金融行业p2p(p2p行业做账)

1.p2p行业做账

一、会计核算

1.建账、帐套选择及科目设置

公司成立设置帐套时建议采用新准则一般行业（金融行业慎选，把自己公司定位为服务业），将本行业专用术语增加到相应科目下，如主营业务收入下设二级明细（服务费收入、利息管理费收入、提现手续费收入、充值手续费收入、VIP会员费收入、逾期费收入等），管理费用、销售费用下设推广费、奖励支出等。

2.线上交易核算两种方法的探讨

目前行业内对在线交易的业务核算有两种方法：一是挂其他应收付往来账，二是直接将自身从借贷双方交易中脱离出来只核算提供服务的部分。下面分别举例说明：

方法一：挂往来处理办法：

充值时：借：其他货币资金/存款/现金（视公司钱最终去向而定）

贷：其他应付款-投资人

款项划借款人时：

借：其他应收款-借款人

贷：存款/现金/其他货币资金（本金）

其他应付款—投资人（投资人利息部分）

收回本息及服务费时借：存款/现金/其他货币资金

贷：其他应收款-借款人（本息）

服务费收入

投资人提现时，借：其他应付款-投资人

贷：存款/现金/其他货币资金

本方法慎用！！！基于监管思路的考虑，将投资人钱做到公司资产负债表

里有一定风险（一是资产的定义：企业拥有或者控制，对于投资人的本金部分，企业一旦确认为资产都是有违监管要求的；二是本方案操作的可行性的考虑，互联网P2P与线下不同的是用户单笔金额可能会比较小，用户体量大，每天的成交量可能会有成千上万的投资人资金变动，工作量大且繁琐，目前也没有定制的自动传递结转的系统支持这个方案）；当然有些平台是将募集的资金从第三方或者线下直接转入公司对公账户一般户上的，对公的必须要反映，这个就需要采用本方法，可以根据业务和资金划转模式做一些调整。

方法二：居间服务模式账务处理

基于政策思路和资金托管趋势的考虑，托管后投资人资金和投标借款人资金基本上平台是不能经手的，做会计处理显得多余。本方法投资人充值提现借款人还款均不在账务处理考虑范围中，完全将平台本身从中间脱离出来，收入确认以服务合同和在线利息管理费等为依据。借款人端服务费（方便催收管理，也考虑到部分借款人是企业有发票需求，建议单笔核算）

借：存款/现金/其他货币资金

贷：服务费收入-借款人

投资人端利息管理费其他手续费部分，由于单次变动金额较小且工作量大，这边建议是按月清算，一次性确认。

借：存款/现金/其他货币资金

贷：管理费收入等充值提现等不反映。

3.收入成本确认

收入确认时点的问题，在这儿建议以收到钱为确认时点，因为合同签署后存在各种逾期、违约的可能，挂应收逾期、违约需要调整也不方便核算。

2.P2P行业的账务处理怎么做

一、会计核算1.建账、帐套选择及科目设置公司成立设置帐套时建议采用新准则一般行业（金融行业慎选，把自己公司定位为服务业），将本行业专用术语增加到相应科目下，如主营业务收入下设二级明细（服务费收入、利息管理费收入、提现手续费收入、充值手续费收入、VIP会员费收入、逾期费收入等），管理费用、销售费用下设推广费、奖励支出等。

2.线上交易核算两种方法的探讨 目前行业内对在线交易的业务核算有两种方法：一是挂其他应收付往来账，二是直接将自身从借贷双方交易中脱离出来只核算提供服务的部分。下面分别举例说明： 方法一：挂往来处理办法： 充值时：借：其他货币资金/存款/现金（视公司钱最终去向而定） 贷：其他应付款-投资人款项划借款人时：借：其他应收款-借款人 贷：存款/现金/其他货币资金（本金）其他应付款—投资人（投资人利息部分）收回本息及服务费时借：存款/现金/其他货币资金 贷：其他应收款-借款人（本息）服务费收入投资人提现时，借：其他应付款-投资人贷：存款/现金/其他货币资金 本方法慎用！！！基于监管思路的考虑，将投资人钱做到公司资产负债表里有一定风险（一是资产的定义：企业拥有或者控制，对于投资人的本金部分，企业一旦确认为资产都是有违监管要求的；二是本方案操作的可行性的考虑，互联网P2P与线下不同的是用户单笔金额可能会比较小，用户体量大，每天的成交量可能会有成千上万的投资人资金变动，工作量大且繁琐，目前也没有定制的自动传递结转的系统支持这个方案）；当然有些平台是将募集的资金从第三方或者线下直接转入公司对公账户一般户上的，对公的必须要反映，这个就需要采用本方法，可以根据业务和资金划转模式做一些调整。

方法二：居间服务模式账务处理基于政策思路和资金托管趋势的考虑，托管后投资人资金和投标借款人资金基本上平台是不能经手的，做会计处理显得多余。本方法投资人充值提现借款人还款均不在账务处理考虑范围中，完全将平台本身从中间脱离出来，收入确认以服务合同和在线利息管理费等为依据。

借款人端服务费（方便催收管理，也考虑到部分借款人是企业有发票需求，建议单笔核算）借：存款/现金/其他货币资金 贷：服务费收入-借款人 投资人端利息管理费其他手续费部分，由于单次变动金额较小且工作量大，这边建议是按月清算，一次性确认。借：存款/现金/其他货币资金 贷：管理费收入等充值提现等不反映。

3.收入成本确认收入确认时点的问题，在这儿建议以收到钱为确认时点，因为合同签署后存在各种逾期、违约的可能，挂应收逾期、违约需要调整也不方便核算。

3.金融行业都涉及到哪些会计科目

会 计 科 目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 会 计 科 目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金 金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款 保险专用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 103 2702 保险责任准备金 保险专用 104 2711 保户储金 保险专用 105 2721 独立账户负债 保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整。

4.金融行业都涉及到哪些会计科目

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 5 1015 其他货币资金 9 1101 交易性金融资产 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 38 1431 周转材料 建造承包商专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 51 1531 长期应收款 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 71 1801 长期待摊费用 二、负债类 74 2001 短期借款 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 100 2601 长期借款 101 2602 应付债券 106 2801 长期应付款 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 135 6051 其他业务收入 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务成本 145 6405 营业税金及附加 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税费用。

5.最新的（金融）企业会计科目表

2009年新会计科目表

新会计准则会计科目表

序号 编号 会计科目名称 序号 编号 会计科目名称 序号 编号 会计科目名称

一、资产类 一、资产类（续） 三、共同类（续）

1 1001 库存现金 55 1606 固定资产清理 107 3101 衍生工具

2 1002 银行存款 56 1611 未担保余值 108 3201 套期工具

3 1003 存放中央银行款项 57 1621 生产性生物资产 109 3202 被套期项目

4 1011 存放同业 58 1622 生产性生物资产累计折旧

6.金融行业都涉及到哪些会计科目

会 计 科 目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 会 计 科 目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金 金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款 保险专用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 103 2702 保险责任准备金 保险专用 104 2711 保户储金 保险专用 105 2721 独立账户负债 保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整。

7.金融行业都涉及到哪些会计科目

网吧财务能涉及到的会计科目主要有： 现金、银行存款、固定资产、应收账款、应付账款、短期借款、应缴税费--应交营业税、管理费用、财务费用、营业收入、营业费用、待摊费用、实收资本、所得税。

主要就这些。###会计科目数以千计，即使剔除了不用的会计科目，仍然会有很多种，在选择的时候，就会很麻烦。

为此，提倡简约原则设置会计科目。主要可设：银行存款、现金、应收款、应付款、材料、管理费用、财务费用、应交税金等就可以了。

###现金、库存商品、固定资产、累计折旧、低值易耗品、待摊费用、待处理财产损益、应付帐款、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、本年利润、未分配利润、主营业务收入、管理费用等，根据你们自己的需要设置。 ###实收资本，应交税费（营业税，城建，教育附加，所得税），营业费用，财务费用，管理费用，应收应付账款，固定资产，现金，银行存款，本年利润，未分配利润，营业收入，营业成本，其它业务收入支出，营业外支出收入。