进货未付款款(收到货物,未付款,怎样进行会计分录)
1.收到货物,未付款,怎样进行会计分录
收到货物，，未付款，应计入应付账款科目，会计分录为：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应付账款账户：
1、账户性质：负债类账户。
2、账户用途：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付的款项。
3、账户结构：贷方记增加，登记应支付给供应单位的货款；借方记减少，登记已偿还供应单位的货款；期末余额在贷方，表示尚未偿还的货款。
4、明细账户：按供应单位分别设置明细账。
扩展资料：
应付账款跟应收账款一样分为四大模块：
1、发票管理——将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。
2、供应商管理——提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。
3、支票管理——可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。
4、账龄分析——可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额。
参考资料来源：百度百科—应付账款
2.货已收到,货款尚未支付,计入哪个科目
货已收到，货款尚未支付，计入“应付账款”科目。账务处理为，
借：原材料（采购原材料）
库存商品（购入商品）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
付款时，
借：应付账款
贷：银行存款
《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》（财政部财会[2006]18 号）
“2202 应付账款”科目，
本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付赔付款”科目。
3.购买材料未付款会计分录怎么做
1、月末仍未收到单据，材料按暂估价值入账：
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
次月初用红字冲回；
2、单到：
借：原材料
应交税金应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
3、付款后：
借：应付账款
贷：银行存款
材料采购是用来反映和监督材料采购资金的使用情况、核算外购材料的采购成本，确定材料成本差异（材料的实际成本和计划成本之间的差额）的一个会计帐户。它既是一个成本计算帐户，又是一个业务成果帐户。凡是已经付款验收入库的外购材料 买价和采购费用，都按实际成本借记该帐户，贷记“银行存款”等帐户。
扩展资料
账务处理
（一）企业支付材料价款和运杂费等时， 按应计入材料采购成本的金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（ 进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额。借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。
（二）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。
参考资料来源：百度百科——材料采购
4.购进一批材料,货款和增值税都未付款,怎么做会计分录
借：原材料
借：应交税费-增值税-进项
贷：应付账款
为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项。
借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。
扩展资料：
应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理：
1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；
2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。
为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。
应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。
应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。
参考资料来源：百度百科-应付账款
