外部借款利息(会计：借款利息应记入什么科目,为什么)
1.会计：借款利息应记入什么科目,为什么
借款利息分几种情况：
短期借款利息：
借：财务费用，
贷：银行存款或应付利息
长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率法计算确定，实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。
长期借款计算确定的利息费用，应当按以下原则计入有关成本、费用：
(1)符合资本化条件的利息费用（不用区分是筹建期或生产经营期）计入相关资产的成本
(2)不符合资本化条件的利息费用，属于筹建期间的计入管理费用，属于生产经营期间的计入财务费用
账务处理（分期付息、采用合同利率计息）：
借：管理费用【不符合资本化条件的，且属于筹建期间】
财务费用【不符合资本化条件的，且属于生产经营期间】
在建工程【符合资本化条件的】
制造费用【符合资本化条件的】
研发支出【符合资本化条件的】
贷：应付利息
2.发生的“借款利息”计入哪个科目
需要根据借款用途区别对待，具体如下：
1、属于公司筹建期间的，作为长期待摊费用，借记“长期待摊费用”科目，贷记“长期借款”科目，于生产经营开始当月一次转入损益。
2、属于生产经营期间的，计入财务费用，借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目。
3、属于与购建固定资产有关的专门借款的借款费用，在所购建固定资产达到预定可使用状态前按规定应予以资本化的，计入有关固定资产的购建成本，借记“在建工程”科目，贷记“长期借款”科目。
固定资产达到预定可使用状态后发生的借款费用以及按规定不能予以资本化的借款费用，借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目。归还长期借款时，借记“长期借款”科目，贷记“银行存款”科目。
扩展资料：
利息收入的会计处理
一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。
二、本科目可按业务类别进行明细核算。
三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。
实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。
四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
法律依据
利息收入的范围
“利息收入”，是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。
（摘自《企业所得税暂行条例》第五条、《企业所得税暂行条例实施细则》第七条）
一、债券投资利息收入的确认
国家计委发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券应照章纳税。对企业购买财政部发行公债的利息，所得不征收企业所得税。（摘自财税字[1995]81号）
二、申购资金被冻结期间存款利息的处理
股份公司取得的申购新股成功（中签）投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，视为股票溢价发行收入处理，不并入公司利润总额征收企业所得税。
股份公司取得的申购无效（不中签）投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，应并入公司的利润总额，如数额较大，可在5年的期限内平均转入，依法征收企业所得税。
股份公司取得的投资者申购新股资金被冻结期间的存款利息，如不能在申购成功和申购无效的投资者之间准确划分，一律并入公司利润总额，依法征收企业所得税。（摘自财税字[1997]13号）
三、铁路债券的利息所得
依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》及有关规定，纳税人购买国债的利息收入，不计征企业所得税，但其他债券的利息应当纳税。因此，企业购买铁路债券的利息所得，应照章缴纳企业所得税。
第十八条 企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照 合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
参考资料来源：百度百科--会计科目
参考资料来源：百度百科--利息收入
3.借款利息属于什么会计分录
借款利息应按借款的用途进行账务处理。计分录如下：借：营业税金及附加；贷：应交税金一应交营业税。
1、一般短期借款目的是解决生产经营资金的临时周转之需，其利息计入“财务费用”。
(1)如果银行是按季度扣息的，计提利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”，支付利息时，借记“应付利息”，贷记“银行存款”。
(2)如果是按月支付的，银行扣息时借记“财务费用”，贷记“银行存款”。
2、长期借款一般用于购建固定资产、研发无形资产等。
(1)长期借款计算确定的利息费用，应当按以下原则计人有关成本、费用。属于筹建期间的，计入管理费用；属于生产经营期间的，如果长期借款用于购建固定资产等符合资本化条件的资产，在资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的利息支出数应当资本化，计入在建工程等相关资产成本；资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。
(2)账务处理方法为借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，贷记“应付利息”（分期付息到期还本的）或“长期借款-应计利息”（到期一次还本付息的）科目。
4.贷款利息属于哪个会计科目
计入财务费用
贷款利息一般按季支付；
只有少数银行是按月支付的，所以一般应按月计提贷款利息.
每月末计提贷款利息时：
借：财务费用-利息支出
贷：预提费用-贷款利息-xx银行
季末支付贷款利息时：
借：预提费用-贷款利息-xx银行
贷：银行存款
公司贷款的会计分录处理如下
相关分录如下：
1、公司收到银行借款：
借：银行存款
贷：长期借款（短期借款）
2、公司还贷款利息时：
借：财务费用-利息支出
贷：银行存款
扩展资料：
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有： 利息净支出（利息支出减利息收入后的差额）、汇兑净损失（汇兑损失减汇兑收益的差额）、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。
参考资料：
百度百科-财务费用
5.支付借款利息怎么做会计分录
公司向支付宝的借款，通过“短期借款”或“长期借款”科目核算。
1、计提短期借款利息分录
借：财务费用
贷：应付利息
2、计提长期借款利息分录
借：财务费用
贷：长期借款——应计利息
扩展资料：
长期借款的主要用途：
1、企业借入长期借款可以弥补企业流动资金的不足，在某种程度上，还起着施工企业正常施工生产经营所需垫底资金底作用。
2、企业为了扩大施工生产经营、搞多种经营，需要添置各种机械设备，建造厂房，这些都需要企业投入大量的长期占用的资金，而企业所拥有的经营资金，往往是无法满足这种需要的，如等待用企业内部形成的积累资金再去购建，则可能丧失企业发展的有利时机。
3.举借长期借款，可以为投资人带来获利的机会。企业需要的长期资金来自两个方面：一是增加投资人投入的资金；二是举借长期价款。从投资人角度来看，举借长期借款往往更为有利。
一方面有利于投资人保持原有控制企业的权力，不会因为企业筹集长期资金而影响投资者本身的利益；另一方面还可以为投资人带来获利的机会。因为长期借款利息，可以计入财务费用在税前利润列支，在企业盈利的情况下，就可少交一部分所得税，为投资人增加利润。
参考资料来源：搜狗百科-短期借款
参考资料来源：搜狗百科-长期借款
参考资料来源：搜狗百科-会计分录
