应交关税(关税属于哪个)

1.关税属于哪个会计科目

关税属于会计科目。

成本费用包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，

或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

成本费用也包括企业在生产经营中所发生的各种资金耗费。企业的成本费用，就其经济实质来看，是产品价值构成中c+v两部分价值的等价物，用货币形式来表示，也就是企业在产品经营中所耗费的资金的总和。

扩展资料：

关税的计算公式：

关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。

关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格*适用税率。

参考资料来源：搜狗百科-成本费用

搜狗百科-关税

2.进口关税应计入什么会计科目

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。所以进口关税计入何种会计科目需要根据你们公司情况来定：

1、自营进口：根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时，

应借记“商品采购”（商品流通企业）、

“材料采购”（工业企业）等科目，

贷记“应交税费--应交进口关税”科目

企业交纳进口关税时，

借记“应交税费--应交进口关税”科目，

贷记“银行存款”科目。

2、代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办。外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏，只是收取一定的手续费。因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴，然后向委托单位收龋外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时，

应借记“应收账款--**单位”科目，

贷记“应交税费--应交进口关税”科目；

实际缴纳时，借记“应交税费--应交进口关税”科目，

贷记“银行存款”科目。

委托单位实际向外贸企业支付进口关税时，

借记“材料采购”、“物资采购”、“固定资产”等科目，

贷记“应付账款”等科目。

关税是国家海关对进口货物征收的一种税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。

如果关税不计入产品成本的话，会使进口货物的价格比国内同种货物的价格低，不利于国内货物的流通，会影响国家经济.关税计入进口货物成本可以使进口货物和国内物物价格相差不大，使国内和对外贸易达到平衡。

3.通过应交税费核算的科目有哪些

企业通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。通过这个科目核算的是需要预计应交数并与税务部门结算的各种税费，

企业交纳的关税、印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

通过应交税费核算的

(1)增值税：直接计入应交税费中核算。

(2)消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。

(3)资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。

(4)所得税：借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税

(5)土地增值税：贷方计入应交税费-应交土地增值税，借方一般计入固定资产清理等科目

(6)房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：搜狗百科-应交税费

4.通过应交税费核算的会计科目

以上答案均正确

应交税费的核算内容及相关账务处理

1.本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费等。

2.企业计提消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加时，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”等科目，贷记“应交税费（消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加）”科目。

3.企业计提房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费（房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费）”科目。

4.企业计提土地增值税时，借记“营业税金及附加”、“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费（土地增值税）”科目。

5.企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。

6.企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费（应缴个人所得税）”科目。

7.企业不需要预计应交数所交纳的税金，因为不存在与税务机关的结算关系，如印花税、耕地占用税等，所以不在本科目核算。

5.进口关税应列入哪个会计科目

一、工业企业关税的会计处理 1。

出口关税的会计处理 工业企业出口产品，若应交纳关税，支付时可直接通过“主营业务税金及附加”科目进行核算。 例如，某工业企业出口一批设备，经海关审核，出口关税为30000元。

计提关税时： 借： 主营业务税金及附加 30000 贷：银行存款等科目 30000 2。 进口关税的会计处理 工业企业通过外贸企业代理或直接从国外进口原材料或其他产品，按规定计算应交纳的进口关税，可以不通过“应交税金-应交进口关税”科目核算，而是与进口原材料等的价款及其他费用一并计入进口原材料的采购成本： 借：物资采购或原材料 贷：银行存款等科目 对于企业根据与外商签订的加工装配和中小型补偿贸易合同而引进的国外设备，其应支付的进口关税在支付时： 借：在建工程-引进设备工程 贷：长期应付款-补偿贸易引进设备应付款、银行存款等科目 二、外贸企业关税的会计处理 1。

自营出口 外贸企业计算出自营出口业务应缴纳的关税时： 借： 主营业务税金及附加 贷：应交税金-应交出口关税 实际交纳关税时： 借：应交税金-应交出口关税 贷：银行存款 2。自营进口 外贸企业出自营进口业务应缴纳的关税时，可以不通过“应交税金”科目核算。

借：物资采购 贷：银行存款等科目 3。代理进出口 代理进出口是指外贸企业代委托单位进出口的业务，外贸企业只按规定收取手续费，并代缴进口关税，最后原数向委托单位收取进出口关税。

外贸企业代付进口关税时： 借：其他应收款 贷：银行存款 三、商业企业关税的会计处理 （一）自营进出口业务关税的核算 1、商品流通企业自营进口业务所计缴的关税，在会计核算上是通过设置“应交税金--进口关税”和“物资采购”账户加以反映的。 应缴纳的进口关税，借记“物资采购”，贷记“应交税金--进口关税”；实际缴纳时，借记“应交税金--进口关税”，贷记“银行存款”。

也可不通过“应交税金--进口关税”账户，而直接借记“物资采购”账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户（出口业务会计处理亦然）。 2、商品流通企业自营出口业务所计缴的关税，在会计核算上是通过设置“应交税金--出口关税”和“主营业务税金及附加”账户加以反映的。

应缴纳的出口关税，借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金--出口关税”；实际缴纳时，借记“应交税金--出口关税”，贷记“银行存款”。 （二）代理进出口业务关税的核算 代理进出口业务，对受托方来说，一般不垫付货款，大多以收取手续费形式为委托方提供代理服务。

因此，由于进出口而计缴的关税均由委托单位负担，受托单位即使向海关缴纳了关税，也只是代垫或代付，日后仍要从委托方收回。 代理进出口业务所计缴的关税，在会计核算上也是通过设置“应交税金”账户来反映的，其对应账户是“应付账款”、“应收账款”、“银行存款”等。

6.计提关税怎么做账务处理

外贸企业关税的会计处理

1.自营出口

外贸企业计算出自营出口业务应缴纳的关税时：

借： 主营业务税金及附加

贷：应交税金-应交出口关税

实际交纳关税时：

借：应交税金-应交出口关税

贷：银行存款

2.自营进口

外贸企业出自营进口业务应缴纳的关税时，可以不通过“应交税金”科目核算。

借：物资采购

贷：银行存款等科目

3.代理进出口

代理进出口是指外贸企业代委托单位进出口的业务，外贸企业只按规定收取手续费，并代缴进口关税，最后原数向委托单位收取进出口关税。外贸企业代付进口关税时：

借：其他应收款

贷：银行存款

7.进口关税科目 关税进什么科目

若为工业企业则作会计分录如下：

借：材料采购 xxx

贷：应交税金--应交进口关税 xxx

若为商品流通企业则作如下会计分录：

借：商品采购 xxx

贷：应交税金--应交进口关税 xxx

以银行存款交纳进口关税时，作会计分录如下：

借：应交税金--应交进口关税 xxx

贷：银行存款 xxx

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