哪些做符合性测试(符合性测试的种类)

1.符合性测试的种类

符合性测试的种类 审计人员可在审计计划期间和期中工作期间执行符合性测试。

在主要证实法下可能执行“同步符合性测试”和“追加符合性测试”。在较低的控制风险估计水平法下，必须执行“计划符合性测试”。

（一）同步符合性测试 同步符合性测试是审计人员在取得对内部控制的了解时，同时执行的测试。 这种符合性测试不是必需的，而是审计人员有选择地执行的。

对审计人员来说，执行同步符合性测试通常是很合算的。不仅如此，还可能减少审计人员稍后将可能执行的追加符合性测试的范围。

“同步符合性测试”既可能是取得了解时的“副产品”，也可能是审计人员事先计划安排的。 “同步符合性测试”取得的证据，只能使审计人员评价控制风险的估计水平处于略低于高水平的中等水平范围之内。

因为这些证据是在审计的计划期间内取得的，其证据本身并不能证明某项控制政策或程序在整个被审计年度均由经授权的人员适当和一贯地加以应用。 （二）追加符合性测试 追加符合性测试是在外勤工作中执行的测试。

在主要证实法下，执行“追加符合性测试”是为了进一步降低对控制风险的评估水平。这种符合性测试也不是必需的，而是可以由审计人员有选择地执行的。

审计人员必须考虑这种符合性测试是否符合成本效益原则，考虑有没有可能获得额外的证据，来支持对控制风险的初步估计水平进一步降低。 如果达不到目的，审计人员就没有必要执行这种测试。

（三）计划符合性测试 计划符合性测试也是在外勤工作中执行。在选用较低的控制风险估计水平法下，必须执行这种测试。

执行的目的是为了支持审计人员计划的实质性测试水平。通过计划符合性测试取得的证据应足以支持评价某些认定的控制风险为中等或低水平。

可供审计人员选用的符合性测试程序有： 1.检查交易和事项的凭证 交易和事项的凭证留下了内部控制运行的轨迹，例如交易批准人和经手人的签名或盖章。通过对凭证的检查，很容易获得某项控制是否执行或由谁执行的证据。

2.询间并实地观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况 对于未留下审计轨迹的内部控制执行情况，通过对有关人员的询问并实地观察，才能判断控制执行是否有效。 例如，根据内部控制的规定，贵重的大宗存货的入库验收必须有采购经理、仓储经理和财务经理在场，但实际验收时是否如此严格执行，往往不会留下审计轨迹，因而必须询问并实地观察。

3.重新实施相关内部控制程序 对某项内部控制的程序重新实施，往往可提供最好的证据来证明该项内部控制的有效性。 例如，重新编制银行存款余额调节表，以检查被审计单位的财务人员是否定期将银行存款日记账与银行对账单核对、调节。

审计人员在执行符合性测试中，应注意选用那些对证明控制政策或程序的有效性能提供最可靠证据的程序。实际上，没有哪一项符合性测试对提供证据总是有用或一直有效。

以上三种程序审计人员既可单独使用，也可合并使用。 。

2.CPA在审计中怎么判断哪些是重点审计的内容

CPA中的"重点审计的内容”是指如何确定不同项目所需要的实质性测试程序。

重点审计内容大致从评估整体固有风险、评估各科目的个别固有风险、评估各科目的个别控制风险、倒推各科目的检查风险、检查风险的高低确定各科目所需的实质性审计程序、从对业务的理解、对风险的评估和对内控的评价来评估等经行评估。 CPA审计判断重点审计的内容需要从下面几个方面把握，这也是一个基本的审计计划通常需要覆盖的方面： 第一阶段做风险评估。

在接触客户的阶段、签署审计服务协议之前就要进行风险评估，目的就是为了确定这个项目是否可能存在重大固有风险。 风险评估主要从下面这些方面着手：所处大环境的波动；业务模式和复杂度；管理层的资历、能力和履历；过往的审计师是谁；以前年度审计报告的意见类型；以前年度审计调整的数量和类型；是否存在持续经营的问题；预计项目工作时间及收费情况：上一年度审计师； 上一年度审计意见类型；上一年度审计调整的数量、类型；所在行业； 所在国别； 审计目的及报告类型； 审计区间；新项目的大致组织架构，项目管理层构成，项目主营业务，项目资产及收入规模，项目盈利和亏损。

第二阶段进一步了解项目的业务。风险评估阶段初步对项目了解了，而进一步需要对业务情况做进一步的了解。

这块工作是预审的主要任务之一。这部分的工作内容主要是了解业务、评估内控、设计审计程序、穿行测试、符合性测试。

了解项目业务基本从以下方面着手：公司资本金状况、公司所用财务系统及ERP系统、公司所处环境的重大变动较风险评估进一步的了解；主要业务流程的负责人、以及财务部职责分工；主要供应商；主要客户；竞争对手；关联方；适用的税种、税率、减免优惠政策。 第二阶段的了解项目业务区别与第一阶段的风险评估，应该也是对第一阶段的进化和细化。

第二阶段主要作用是：一判断某个会计科目或业务环节的个别固有风险，二为下一阶段的循环拆分做准备。 第三阶段是对主要业务流程和控制节点的描述。

第二阶段后会计师已经可以对项目的业务大致了解。第三阶段就是会计师评估这个设计缺陷导致的控制风险有多大，后续能否、以及需要采用什么实质性审计程序来覆盖，将会影响到哪些会计科目。

第四阶段是穿行测试。会计师要设计相应的符合性测试方法，以及测试所需样本量。

判断是否应当修改对控制节点的描述、以及修改后的流程是否仍能覆盖相应的风险。 第五阶段设计符合性测试。

根据上面的内控描述来定制化的，样本量要求通常是各个所有自己的标准的强调一点，符合性测试的手段是多种多样的，不是只盯着有没有签字有没有授权就可以的。 第六点是执行符合性测试。

符合性测试的主要是测试控制点是否真的有效，向上延伸可以推断所对应的控制目标是否实现、风险是否被覆盖。这个会计科目的控制风险当然就是低的。

在整体审计风险和固有风险确定的前提下，可接受的检查风险就可以提高，需要执行的实质性测试就可以减少，也就是所谓“相对不那么重点的审计项目”。 总体来说审计风险 = 固有风险*控制风险*检查风险。

3.四大会计事务所的审计方法和国内事务所有什么不同

感谢王律邀请，这是这个问题对于我这个长期在国内所任职的人来说，实在没什么发言权，只能根据接触到的简单谈谈。

说到审计方法，我觉得四大所倒真是严格按照审计书上写的来做的，先做符合性测试，再做实质性测试，用符合性测试的结论来指导实质性测试的工作，并且IT审计贯穿于审计工作的始终。 但国内所在这些方面是做不到或者流于形式的。

在我接触到的四大的审计项目中，基本上都会花费巨大的人力和时间来进行符合性测试，对企业的每个运作环节和关键控制点进行测试，用测试的结论来修改审计计划，并对实质性测试的针对方向和审计重点进行修正，对客户的风险把控非常到位以后再来做实质性测试。 通常在整个审计工作的时间比重里，前期的符合性测试要占到2/3的时间，而实质性测试则可以根据符合性测试的结论而相应削减大量的工作，所占的时间相对较少。

客户群体。四大审计的客户大部分都是内控严格，审计风险相对低的企业，内资所得客户资源相对没那么高大上，所以很大程度上要依赖实质性程序。

2，四大不屑接ipo项目，更别说新三板这类吃力不讨好的了。因为这些项目审计要求高，风险高，性价比太低。

尤其不规范的小企业，审计的时候会发现很多问题，调整分录会出很多很多。3，个人觉得四大和内资所各有利弊，内资所在人员参差的情况下，你会接触很多东西，学的很快。

四大很规范，你可能就是一个螺丝钉，比如第一年就永远只负责应收的底稿。4，还有个特点比较有意思，我去四大的同学（入职3年的大概有六七个）cpa没一个考出来的，内资所的通过率反而很高。

这也和他们招人因素有关，四大的入职试题只是shl，面向所有专业，理工男更好，内资所校招笔试就是专业题，并且很看重你是否考过cpa科目。 四大这几年招人在英语上的要求也降低很多了，安永普华永道甚至去年开始笔试题都改成中文了。

不过“出q”“清q”这类术语依然只属于四大吧。5，再次同意楼上很 写的一切审计程序，需要花费很多很多的时间去填补各种程序的空缺，心好累的。

4.审计符合性测试中常用的方法有哪些呢

(1)观察法。

即审查人员到工作现场观察工作人员处理业务的情况，了解业务处理过程是否遵守了内部控制制度的要求。例如审查人员可以观察黑仓库的材料收发情况，确定其是否与规定的收、发料程序相一致，到财务部门观察其报销手续是否与规定相符，等等。

 （2）实验法。 审查人员选择有关业务进行分析，重新实施，以判断有关业务人员是否遵循了内部控制制度。

例如审查人员要求重复执行有关发货手续，视仓库管理部门有关业务人员是否遵循有关清点、计量、记账等发货的程序，各项审核、检查工作是否确定执行，对不合理、不合法的发货、领货是否进行了必要的把关。 （3）检查证据法。

即审查人员检查与有关业务有关的凭证和其他文件，沿着这些文件和凭证所留下的业务处理的踪迹进行检查，从而判断业务处理是否按内部控制制度的要求进行。例如业务发生后，按控制规定要求有关经办人员、审核人和批准人在凭证上签字，审查人员就着力检查凭证上有无签字，如发现多张凭证上无签字则可以认为该项内部控制未予执行。

5.CPA考试科目有哪些 各科目如何进行搭配

CPA专业阶段科目有六科，分别是会计、经济法、审计、税法、财务成本管理、公司战略与风险管理，综合阶段科目为职业能力测试。

一、考试科目

注册会计师考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。考生在通过专业阶段考试的全部科目后，才能参加综合阶段考试。

专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目；

综合阶段考试科目：职业能力综合测试（试卷一、试卷二）；

考试范围：由财政部考委会在发布的考试大纲中确定。

二、各科目的特点及搭配

会计：这门科目是注会学习的基础，难度较大，内容最多，与税法的联系比较紧密。

审计：是注会考试科目中难度比较大的考试科目，专业性名词较多，需要一定的理解能力。

财管：计算量大，难度较高，需要有一定的做题量和公式熟练度，与财管联系紧密。

税法：涉及到记忆和计算的内容较多，每年的大纲因政策变化较多，与会计联系紧密。

经济法：内容相对比较独立，难度较小，记忆量较大。

战略：难度较小，和财管有紧密的联系。

根据考生要求，考生需要在5年之内通过全部六科的考试，每年可报考的科目的种类和数量不作具体的限制。具体各科目如何搭配，应根据考试的特点、时间、理解能力、基础掌握程度和擅长之处等综合考虑。

扩展资料

考生答卷由财政部注册会计师考试委员会办公室集中组织评阅。考试成绩经财政部考委会认定后发布。考生可登录中国注册会计师协会网站查询成绩并下载打印成绩单。每科考试均实行百分制，60分为成绩合格分数线。

参加注册会计师全国统一考试的应考人员，专业阶段考试的单科考试合格成绩5年内有效。对在连续5个年度考试中取得专业阶段全部科目考试合格成绩的应考人员，财政部考委会颁发专业阶段考试合格证书。

注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证由考生到参加专业阶段考试最后一科考试报名地的地方考办领取。

综合阶段考试科目应在取得注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证书后5个年度考试中完成（现已取消）。对取得综合阶段考试科目考试合格成绩的考生，财政部考委会颁发注册会计师全国统一考试全科合格证。

注册会计师全国统一考试全科合格证由考生到综合阶段考试报名地的地方考办领取。

参考资料来源：百度百科-注册会计师考试

6.初级会计考试需要具备那些条件

1、考试报名条件按财政部、人事部联合印发的《及其实施办法》（财会[2000]11号）及有关文件规定执行。

2、通过国家统一考试，取得经济、统计、审计专业技术初、中级资格考试的人员，均可参加本级别的会计资格考试。 3、尚未获得学历证书的应届毕业生，可持能够证明其在考试年度可毕业的有效证件（如学生证等）和学校出据的应届毕业证明，报名参加初级资格考试。

4、对符合《会计专业技术资格考试暂行规定》中相应级别报名条件的香港、澳门居民，可以报名参加相应级别的会计专业技术资格考试。 5、遵纪守法，恪守职业道德，身体健康，能够适应考试。

考试科目： 初级资格： 经济法基础 初级会计实务。