怎样调整明细账(记错,怎么调账)

1.会计科目记错,怎么调账

一、会计科目记错，有凭证本身用错科目和凭证正确但登账时错记账户两种情况，不同情况应采用不同的方法加以调整。

二、具体做法：

1、记账凭证是正确的，登账时科目记错。可用“划线更正法”。即错记账户上本条摘要文字和金额用一条红线划掉，并由相关人员盖章，再根据凭证在应记的科目中补充这项业务记录。

2、由于记账凭证的会计科目错误而导致的记错账户，应采用红字更正法。即先用红字填写一张与原错误凭证科目金额均相同的记账凭证（指凭证中金额用红字，登账时也用红笔登记），摘要栏注明冲销某年某月XX号凭证，并据以登记账户，以注销原错记的科目记录。再编制一张正确的记账凭证，重新登记入账（按正常记账方法，用蓝或黑笔记）。

三、凭证中凡同时涉及到总账和所属明细账的，根据平行登记原则，必须同时按以上方法进行更正。

四、《会计基础工作规范》明确指出，记账错误必须按规定的方法予以更正，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。

2.会计科目的明细账户如何设置

特别是明细账户，这些虽在企业会计准则应用指南中有初步的说明，但不具体，更没有明细账户设置的分析解释，造成理论与实践的脱节。

在企业会计准则应用指南基础上，从账务处理和报表填列角度进一步细化有关明细账户的设置，并对其原因进行阐述。 第一，坏账准备账户。

坏账准备账户涉及资产负债表应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款和长期应收款项目的填列。应收票据项目应根据应收票据账户的期末余额减去坏账准备账户中有关应收票据计提的坏账准备余额后的金额填列。

应收账款项目应根据应收账款和预收账款账户所属各明细账户的期末借方余额合计+减去坏账准备账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。其他如预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、长期应收款项目均应根据有关账户期末余额，减去相应坏账准备后的金额填列。

可见这些项目的填列必须明确相应的坏账准备的金额。因此，坏账准备必须按应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款和长期应收款等项目设明细账户，以便正确计算前述债权净额，正确填列资产负债表。

如计提坏账准备时，分录为：借记资产减值损失，贷记：坏账准备应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款。 第二，无形资产、累计摊销和无形资产减值准备账户。

一是无形资产账户。对无形资产明细账户的设置，一般教科书是按类别设明细账户，实际工作中应按无形资产项目设明细账户，因为不同时间取得的同类、不同类的无形资产成本不同、摊销期限不同，如果无形资产按类别设明细账户，就不便于正确计提无形资产摊销。

如取得某专利权，分录应为：借记无形资产某专利权，贷记银行存款等。 二是累计摊销账户。

处置某项无形资产时，涉及转销该无形资产相应的累计摊销多少的问题。因此累计摊销应按无形资产项目设置明细账户。

如摊销某无形资产时，借记管理费用等，贷记累计摊销某无形资产。 三是无形资产减值准备账户。

按企业会计准则的规定，无形资产减值准备一旦提取，不得转回，并且在后期的摊销中，按扣除了减值准备的账面价值计提摊销，因此为了正确计提各项无形资产的摊销额，同时便于在处置提取了减值准备的无形资产时，正确转销相应的减值准备，无形资产减值准备应按无形资产项目（而非类别）设明细账户。如计提某无形资产的减值准备时，借记资产减值损失，贷记无形资产减值准备某无形资产。

第三，交易性金融资产和可供出售金融资产等账户。 一是交易性金融资产。

按照企业会计准则应用指南的规定，交易性金融资产账户可按交易性金融资产类别和品种，分别成本和公允价值变动进行明细核算。即交易性金融资产应按债券、股票、基金等类别或具体名称设置二级账户，在此基础上再设置成本和公允价值变动两个明细账户，以利处置时正确进行账务处理。

如取得交易性金融资产时，按成本，借记交易性金融资产某股票成本等，按实际付出的款项，贫记其他货币资金存出投资款。期末发生公允价值变动，借或贷记交易性金融资产某股票公允价值变动，贷或借记公允价值变动损益。

二是可供出售金融资产。该账户应当按照可供出售金融资产类别或品种，分别成本、利息调整、应计利息、公允价值变动等进行明细核算。

同样是为了在处置时正确进行账务处理。明细账户设置方法与交易性金融资产类似。

同理，持有至到期投资应按持有至到期投资的类别和品种，分别成本、利息调整、应计利息进行明细核算。持有至到期投资减值准备应按其类别和品种设置明细账户。

以利处置可供出售金融资产时正确转销有关账户余额。 第四，未确认融资费用账户。

未确认融资费用账户应按债权人（和长期应付款项目）进行明细核算，且应与长期应付款保持一致，意义在于便于正确地分期摊销未确认融资费用。因为每期摊销额是长期应付款贷方余额与相应未确认融资费用借方余额之差与折现率之积。

不同的长期应付款期限不同、折现率不同、金额不同，每期摊销额计算不同。 第五，长期股权投资和长期股权投资减值准备账户。

一是长期股权投资。按被投资单位进行明细核算。

采用权益法核算的，还应分别成本、损益调整、其他权益变动进行明细核算。如取得长期股权投资时，借记长期股权投资*单位成本。

二是长期股权投资减值准备。为便于处置长期股权投资时，正确转销其长期股权投资减值准备，长期股权投资减值准备应按被投资单位设明细账户，与长期股权投资的明细账户一致。

如计提长期股权投资减值准备时，借记资产减值损失，贷记长期股权投资减值准备**单位。 第六，库存现金和银行存款账户。

一是库存现金。库存现金除存在外币现金情况下需要按币种设明细账户外，如果企业存在多个报账点，则需要按报账点设置明细账户。

后者主要存在于兼并重组的单位。如兼并重组的单位所属某厂区报账付现时，借记管理费用等，贷记库存现金某厂区。

二是银行存款。银行存款日记账除存在外币存款情况下需要按币种设置外，如果企业在多家金融机构开立账户，则需要按金融机构或（和）银行账号设置。

以。

3.怎么调账

一、会计科目记错，有凭证本身用错科目和凭证正确但登账时错记账户两种情况，不同情况应采用不同的方法加以调整。

二、具体做法： 1、记账凭证是正确的，登账时科目记错。可用“划线更正法”。

即错记账户上本条摘要文字和金额用一条红线划掉，并由相关人员盖章，再根据凭证在应记的科目中补充这项业务记录。 2、由于记账凭证的会计科目错误而导致的记错账户，应采用红字更正法。

即先用红字填写一张与原错误凭证科目金额均相同的记账凭证（指凭证中金额用红字，登账时也用红笔登记），摘要栏注明冲销某年某月XX号凭证，并据以登记账户，以注销原错记的科目记录。 再编制一张正确的记账凭证，重新登记入账（按正常记账方法，用蓝或黑笔记）。

三、凭证中凡同时涉及到总账和所属明细账的，根据平行登记原则，必须同时按以上方法进行更正。 四、《会计基础工作规范》明确指出，记账错误必须按规定的方法予以更正，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。

4.请问会计的明细账是怎样设置的,怎样登账呢

明细账可以按照记账凭证里会计科目下明细科目进行设置，也可根据核算需求自行设置

根据记账凭证的该明细科目的金额逐笔登记或汇总登记

依据以及补充：

明细账可以有多种形式，如订本式、活页式、三栏式、多栏式等。各单位可以自行选择。

日记账是一种特殊的明细账，如现金日记账和银行存款日记账，为了加强现金和银行存款的管理，手工记账的单位，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿.各种明细账，要根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天进行登记，也可以定期（三天或者五天）登记。但债权债务明细账和财产物资明细账应当每天登记，以便随时与对方单位结算，核对库存余额。

总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用； 明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用； 总分类账户与其所属的明细分类账户在总金额上应相等。总账和明细账之间依据相同；借贷方向相同；会计期间相同（可以有先有后，但必须在同一会计期间全部登记入账）；金额相等。

总分类账户本期发生额=所属明细分类账户本期发生额；

总分类账户期初余额=所属明细分类账户期初余额；

总分类账户期末余额=所属明细分类账户期末余额。

希望对你有所帮助

5.会计科目如何调整

调整分录有两种方法，一种是红字调整，就是先按原先分录的内容，用红色的笔做同样的分录，然后再做正确的分录。一种是兰字调整法，就是不做红字分录，通过转账分录把错误科目调整到正确科目。就用你说的例子

一、红字调整法

1、先做红字分录

借：经营费用（红字）

贷：现金（红字）

2、做正确的分录

借：其他业务支出（兰字）

贷：现金（兰字）

二、兰字调整法

直接做分录

借：其他业务支出（兰字）

贷：经营费用（兰字）

红字调整法比较直观，不容易出错，兰字调整法做的分录少，容易错

至于一张凭证上做几个分录，这一般是一笔业务一个凭证，实践中也有些会计把几笔相同业务都集中一个凭证（我就看到某个会计把一个月的相同费用科目全部只做一个凭证），但这不推荐，所以你说一个凭证同时做红字分录和兰字分录，那也是可以的，分开当然最好。

6.会计科目怎么调整,急

1、2013年8月预估委外研发费科目

借：管理费用-研发费 10万

贷：应付账款-暂估应付款-某公司 10万

2、2013年10月收到该委外发票，冲销委外费

借：生产成本-费用 -10万

贷：应付账款-暂估应付款-某公司 -10万

3、2013年10月结转该笔委外费到主营业务成本

借：主营业务成本 -10万

贷：生产成本-费用 -10万

4、2013年10月收到发票挂应付账款

借：生产成本-费用 10万

贷：应付账款-应付款-某公司 10万

5、2013年10月结转该笔委外费到主营业务成本

借：主营业务成本 10万

贷：生产成本-费用 10万

要知道怎样调整会计科目，首先要了解调整的会计科目的属性。在上述会计分录中，第2笔分录，错误在于不应借记“生产成本”，而该笔误帐，又在第3笔业务中做了调整，转销了“主营业务成本”。我们知道，“管理费用”、“主营业务成本”月末都转入了“本年利润”，月末无余额，因此，无论是计入“管理费用”，还是计入“主营业务成本”，最终对“本年利润”都无影响。因此，表面上你上述的分录有误，但实际上，对“本年利润”无影响，因此不用调整。

另外，要明确一点，如果你的上述分录对“本年利润”有影响的话，应通过“以前年度损益调整”科目来进行。

结论：由于不影响往来账目、本年利润，因此无需调整

7.会计账簿的更改有几种方法

1、划线更正法。是指用划线来更正的方法。这种方法适应于记账后结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，既纯属笔误造成登账时文字或数字出现的错误，应用划线更正法进行更正。

具体做法是，先将错误的文字或数字全部用红线予以划销；然后在划线上方用蓝字填写正确的记录；更正后经办人应在划线的一端盖章以明确责任。划线更正时应注意以下几个问题：在划线时，如果是文字错误，可只划错误部分，如果是数字错误，应将全部数字划销不得只划错误数字。划线时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。

2、红字冲销法。红字更正法是用红字冲销或冲减原记录数，以更正或调整账簿差错记录的一种方法。这种方法适应于记账后发现由于记账凭证错误而导致记账错误的情况。红字记录表示对原记录的冲减。