体系及余额表操作提示(用友怎么打科目余额表)

1.用友怎么打科目余额表

用友打科目余额表如下操作：

1、点击“业务工作”选项卡。如图按“财务会计”→“总账”→“账表”→“科目账”→“余额表”的顺序分别双击各菜单。

2、在弹出的“发生额及余额查询条件”对话框中直接点击“确定”。若要指定查询某科目，则在“科目”编辑栏中输入指定的科目编码

3、如图进入到了“发生额及余额表”界面便可以看到“科目余额表，点击左上角打印按钮即可

2.会计 科目余额表填制方法

1、所有已制单的单据（凭证）的余额，原理为期初余额+（或-）本期发生额（包括借方发生额和贷方发生额）=期末余额；

2、只是在选项时有无包括已记帐凭证，一般应选择包括未记帐的凭证；

3、做科目余额表的目的主要是为了方便做财务报表。

科目余额表就是各个科目的余额，一般包括上期余额，本期发生额，期末余额。

通俗点说就是跟据汇总的凭证而形成的每个科目的余额，而这些科目分属于资产、负债和所有者权益，所形成的等式就是资产=负债+所有者权益。

作用就是用于查询公司的会计科目的发生额、余额等会计信息。

你按上面所示列表即可编制科目余额表，期初余额直接在总账上抄，本期发生额是根据本月凭证进行汇总得出。

资产类期末余额=期初余额借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=正数，余额在借方，负数则余额在贷方。

负债类期末余额=期初余额贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=正数，余额在贷方，负数则余额在借方。

科目余额表是为了做报表用的，所有本月凭证全部结转处理结束后才可以编制。

扩展资料：

科目余额表哪些科目需要计提结转：

科目表一般月末没有余额：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、制造费用、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。

应付职工薪酬，累计折旧，累计摊销，以及资产减值准备等都有可能是进行计提的。而管理费用，销售费用，财务费用，营业收入，营业成本，营业外收入，营业外支出等，月末要结转到本年利润。生产成本，制造费用等月末要结转到产成品中。

参考资料链接：百度百科-科目余额表

3.从科目余额表上能看出什么问题

1.从科目余额表上能看出：①是否有坏账或假账的可能性；②是否有经济活动的异常情况；③是否有企业资金周转快慢和企业产品是否畅销的线索。

科目余额表的目的是利用会计科目发生额及余额表，可以分析被审计单位的某些趋势，进而为对被审计单位进行综合评价提供必要的依据。

2.什么是科目余额表

科目余额表是是基本会计作帐表格，是各科目结余情况.把这表的余额填在资产负债表上和损溢表上，做出的报表。

3.科目余额表的具体编制方法：

①所有已制单的单据（凭证）的余额，原理为期初余额+（或-）本期发生额（包括借方发生额和贷方发生额）=期末余额；

②只是在选项时有无包括已记帐凭证，就是范围，一般应选择包括未记帐的凭证。

③做科目余额表的目的主要是为了方便做财务报表。

4.科目余额表怎么做

科目余额表的具体编制方法：

1、所有已制单的单据（凭证）的余额，原理zd为期初余额+（或-）本期发生额（包括借方发生额和贷方发生额）=期末余额；

2、只是在选项时有无包括已记帐凭证，就是范围，一般应选择包括未记帐的凭证。

3、做科目余额表的目的主要是为了方便做财务报表。

扩展资料：

科目版余额表不平原因：

1、出记账凭证时，可能粗心大意，借贷方金额不相符，但借贷方合权计数却人为相符；

2、做T形账时，有的科目可能漏记几笔分录金额；

3、做T形账时，T形账合计数可能计算错误；

4、填写科目余额表时，由于不小心数字填写有误；

5、填写科目余额表时，在计算合计数时可能计算错误。

参考资料来源：百度百科-科目余额表

5.科目余额表怎么看

一、科目余额汇总表亦称“总账余额汇总表”，它是按照总账科目余额编制的。科目余额表在资产负债表里反应的是至本月末各资产负债的金额.在各明细分类帐中反应的是各明细帐户至本月末的最新金额。

二、科目余额表的作用：

在实践中，利用会计科目发生额及余额表，经过分析判断，可以发现下列问题：

1、容易发现坏账或假账的可能性

将连续的多个年度的科目发生额及余额表进行对比检查，会发现，有的应收帐款、其他应收款项目，连续多年没有发生额，其余额年年结转，金额不变。这时，应怀疑其产生坏账或假账的可能性，通过采用函证、检查（追查至经济业务发生时的原始凭证）等审计方法予以证实。

2、容易发现经济活动的异常情况

如果对比连续几个年度的会计科目发生额及余额额表，对主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用等账户在多年的变化度不大，但其中有一年突增或突减，也应引起审计人员的高度重视。 同时将各年度的主营业务收入与主营业务成本进行对比，看其毛利率的变化是否异常。

主营业务成本，在社会经济环境及企业生产经营规模未发生太多变化的情况下，成本总额变化幅度不会太大。如果某年变化幅度太大，即应引起重视。

3、容易发现企业资金周转快慢和企业产品是否畅销的线索

通过科目发生额及余额额表对企业存货与主营业务收入、主营业务成本的对比，可以发现企业产品在市场上的销售是否畅销，企业原材料转化为产成品进而转化为销售收入的时间快慢。如果企业存货中的库存产成品占销售收入的比重过大，证明企业的产成品销售不畅，有可能形成滞销；如果企业存货中原材料库存资金过大，就证明企业资金周转过慢。如果原材料期初库存已经很大，本期又进行了大量的采购（累计借方发生额过大），就应进一步检查盘存表，或到库存进行现场察看，证实其是否存在毁损、变质、报废的原材料未及时进行帐务处理，从而形成虚增资产的情况。

4、利用会计科目发生额及余额表，可以分析被审计单位的某些趋势，进而为对被审计单位进行综合评价提供必要的依据

例如，通过企业主营业务收入总额的逐年对比，可以看出企业的生产经营状况。如果企业主营业务收入逐年上升，证明企业的经营形势趋好；如果企业的主营业务收入逐年下降，证明企业的经营形势趋坏。审计人员应与企业管理层取得沟通，建议企业开拓市场。通过企业利润总额的逐年对比，可以看出企业的盈利能力趋势。如果企业利润总额逐年递增，就证明企业盈利能力趋强；如果企业利润总额逐年递减，就证明企业盈利能力趋弱。审计人员就应该采取别的审计方法，查找原因，并与被审计单位管理当局进行必要的沟通。通过企业货币资金余额的逐年对比，可以看出企业的现金流是否正常，进而推断出企业主营业务收入的质量以及盈利质量。

6.会计科目及使用说明

会计科目及使用说明： 一、资产类 1、库存现金 核算企业的库存现金。

企业内部使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。 2、银行存款 核算企业存入银行的各种存款。

企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。 3、其他货币资金 核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

制度规定应设置以下明细科目：（1）外埠存款；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）信用卡；（5）信用证保证金；（6）存出投资款。 4、短期投资 核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。

包括各种股票、债券、基金等。制度规定应设置以下明细科目：（1）股票；（2）债券；（3）基金；（4）其他。

5、短期投资跌价准备 核算企业提取的短期投资跌价准备。短期投资应以成本与市价孰低计量，当市价低于成本时，应当计提短期投资跌价准备。

6、应收票据 核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业承兑汇票是由收款人签发、经付款承兑，或由付款人签发并承兑的票据。

银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，开由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的的票据。 7、应收股利 核算企业因股权投资而应收取的现金股利。

企业应收其他单位的利润，也在本科目核算。 8、应收利息 核算企业因债权投资而应收取的利息。

企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息，在“长期债权投资”科目核算，不在本科目核算。 9、应收账款 核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在本科目核算。 10、其他应收款 核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。

11、坏账准备 核算企业提取的坏账准备。每年年末，企业应对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。

企业只能采用备抵法核算坏账损失。备抵法：承认应收账款存在着收不回的可能性，按期估计坏账损失，转作期间费用。

12、预付账款 核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 13、应收补贴款 核算企业按国家规定给予的定额补贴而应收的补贴款。

14、物资采购 核算企业购入材料、商品等的采购成本。委托外单位加工材料、商品的加工成本，直接在“委托加工物资”科目核算，企业购入的在建工程所需要的材料、机器设备等，在“工程物资”科目核算。

15、原材料 核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 16、包装物 核算企业库存的各种包装物的实际成本和计划成本。

包装物是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。包括：（1）生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物；（2）随同商品出售而不单独计价的包装物；（3）随同商品出售而单独计价的包装物；（4）出租或出借给购买单位使用的包装物。

17、低值易耗品 核算企业库存的低值易耗品的实际成本或计划成本。低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及经营过程中周转使用的包装容器等。

低值易耗品可采用一次或者分次摊销的方法。 18、材料成本差异 核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。

19、自制半成品 核算工业企业库存的自制半成品的实际成本。自制半成品是指经过一定生产过程已检验合格交付半成品仓库，但尚未制造完工成为商品产品，仍需继续加工的中间产品。

20、库存商品 核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。包括库存的外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外库或存放在仓库的商品等。

21、商品进销差价 核算商品流通企业采用售价核算的商品售价与进价之间的差额。 22、委托加工物资 核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。

23、委托代销商品 核算企业委托其他单位代销的商品实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 24、受托代销商品 核算企业接受其他单位委托代销的商品。

企业代销国外的商品也在本科目核算。 25、存货跌价准备 核算企业提取的存货跌价准备。

企业应定期或年末，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备。 26、分期收款发出商品 核算企业采用分期收款销售方式发出商品的实际成本（或进价）。

27、待摊费用 核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费、以及一次购买印花税票。

7.怎样梳理会计科目体系和记账规则

一、会计科目

1. 概念：会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。

2. 2.分类：

3. (1)按其归属的会计要素分类：

4. 1）资产类：货币资金、应收账款、周转材料、存货

5. 2）负债类：短期借款、应付/预收账款、预提费用

6. 3）所有者权益类：实收资本、资本公积、留存收益

7. 4）成本类：生产成本、制造费用、劳务成本

8. 5）损益类：收入、费用

9. 3.按提供信息的详细程度及其统驭关系：

10. (1)总分类科目：也称一级科目或总账科目。由财政部参照《会计准则—应用指南》统一规定的。

11. (2)明细分类科目：可以由会计人员根据经济业务状况自行设置。

12. (3)总分类科目与明细分类科目的关系：

13. 总账科目对其所属的明细科目具有统驭和控制的作用，明细科目是对其所归属的总账科目的补充和说明。

14. 二、账户

15. 1.概念：账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。

16. 2.账户的基本结构包括：

17. (1)账户名称（即会计科目）

18. (2)日期和摘要，即经济业务发生的时间和内容

19. (3)凭证号数，即账户记录的来源和依据

20. (4)增加和减少的金额。

21. 3.会计科目与账户的联系：

22. 会计科目和账户都是对会计对象具体内容的科学分类，两者口径一致，性质相同。会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据；账户则是根据会计科目来设置的，账户是会计科目的具体运用。会计科目所反映的经济内容，就是账户所要登记的内容，两者反映的经济业务内容相同。

23. 4.会计科目与账户的区别：

24. 会计科目只是对会计要素具体分类的项目名称，说明一定的经济业务内容， 本身没有结构，不能直接记录经济业务内容的增减 变化情况；账户则具有一定的结构，能具体记录经济业务的内容，提供详细的数据资料。两者所反映经济业务内容的详细承担不同。

25. 三、复式记账法

26. 1.概念：

27. 根据会计等式的平衡原理，当经济业务发生时，以相等的金额，在相关联系的两个或两个以上的科目上进行记录，这种双重记录的方法就是复式记账法。复式记账法的依据是会计等式。

28. 2.与胆识记账法相比，复式记账法的优点：

29. (1)对于发生的每一项经济业务，都要在两个或两个以上账户中相互联系的进行分类记录，可以清晰地反映每一项经济业务的来龙去脉，全面地、系统地反映各项经济业务的全过程和结果。

30. (2)由于每项经济业务发生后，都是以相等的金额在有关的账户中登记，可以利用试算平衡公式，检查科目记录是否正确。

31. 4.分类：

32. 复式记账按记账符号，记账规则、试算平衡方法的不同，可分为借贷记账、增减记账法和收付记账法。目前普遍采用的复式记账方法是借贷记账法。

33. 四、借贷记账法

34. 1.概念：

35. 借贷记账法是以“借”、“贷”二字作为记账符号 ，反映各项会计要素增减变动情况的一种复式记账方法。

36. 2.借贷记账法的会计科目结构：

37. (1)资产类账户的结构是：

38. 借方记增加，记减少，余额在借方。

39. (2)负债和所有者权益账户的结构是：

40. 借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。

41. (3)费用成本账户的结构是：

42. 借方记增加，贷方记减少，一般没有期末余额。

43. (4)收入类账户的结构是：

44. 借方记减少，贷方记增加，一般没有期末余额。

45. 基本是这样了！