欠税费属于什么(“应交增值税?未交增值税”核算什么内容?)

1.“应交增值税?未交增值税”会计科目核算什么内容?

一、企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。 二、业务类型 1。

国内采购的物资，按专用发票上注明的增值税，借记本科目（应交增值税——进项税额），按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2。接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税，借记本科目（应交增值税——进项税额），按确定的价值，借记“原材料”等科目，按其在注册资本中所占有的份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3。接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税，借记本科目（应交增值税——进项税额），按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4。进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目（应交增值税——进项税额），按进口物资应计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5。购避免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的税率计算的进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），接买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“物资采购”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

6。小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目（应交增值税——进项税额）核算。

7。销售物资或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东），按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付股利”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。

发生的销售退回，作相反会计分录。 8。

有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理： （1）实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目（应交增值税——进项税额转出）。 按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目（应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额），贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。 （2）未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项，借记“应收账款”等科目，按规定计算的应收出口退税，借记“应收补贴款”科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目（应交增值税——销项税额）。

收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。 9。

企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目（应交增值税——销项税额）。 10。

随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目（应交增值税——销项税额）。出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，借记“其他应付款”科目，贷记本科目（应交增值税——销项税额）。

11。 购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目（应交增值税——进项税额转出）。

属于转作待处理财产损失的部分，应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。 12。

本月上交本月的应交增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。 13。

月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目（应交增值税——转出未交增值税、转出多交增值税）转入本科目（未交增值税），结转后。

2.冲减以前的欠款属于什么会计科

1、发生欠款，借：相关科目贷：应付账款或其他应付款2、冲销以前欠款，用红字，借：相关科目（红字）贷：应付账款或其他应付款（红字）或作相反科目，借：应付账款或其他预付款贷：相关科目###借：固定资产 --打包机 7600 应交税费--应交增值税（进项税额） 1929 贷：库存现金 7600 预付账款 ——明细 1929若是贵公司没设预付账款科目，那就是你之前应付账款该明细借方有金额，所以直接记：（下面的应付账款贷方冲减之前应付账款的借方）借：固定资产 --打包机 7600 应交税费--应交增值税（进项税额） 1929 贷：库存现金 7600 应付账款 ——明细 1929###借 固定资产7600 应交税费-增值税（进）1292 贷 现金 7600 应收账款 1292###依据你这个情况，你要先找到这个以前欠款入在什么科目，原先入在什么科目现在就入什么科目###公司购买打包机 金额为7600 税费为1929 现金支付7600 另1929冲减以前的欠款 如何做会计分录 借：固定资产 --打包机 7600 应交税费--应交增值税（进项税额） 1929 贷：库存现金 7600 以前欠款科目 1929因为我不知道冲减以前的欠款属于什么会计科目----这要你先去往来账（应付账款或其他应付款）中查找出来是什么科目，才好下账。

3.税收滞纳金计入什么科目

首先税收滞纳金是通过“营业外支出”科目核算

会计方面所涉及的应补缴税款可视为因计算错误、疏忽或者曲解事实而造成的前期差错。按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。

追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。即借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——印花税、土地使用税”等，同时计算调整所影响的所得税、会计利润及利润分配各项目数额，分别予以调整。这些项目的调整除了调整2009年报表年初数，还应该调整2007年、2008年的相关比较数据。所支付的税款滞纳 金，计入支付当期的营业外支出。

税务上，除按规定补缴税款外，还会因为补缴税款而影响当年的企业所得税应纳税额。按《中华人民共和国税收征管法》规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”实践中，对企业因计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响，在发现前期差错时，应按照税法规定重新计算前期应纳税所得额，向主管税务机关说明原因并重新申报，由主管税务机关按照税法规 定进行处理，补征税款、退还税款、加收滞纳金等。故你们因补缴税款影响所属年度（即2007年）的所得税数额应该按规定提供必要资料申请退税或者抵顶以后年度的应缴税款。所缴纳的5000元滞纳金不能税前扣除。

按照会计准则精神，如果企业认为补缴税款事项属于不重要的前期差错，则不需调整财务报表相关项目的期初数，而只调整发现当期（即2009年）与前期相同的相关项目。属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目；不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。不过税法上并不因重要性程度采取不同的处理方式，故即使会计上作为非重要差错简化处理，税务上仍应按前面所述的税务处理程序办理。

4.运输费的增值税应该计入什么会计科目,是计入成本还是应交税费

根据公司的性质，如果是增值税一般纳税人企业，收到的运输费发票税金应该计入应交税费-应交增值税进项税会计科目，税金可以抵扣，不计入成本。

如果是小规模纳税人企业，收到的运输费发票税金是不可以抵扣的，应该计入相应的成本。扩展资料：运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票准予抵扣。

其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。纳税人取得所有需计算抵扣增值税进项税额的运输发票，应根据相关运输发票逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》（见本办法附件），在进行增值税纳税申报时，除按现行规定申报报表资料外，增加报送《增值税运输发票抵扣清单》。

纳税人除报送清单纸质资料外，还需同时报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息。未单独报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料及电子信息的，其运输发票进项税额不得抵扣。

如果纳税人未按规定要求填写《增值税运输发票抵扣清单》或者填写内容不全的，该张运输发票不得计算抵扣进项税额。

5.缴纳社会保险个人部分应计入哪个会计科目

个人负担部分，在职工税前工资中予以扣除。

1，计提工资及单位承担的社保费时：

借：管理费用（销售费用、制造费用等）-工资等 税前工资金额

借：管理费用（销售费用、制造费用等）-社会保险费 单位承担社会保险费金额

贷：应付职工薪酬-工资 税前工资金额

贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分） 单位承担社会保险费金额

2，发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 税前工资金额

贷：银行存款 实发工资金额

贷：应缴税费-个人所得税 代扣个税金额

贷：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分） 个人负担社会保险费金额

3，缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分） 个人负担社会保险费金额

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分） 单位承担社会保险费金额

贷：银行存款

4，缴纳个税时：

借：应缴税费-个人所得税 代扣个税金额

贷：银行存款 代扣个税金额