记账管理办法(会计如何做账)

1.会计如何做账

每月计提的有：1、计提工资，2、计提折旧费，3、计提税金，4、计提坏账准备，~~~还有不少呢

按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则，财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收帐款坏帐准备，统称四项计提。 ·权责发生制：权责发生制指凡是应属本期的收入和费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理 收付实现制是以款项的实际收付为标准来处理经济业务，确定本期收入和费用，计算本期盈亏的会计处理基础。在现金收付的基础上，凡在本期实际以现款付出的费用，不论其应否在本期收入中获得补偿均应作为本期应计费用处理；凡在本期实际收到的现款收入，不论其是否属于本期均应作为本期应计的收入处理；反之，凡本期还没有以现款收到的收入和没有用现款支付的费用，即使它归属于本期，也不作为本期的收入和费用处理。

2.会计中常见的三种账务处理程序是什么

财务会计制度有哪几种？为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。

1.《企业会计制度》。

2.《金融企业会计制度》。

3.《小企业会计制度》。

4.《民间非营利组织会计制度》。

5.《财政部门实施会计监督办法》。

6.《会计基础工作规范》。

7.《内部会计控制规范》。

8.其他会计规章和会计规范性文件。 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

3.怎样轻松管账

学会计的关键在于领悟，领悟会计的思维方式和处理事情的方法。

想学习会计，看考会计初级职称的考试教材。再看考会计中级职称的教材。很系统，很全面，很清楚，其他教材容易误导你。会计知识更新很快，只有职称考试的教材才能跟上变化。

干会计需要有会计证，考会计证有专门的教材，也可以看看，财政局会计科有卖。不过知识太浅了。为考证而学，实用价值不大。

首先背熟。不理解也要背下来，然后逐一琢磨，理解。

背熟会计科目核算内容，参照有关分录，尽量多思考为什么这样做。

在实践中积累经验，多参加审计、查帐之类的工作，向别人学习经验。

多看会计、财务、税务方面的杂志、报纸，学习案例和技巧

多看书，多问，多用脑，拓宽经济类知识面，了解会计分录中的业务内容和流程。

记住记帐规则：

有借必有贷，借贷必相等

注意会计科目分类：

资产、成本、费用类的借方表增加，贷方表减少。

所有者权益、负债、收入、利润类的借方表减少，贷方表增加。

报表方面和试算平衡方面注意平衡算式：

“资产+费用=负债+所有者权益+收入”

要勤，多学、多问、多练。

首先从会计科目入手，背熟科目核算内容，

学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识，

多练，多积累实际经验

及时了解各种财税政策，拓宽知识面

注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

会计从业资格证考试科目分为三科，分别是《财经法规与职业道德》、《会计基础与实务》、《初级会计电算化》，各科试卷满分为100分，合格分数线为60分。《财经法规与职业道德》、《会计基础与实务》为笔试，《初级会计电算化》为上机考试。

会计专业技术初级资格考试设《经济法基础》、《初级会计实务》两个科目。

会计专业技术中级资格考试设《财务管理》、《经济法》、《中级会计实务》三个科目。

4.会计做账的基本流程

制作记账凭证，这个应该会吧，附件只要有的都可以做，没发票白条也可以，如果是真实的，但是税务不认白条的，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时再把这些没正规发票的费用剔除就行了，作完记账凭证，再登明细账，总账，这个应该也不难，最后就形成报表了，你可以在EXCEL表格里做，做个丁字账表，再做个科目汇总表，将丁字账的合计数导入汇总表中，再做个资产表和利润表，数据从科目汇总表中导入，这样，你只用填好丁字账表其他的都自动生成了，蛮省事哦，如果我说的对你有帮助，记得给我加星哦。

5.常用会计科目说明及主要账务处理

一、记账凭证账务处理程序，是指在经济业务发生的时候，根据原始凭证或者是原始汇总表（汇总原始凭证）来编辑记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账及相关明细账日记账，最后编辑相应的财务报表，如资产负债表，利润表等。

比如说我们可以根据付款凭证，收款凭证登记现金日记账和银行日记账。因为要根据记账凭证，每发生一笔经济业务都需要根据记账凭证逐笔登记，所有工作量比较大，消耗的账页也比较多，不便于会计工作的分工。

一般适用于规模较小，经济业务量较少的单位。 二、汇总记账凭证财务处理程序，是指根据汇总记账凭证登记总分类账，并定期编制财务报表。

这类所说的汇总记账凭证，是一种累计汇总的记账凭 证，是对日常会计核算过程中所填写的专用记账凭证，安装凭证的种类分别定期进行汇总填制。三、科目汇总表财务处理程序，它是根据各种记账凭证先定期按会计科目汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账，进而结合相关的明细账和凭证编制财务报表，如资产负债表，利润表。

科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期飞镖技术汇总出每个会计科目的借、贷方的本期发生额。并填写在相应的栏内。

对于科目汇总表总中“库存现金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据现金日记账和银行日记账的收入合计和支出合计填列。

6.求一份会计管理规章制度

为加强对公司资金使用的监督和管理，控制成本，降低费用，保证会计核算真实、可靠，严格财务制度，特制定本办法。

第一章借款和各项支出审批程序 本制度适用于集团公司本部 第一条借款审批及标准 1、出差人员借款，须经部门负责人同意，再由总经理审批，最后经总会计师审核后，方予借支。 2、其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同出差借款一样。

3、各项借款金额2万元以内按上述程序办理，借款金额2万元以上（含2万元）的须报请董事长审批。 4、凡员工有个人借款无特殊情况的，在原借款未全部还清前，不得再借。

第二条支出的审批程序 1、计划：各部门的各项支出（包括生产性支出及非生产性支出）在10万元以上的应提前分项报送计划，总经理审批及总会计师审查后执行。如遇特殊情况需调整计划（超过±10%），必须专题报告总经理审批及总会计师审查。

2、审批权限： （1）生产性支出：存货采购、设备采购、在建工程等经济活动必须签订合同或协议，1万元以上（含1万元）的合同或协议送公司法律顾问审核签字后，报总经理审批、总会计师审查后执行。 （2）非生产性支出：购买单位价值在1万元以上（含1万元）的固定资产，必须有书面报告，报总经理审查后报董事长审批执行；购买办公用品一次性超出300元（含300元）的，报公司财务部审核公司总经理审批。

（3）费用开支：单项费用开支1万元以上（含1万元）的，应报经董事长同意，由董事长审批签字，总会计师审查后报销；单项招待费用支出事前预计超过500元（含500元），应请示公司总经理批准。 （4）总经理经办的费用开支及旅差费用，由董事长审批总会计师审查后报销。

3、费用报销 （1）差旅费用报销按公司《差旅费用报销标准》执行。 （2）税费和财务费用按实际发生支付。

（税费：指企业应上缴的各种税费；财务费用：指利息净支出金融机构手续费等） （3）低值易耗品，办公用品由综合部统一购买，统一管理。建立收发明细帐簿，定期将发放情况报财务部备案。

4、费用报销审批程序： 各项费用报销都必须由经办人、部门负责、董事长或总经理、总会计师签字后方可报销。 第二章内部牵制与稽核 第三条原则：对每一项业务活动的全过程，必须由两人或两人以上共同分工负责；其业务活动的处理程序至少应包括计划（合同）、审批、执行、记录和复核五个步骤，每一步骤应由一个独立的人员或部门来完成，审批与执行、执行与记录、记录与复核必须由不同的人员完成。

第四条组织分工：对每一项业务活动的处理都要经由不同管理层次和不同部门的有关人员履行各自填写的手续，达到上下级之间和各部门之间相互对证，相互牵制。 第五条出纳员岗位的限制条件 1、出纳员支付现金和银行存款，必须执行收支审批制度。

2、出纳员不得填开收款收据和发票，但必须由出纳签章（特殊情需报财务部批准）。 3、出纳员员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐本的登记工作。

4、签发支票所使用的各种印章由出纳和财务负责人或综合部分别保管。 5、与单位结算，超过现金结算金额，一律使用转帐支票结算。

6、月末出纳员根据银行对帐单编制银行存款余额调节表应经会计签章认可。 7、财务负责人对库存现金有权随时进行抽盘。

第六条不相容职务的分离 1、授权与执行、保管、审查、记录相分离。 2、采购人员不得兼管实物验收保管工作，不得兼登记实物台帐工作。

3、资产的保管与会计相分离。月末会计负责与仓库保管员核对存货明细帐，做到帐帐相符。

4、会计与出纳相分离。月末由会计负责与出纳员核对银行存款帐户的日记帐、总帐和银行对帐单三者是否相符，核对现金帐户的日记帐、总帐和库存现金是否相符。

5、会计和审核报销单据的人员不得同时兼任出纳员工作。 第七条其他 设备的操作使用人是设备管理的第一责任人，负责保养和保护其安全，年终配合清查小组盘点，操作使用人发生变化时，要办理责任交接手续。

第八条财务负责人（或主办会计）负责对本企业的会计凭证、帐本、报表及其他会计资料进行审核，包括事前、事中和事后审核。事前事中审核就是在经营业务入帐之前和入帐时，根据合同、计划、预算、企业内部管理制度和有关法规，审核财务收支，财产收发等原始凭证是否合法、合理和真实，会计处理是否正确。

事后复核就是在经营业务入帐之后，对会计凭证、帐簿、报表和记录进行复核，以纠正记录的差错。 第九条原始凭证的审核 1、原始凭证是否真实、合法。

原始凭证所表述的内容是否与实际业务相符，签章是否正确，是否过期作废，同时应甄别真伪。对不真实、不合法的原始凭证不予办理，并对发现的问题要及时采取相应措施。

2、原始凭证记载是否准确完整。原始凭证内容是否填写齐全，是否准确表述经营业务真相。

第十条对费用开支的审核 1、费用发生超常规没有特殊原因的不予报销。 2、非业务发生的票据不予报销。

3、业务交往费用的定额发票，同一次消费同一票面金额不联号（除跨本扯票外），不予报销。 4、收据原则上不予报销。

第十一条对预付材料款、设备款和工程款的审核 1、坚持依据合同、协议、工。

7.怎样梳理会计科目体系和记账规则

一、会计科目

1. 概念：会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。

2. 2.分类：

3. (1)按其归属的会计要素分类：

4. 1）资产类：货币资金、应收账款、周转材料、存货

5. 2）负债类：短期借款、应付/预收账款、预提费用

6. 3）所有者权益类：实收资本、资本公积、留存收益

7. 4）成本类：生产成本、制造费用、劳务成本

8. 5）损益类：收入、费用

9. 3.按提供信息的详细程度及其统驭关系：

10. (1)总分类科目：也称一级科目或总账科目。由财政部参照《会计准则—应用指南》统一规定的。

11. (2)明细分类科目：可以由会计人员根据经济业务状况自行设置。

12. (3)总分类科目与明细分类科目的关系：

13. 总账科目对其所属的明细科目具有统驭和控制的作用，明细科目是对其所归属的总账科目的补充和说明。

14. 二、账户

15. 1.概念：账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。

16. 2.账户的基本结构包括：

17. (1)账户名称（即会计科目）

18. (2)日期和摘要，即经济业务发生的时间和内容

19. (3)凭证号数，即账户记录的来源和依据

20. (4)增加和减少的金额。

21. 3.会计科目与账户的联系：

22. 会计科目和账户都是对会计对象具体内容的科学分类，两者口径一致，性质相同。会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据；账户则是根据会计科目来设置的，账户是会计科目的具体运用。会计科目所反映的经济内容，就是账户所要登记的内容，两者反映的经济业务内容相同。

23. 4.会计科目与账户的区别：

24. 会计科目只是对会计要素具体分类的项目名称，说明一定的经济业务内容， 本身没有结构，不能直接记录经济业务内容的增减 变化情况；账户则具有一定的结构，能具体记录经济业务的内容，提供详细的数据资料。两者所反映经济业务内容的详细承担不同。

25. 三、复式记账法

26. 1.概念：

27. 根据会计等式的平衡原理，当经济业务发生时，以相等的金额，在相关联系的两个或两个以上的科目上进行记录，这种双重记录的方法就是复式记账法。复式记账法的依据是会计等式。

28. 2.与胆识记账法相比，复式记账法的优点：

29. (1)对于发生的每一项经济业务，都要在两个或两个以上账户中相互联系的进行分类记录，可以清晰地反映每一项经济业务的来龙去脉，全面地、系统地反映各项经济业务的全过程和结果。

30. (2)由于每项经济业务发生后，都是以相等的金额在有关的账户中登记，可以利用试算平衡公式，检查科目记录是否正确。

31. 4.分类：

32. 复式记账按记账符号，记账规则、试算平衡方法的不同，可分为借贷记账、增减记账法和收付记账法。目前普遍采用的复式记账方法是借贷记账法。

33. 四、借贷记账法

34. 1.概念：

35. 借贷记账法是以“借”、“贷”二字作为记账符号 ，反映各项会计要素增减变动情况的一种复式记账方法。

36. 2.借贷记账法的会计科目结构：

37. (1)资产类账户的结构是：

38. 借方记增加，记减少，余额在借方。

39. (2)负债和所有者权益账户的结构是：

40. 借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。

41. (3)费用成本账户的结构是：

42. 借方记增加，贷方记减少，一般没有期末余额。

43. (4)收入类账户的结构是：

44. 借方记减少，贷方记增加，一般没有期末余额。

45. 基本是这样了！