消费税试题(税收基础试题及答案解析的要有解释的)

1.税收基础试题及答案解析的（要有解释的）

一、名词解释（每小题5分，共20分） 1.课税对象： 2.定额税率： 3.进项税额： 4.企业所得税应纳税所得额： 二、填空题（每空2分，共20分） 1.累进税率的形式又可分为——和——。

2.营业税的纳税人是在我国境内销售——、转让——或者销售________的单位和个人。 3.房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为——，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为__________，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按———— 的税率减收房产。

4.企业所得税纳税人用————的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分） 1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力 D.人权 2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为（ ） A.税收附加 B 特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4.娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是（ ）。

A.自行贴花 B。委托代征 C.汇贴 D 汇缴 6.纳税人建造普通住宅出售：增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。

A 超过部分金额 D.扣除项目金额 C 取得收人全额 D.全部增值额 7.对于外商投资企业和外国企业，其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企 业，经营期不少于5年的，按（ ）的比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我国农业税实行（ ）比例税率。

A.行业差别 B.地区差别 C.产品差别 D.收入差别 10.经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分） 1.对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予（ ）等处罚。 A.全额征补税款 B.不得作为进项税额抵扣 C 没收财产 n处无期徒刑 E.处死刑 2.适用消费税复合税率的税目有（ ） A.卷烟 B.雪茄 C.烟丝 D，粮食白酒 E.薯类白酒 3.营业税的起征点分别为销售额（ ）。

A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税。 A 政府 B.国有企业 C 社会福利单位 D.医院 E 学校 5。

某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）。 A.资源税 B.增值税 C 消费税 D。

营业税 E.城建税 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共10分）' 1.（ )免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。

2.（ )修理自行车取得的收入应该征收营业税。 3.（ )金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。

4.（ )印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 5.（ )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。

六、简答题（10分） 简述税收的形式特征。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。

共10分） 1.某建材厂2000年应税房产原值为1000万元，当地规定允许减除房产原值的30%，计算该厂当年应纳的房产税税额。（本题5分） 2. 某人10月份营业额为5000元，规定的起征点为600元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。

计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。（本题5分） 2006年7月 （参考答案供参考） 一、名词解释（每小题5分共20分） 1.课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2.定额税率：定额税率又称固定税额。

这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3.进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

4.企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。

二、填空题（每空2分，共20分） 1.全累税率 超累税率 2.应税劳务 无形资产 不动产 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救济性 3% 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判断正误。

2.国家税收基础知识

《国家税收》题库

第一章税收概论

一、单项选择题

1、国家财政收入的主要形式是（ ）。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入

2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。

A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权

3、税收产生于（ ）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会

4、税收“三性”的核心是（ ）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D税率

5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。

A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税

6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。

A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率

二多项选择题

1、税收具有（ ）的形式特征。

A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系

2、税收具有（ ）的职能。

A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控

3、现代税收的三项最高原则是（ ）

A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则

4、决定税收负担的因素（ ）。

A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策

三、判断改错题

1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。

3、税收“三性”的核心是强制性。

4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能

3.

增值税：税率17%，可与进项税抵扣消费税：一、烟1。

卷烟（1）甲类卷烟45%加0。003元/支（2）乙类卷烟30%加0。

003元/支2。雪茄烟25%3。

烟丝30%二、酒及酒精1。白酒20%加0。

5元/500克（或者500毫升）2。黄酒240元/吨3。

啤酒250元/吨（1）甲类啤酒220元/吨（2）乙类啤酒220元/吨4。其他酒10%5。

酒精5%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石1。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%2。

其他贵重首饰和珠宝玉石10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1。 汽油（1）含铅汽油0。

28元/升（2）无铅汽油0。20元/升2。

柴油0。10元/升3。

航空煤油0。10元/升4。

石脑油0。20元/升5。

溶剂油0。20元/升6。

润滑油0。20元/升7。

燃料油0。10元/升七、汽车轮胎3%八、摩托车1。

气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3%2。 气缸容量在250毫升以上的10%九、小汽车1。

乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1。0升（含1。

0升）以下的1%(2)气缸容量在1。0升以上至1。

5升（含1。5升）的3%(3)气缸容量在1。

5升以上至2。0升（含2。

0升）的5%(4)气缸容量在2。 0升以上至2。

5升（含2。5升）的9%(5)气缸容量在2。

5升以上至3。0升（含3。

0升）的12%(6)气缸容量在3。0升以上至4。

0升（含4。0升）的25%(7)气缸容量在4。

0升以上的40%2。 中轻型商用客车5%十、高尔夫球及球具10%十一、高档手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、实木地板5%个人所得税：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505营业税：税率5%，销售收入的5%。

4.国家税收基础知识

《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（ ）。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权3、税收产生于（ ）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（ ）。A强制性 B无偿性 C固定性 D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。

A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（ ）的形式特征。

A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系2、税收具有（ ）的职能。A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（ ）A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则4、决定税收负担的因素（ ）。

A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。 2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。

3、税收“三性”的核心是强制性。4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。

5.请问初级会计职称考试《经济法基础》考试中消费税税率和所得税税率

增值税： 税率17%，可与进项税抵扣 消费税： 一、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟 45%加0.003元/支 （2）乙类卷烟 30%加0.003元/支 2.雪茄烟 25% 3.烟丝 30% 二、酒及酒精 1.白酒 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 2.黄酒 240元/吨 3.啤酒 250元/吨 （1）甲类啤酒 220元/吨 （2）乙类啤酒 220元/吨 4.其他酒 10% 5.酒精 5% 三、化妆品 30% 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5% 2.其他贵重首饰和珠宝玉石 10% 五、鞭炮、焰火 15% 六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油0.28元/升 （2）无铅汽油0.20元/升 2.柴油0.10元/升 3.航空煤油0.10元/升 4.石脑油0.20元/升 5.溶剂油0.20元/升 6.润滑油0.20元/升 7.燃料油 0.10元/升 七、汽车轮胎 3% 八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3% 2.气缸容量在250毫升以上的 10% 九、小汽车 1.乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 1% (2)气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 3% (3)气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 5% (4)气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 9% (5)气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 12% (6)气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 25% (7)气缸容量在4.0升以上的 40% 2.中轻型商用客车 5% 十、高尔夫球及球具 10% 十一、高档手表 20% 十二、游艇 10% 十三、木制一次性筷子 5% 十四、实木地板 5% 个人所得税： 级数 全月应纳税所得额 税率（%）速算扣除数 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分30 2755 6 超过55000元至80000元的部分35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 营业税： 税率5%，销售收入的5%。

6.国家税收基础知识

第二章 税收制度概述

一、单项选择题

1、税收制度的基础性要素是（ ）。

A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率

2、税收制度的核心要素是（ ）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人

3、划分不同税种的主要标志是（ ）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人

4、（ ）适用于从量计征的税种。

A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率

5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（ ）。

A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府

6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。

A10元 B13元 C30元 D40元

7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。

A消费税 B营业税 C关税 D所得税

8、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。

A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据

9、下列哪种税收属于地方税种（ ）。

A关税 B消费税 C营业税 D增值税

10、目前我国实行的增值税属于（ ）。

A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税

11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（ ）以上。

A20% B30% C50% D60%

二、多项选择题

1、税收的基本要素是（ ）。

A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率

2、我国现行的税率有（ ）。

A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率

3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（ ）。

A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加

4、下列属于流转税的税种有（ ）。

A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税

5、下列属于中央税的税种有（ ）。

A消费税 B关税 C增值税 D营业税

6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。

A直接税 B间接税 C价内税 D价外税

7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（ ）。

A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围

8、下列哪些属于资源类税（ ）。

A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税

9、下列哪些属于行为类税（ ）。

A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税

三、判断改错题

1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

3、税率是税收制度中的基础性要素。

4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。

5、减税就是对应征税款全部减除。

6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。

8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。

9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。

还有发不出去啊