发票给被投资方，或者根据受赠者的要求开具专用发票。
免税商品不能开票。零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票的规定仅限制商业企业一般纳税人，这里不包括工业企业一般纳税人。
需要注意的是，法律法规另有规定的除外，销售免税货物通常也是不准开具专用发票；小规模纳税人没有领购使用开具增值税专用发票的权利，也不在限制范围内，如需要开具专用发票的，可按规定向主管税务机关申请代开。小规模纳税人申请代开专用发票时，应填写代开专用发票缴纳税款申报单，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费；实行定期定额征收方法的小规模纳税人在正常申报情况下申请代开增值税专用发票，如每月开票金额大于应征增值税税额的，应以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据；如每月开票金额小于应征增值税税额的，则按应征增值税税额数征收税款。
丢失处理。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
何时开红字发票。因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。
退货处理。一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：发生销货退回或销售折让的，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按规定开具红字增值税专。
5.增值税专用发票 开票注意事项
广东浩晨财务管理有限公司 发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票）前，需凭发票开具清单及已开具发票的最后一份记账联或存根联办理发票验旧供新手续，用时较长且容易造成办税服务厅排队现象。
此次发布的公告取消了增值税发票手工验旧，税务机关通过一般纳税人发票税控系统报税数据，采取信息化手段来能实现增值税发票验旧工作，既简化了办税手续，又大大提高了办税效率。 在听到领用增值税发票不再需要手工验旧的消息后，广东浩晨财务管理有限公司的财务负责人深有感触地说：“以前每次去税务局领发票，都要带上验旧发票的明细、月汇总、退票、最后一张票的记账联等，光整理资料就得一两个小时，有时候少带一两项还要多跑一趟，遇上人多的时候需要排队等待很长时间。
取消手工验旧手续后，我们直接就能办理发票领用手续，一两分钟就可以办完，大大节约了我们的时间，这样的便民办税措施最实在，我们最欢迎！” 简化专用发票审批手续 申请不超过十万元限额发票不再事前实地核查 公告规定，今后一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关事前不再实地查验，各省税务机关还可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围。 目前，增值税专用发票实行最高开票限额管理，先由一般纳税人申请，主管区县税务机关受理后，根据需要实地查验。
由于实地查验工作量大，个别基层税务人员办事效率不高，影响了发票审批效率。 “作为营改增纳税人，我们非常欢迎国家税务总局出台简化增值税发票领用的政策。”
对于此项政策变化，广东浩晨财务管理有限公司财务总监表示，这一系列便民措施的出台，对税务机关和企业来说是一种双赢：既为企业生产经营提供了便利，进一步提升了纳税人的遵从度和荣誉感，同时也解放了税务机关人力资源，提高了办税效率。统计显示，2013年12月全国一般纳税人中最高开票限额不超过十万元的企业为270多万户，占全部使用户数的70%以上，绝大多数企业可从此项措施中受益。
简化丢失专用发票处理流程 认证抵扣无需购买方主管税务机关审核 目前，丢失增值税专用发票，需购买方主管税务机关审核同意后，纳税人方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及相关证明认证抵扣。公告取消了购买方主管税务机关审核程序，纳税人可直接将销售方提供的资料和相关证明作为认证抵扣凭证，认证相符即可抵扣。
对于国家税务总局此次简化丢失专用发票处理流程，广东浩晨财务管理有限公司办税人员说：“过去我就曾经弄丢过增值税专用发票，从登报申明作废到认证抵扣，麻烦事一个接一个。特别是认证抵扣，既要找开票方要复印件和开具证明，还要到税务局做审核批准。
下一步不用报税务局审核了，今后再遇到这种事我们就可以少跑一趟，这不仅节省了纳税人的费用，更节省了纳税人的时间。” 简化红字专用发票办理手续 记账凭证复印件不再报送备案 目前，一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后，需要将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
鉴于全国已推行红字专用发票通知单管理系统，税务机关能够通过系统有效监控管理红字专用发票，此次发布的公告规定，今后红字专用发票不需再报税务机关备案。 广东浩晨财务管理有限公司的财务人员说：“由于我们公司业务经营的特殊性，以前我们申请开具红字专用发票，往往是既要复印每笔业务的相应记账凭证，又要往办税服务厅和税务分局来回跑，有时业务稍多，就因为少复印一笔业务的记账凭证，就要再来回跑一趟，既费时又费力。
国家税务总局此次简化红字专用发票办理手续，取消记账凭证复印件备案流程，今后我们只需要在办税服务厅填写好申请单，提交证明单就可以了，这实实在在地方便了我们纳税人！”广东浩晨财务管理有限公司 实行分类分级规范化管理 扩大诚信企业增值税发票领用量 目前，纳税人一次只能领取不超过1个月的增值税发票用量，此次发布的公告规定对增值税发票实行分类分级规范化管理，A类纳税信用等级的纳税人及地市国税局确定的其他类型纳税人，可一次领取不超过3个月的增值税发票用量。上述纳税人需要调整增值税发票用量的，手续齐全即可按需要即时办理。
“税务机关将纳税信用等级和发票领购服务关联起来真是太好了，我们公司位置较为偏远，每个月都需要到税务机关验票和领票，既费时又费力，根据新规定，5月1日之后我们一次性能领到三个月的发票，这让我们有更多的时间做别的工作了！”江苏共创人造草坪有限公司办税人员赵健高兴地说，“今后我们一定继续诚信纳税，确保A级纳税信用资格紧握在手！”广东浩晨财务管理有限公司 据了解，公告同时要求，税务机关在优化纳税服务、提高办税效率的同时，建立高效联动风险防控机制，科学设立风险防控指标，加强日常评估及后续监控管理，充分利用信息化手段跟踪分析纳税人发票使用及纳税申报情况，减少企业涉税风险，防止国家税收流失。 对于国家税务总局此次推出的简化增值税发票领用手。
6.开具增值税专用发票应注意事项有哪些
根据《国家税务总局关于修订<；增值税专用发票使用规定>；的通知》（国税发〔2006〕156号）第十一条第三款规定，专用发票根据《国家税务总局关于修订<；增值税专用发票使用规定>；的通知》（国税发〔2006〕156号）第十一条第三款规定，专用发票应按下列要求开具：发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。
因此，根据上述文件规定，增值税专用发票的发票联、抵扣联都要加盖财务专用章或者发票专用章。如果您取得的发票属于未按规定开具，不能使用。
7.开具增值税发票有哪些注意事项
(1)我公司开增值税发票给对方，但是对方没认证，形成滞留票，这种情况对我公司有影响吗？ 答：只要你这笔业务都是属实的，在税务局核查滞留票是可能需要你提供相关资料复印件，没有影响。
(2)我们预收了客户的款项（通过基本户收的），但是因为种种原因，对方没提供开票资料给我们，好几个月过去了，我们都没开票给对方，这种情况，会有什么问题呢？
答：首先你的商品是否发出，即在会计上是否收入已经确认。如果确认收了，就是不预收款项，那么专用发票不得提前或滞后开具，与收入实现时间一至。 第二：如果财务上没有做销售处理，才可以叫做预收款，不开票也属于正常，但如果你库存商品已做发出处理，即在帐务上和实际检查能发现你公司确实已实现销售，但没有做销售收入处理，那么这是偷税，后果较严重。 第三：如果你已做销售收入，也提取了销售税，那么不开票也正常，属于不开发票收入。只是将来不许补开，如果补开被税务机关知道会罚款的。 第四：对方是小规模纳税人，你就要到税务局申请增值税发票（即为电脑版普通销售发票）的票种核定，不是很麻烦。你是不能开增值税专用发票的。但是小规模纳税人不能抵扣，那这张发票是否也会形成滞留票呢？ 第五：计提销售收入不是依据是否开发票才能确定。即使对方是个体户，只要款收入，货发出了就是必须做收入纳税了。如果因为不开发票就挂预收款，不走收入是偷税的结果，罚款是定然的了。
以上各项因你的提问而答，具体情况你对照分析吧，事实上许多政策是无法模糊回答的。差一个环节结果就是不同的。
8.开增值税专用发票所需注意事项有哪些
开增值税专用发票注意事项：
1、项目齐全，与实际交易相符；
2、字迹清楚，不得压线、错格；
3、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；
4、按照增值税纳税义务的发生时间开具。
知识点延伸：
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
