咨询公司结转(公司月末哪些要结转)

1.公司月末哪些会计科目要结转

月末，所有损益类科目（如主营业务收入、主营业务成本、各项期间费用等）月末都要结转到“本年利润”科目里，从而计算出当月的亏损或赢利情况。结转后，损益类科目无余额。 而资产、负债和所有者权益的月末余额直接保留，作为下月的期初余额。

具体结转分录：

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、结转期间费用

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、结转成本支出

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

2.咨询属于公司的主营业务,收到一笔咨询费,做分录是借：银行存款

根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，企业对外提供劳务（不含建造合同）所发生的成本，可通过“劳务成本”科目核算。

因此，题中情形，应当将“劳务成本”科目中所归集的该咨询项目的劳务成本结转计入“主营业务成本”科目，即：

借：主营业务成本

贷：劳务成本

实务中，一些企业对于类似的劳务并没有设置“劳务成本”科目进行成本费用的归集核算，而是将该些费用计入了管理费用等科目。在这种情况下，该劳务的成本（即题中的“主营业务成本”）为零。

3.投资咨询公司财务核算及帐务处理、建账

一、投资咨询公司财务核算 （1）可以执行小企业会计制度，按照小企业会计制度设置科目。

（2）如果新成立的公司，建议执行新会计准则，按新准则设置会计科目。 （3）资产负债表、损益表、现金流量表各行业都是一样的。

二、账务处理原则 （1）只要单位发生的费用真实合法，都可以列支。 （2）如果单位属于核定征收，成本费用都可以入账，因为，核定征收方式不存在成本费用税前扣除问题。

（3）如果单位属于查账征收，成本费用税前列支有标准的，可以看一下所得税税法，上面说的很详细。 三、建账 1、建账要建立：总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。

2、会计科目可以根据单位核算需要设置。也就是说，单位业务需要用到的科目设置，用不到的科目暂时不设置。

一般常用的科目：现金、银行存款、其他应收款、固定资产、累计折旧、应付工资、其他应付款、应交税金、管理费用、财务费用、本年利润、主营业务收入、主营业务成本、所得税、主营业务税金及附加、实收资本、利润分配等。 扩展阅读： 投资公司会计核算办法 一、总说明 （一）为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》（以下简称“办法”）。

（二）中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 二、补充会计科目使用说明 （一）会计科目的设置 1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。

3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。

（二）补充会计科目的使用说明 1103 短期委托贷款 一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年（含1年）以下的款项。 二、本科目应当设置以下明细科目： （一）应计贷款本金； （二）非应计贷款本金； （三）减值准备。

三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目（应计贷款本金），贷记“银行存款”科目。 期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。

收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目（应计贷款本金）。 四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目（非应计贷款本金）科目，贷记本科目（应计贷款本金）科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。

短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目（非应计贷款本金）；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。 当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。

转回时，借记本科目（应计贷款本金），贷记本科目（非应计贷款本金）。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。

非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。 五、期末，投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试，如果表明预计可收回金额低于其本金的，计提减值准备。

计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。 六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。

1212 待处置资产 一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。 投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。

二、本科目应设置以下明细科目： （一。

4.我公司是商务咨询公司,请问如何做帐

一、商务咨询公司属于服务行业，会计上常用的科目有：现金、银行存款、其他应收款、固定资产、累计折旧、其他应付款、应付福利费、应付工资、应交税金、其他应交款、管理费用、财务费用、主营业务成本、主营业务税金及附加、本年利润、所得税等。

二、购入的汽车 1、购进时（汽车价、车辆购置税、增值税、汽车牌照费计入固定资产） 借：固定资产--汽车 贷：银行存款 2、汽车折旧 （1）当月增加的固定资产，当月不提折旧，在下月计提折旧，汽车折旧年限5年，预计残值率5%，可以采用平均年限法。 （2）平均年限法计提折旧 年折旧率=（1-预计残值率）/预计使用年限 年折旧额=固定资产原值 * 年折旧率 月折旧额=年折旧额/12个月 （3）折旧分录 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 3、车辆发生的停车费，油费，保险费，维修费，过桥费等，计入管理费用。

借：管理费用--汽车费用 贷：现金（或银行存款） 4、买车不交消费税。每月要交养路费，每年要交汽车保险费和车船使用税。

三、月末需要计提、结转的会计分录 1、计提职工福利费，按工资总额14%计提 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、计提职工教育经费，按工资总额1.5%计提 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、计提折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 4、计提税金（营业税按主营业务收入的5%计算，城建税、教育费附加按营业税税额计算，教育费附加税率3%，城建税税率7%或5%、1%） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 5、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 6、结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 7、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 8、工资分配 借：管理费用--工资 贷：应付工资 9、结转期间费用 借：本年利润 贷：管理费用 贷：财务费用。

5.咨询服务费怎么做会计分录

你咨询别人而发生的服务费，直接记入管理费用。

借：管理费用-----咨询费

贷：现金或银行存款

别人向你咨询而收到服务费

借：现金或银行存款

贷：主营业务收

1. 咨询费指委托人就相关事项从咨询人员或公司获得意见或建议而支付的报酬。如向律师或律师事务所咨询相关法律问题而支付咨询费，向税务师咨询相关税务问题而支付咨询费等，这类专业人员或机构如：会计师（事务所）、医师、药师、化工师、教师、管理师、营销策划师、广告策划师、ISO咨询师等。

2. 以及向虽没有国家认可的相关职称，但可以提供相关信息的人员支付的信息费亦可以列入咨询费支出，咨询费可列入企业管理费用，在税前列支。咨询费一般以咨询问题产生的收益来定价。比例因时因事因人而异，高的可达50%，一般的在10%以内。

6.原欠某公司咨询费40000元,因该公司撤销结转为营业外收入

原欠某公司咨询费40000元，因该公司撤销结转为营业外收入，应作如下分录：

借：其他应付款

贷：营业外收入

营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。营业外收入并不是企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是经济利益的净流入，不可能也不需要与有关的费用进行配比。营业外收入主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、罚没利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。