当补交上度所得税(补交上年度所得税会计分录)
1.补交上年度所得税会计分录
执行《企业会计准则》：
2014年5月份补交时调账，借：以前年度损益调整620
贷：应交税费——应交所得税620
期末结转，借：利润分配——未分配利润620
贷：以前年度损益调整620
同时还要对利润分配的数额进行调整，
如计提10%的法定盈余公积，借：盈余公积——法定盈余公积62
贷：利润分配——提取法定盈余公积62
借：利润分配——提取法定盈余公积62
贷；利润分配——未分配利润62
如果涉及到其他科目，也要进行调整。
如果执行《小企业会计准则》，由于所得税费用是在利润总额之后，则可以不用调账，等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。或者先调到“营业外支出”科目，等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。
利润表的利润额是436.46。总账利润额是--183.54元，账表不符的原因，是因为总账的利润已经减除了所得税费用，而利润表上没有把所得税费用填入报表，结果报表上利润总额是436.46，无所得税费用，净利润也就是436.46，你只要把所得税费用620元填入报表“所得税费用”项目即可，净利润就是-183.54，和总账就一致了。
2.补交以前年度的所得税怎么做会计分录
会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税金——应缴所得税
借：应缴税金——应缴所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
扩展资料
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。
3.补缴上年的企业所得税的会计分录
根据企业会计制度的规定，补缴上年的企业所得税及附加税会计分录如下：
1、计算应交增值税（销项税额）时：
借：银行存款或应收帐款等
贷：主营业务收入等贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
2.计算应交消费税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交消费税
3.计算应交营业税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交营业税
4.计算应交城市维护建设税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交城市维护建设税
5.计算应交教育费附加时：
借：主营业务税金及附加等
贷：其他应交款——应交教育费附加
6.计算应交资源税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交资源税
7.计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：
借：管理费用等
贷：其他应交款——应交****费根据你企业应当交纳的税种，选择使用。
4.补交上年度的增值税和所得税会计分录如何做
根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：1、调整多计增值税进项税额借：以前年度损益调整 5 600元贷：应交税金——增值税检查调整 5 600元2、结转增值税检查调整借：应交税金——增值税检查调整 5 600元贷：应交税金——未交增值税 5 600元3、补计少交所得税借：以前年度损益调整 20 088元贷：应交税金——应交所得税 20 088元4、结转以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润 25 688元贷：以前年度损益调整 25 688元5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提取比例分别为10%和5%）借：盈余公积——法定盈余公积金 2 568.80元借：盈余公积——任意盈余公积金 1 284.40元贷：利润分配——未分配利润 3 853.20元需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。
故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。6、交纳补税及税收罚款借：应交税金——未交增值税 5 600元借：应交税金——应交所得税 20 088元借：营业外支出——税收滞纳金及罚款 7 400元贷：银行存款 33 088元需要说明的是，题中涉案发票已抵扣增值税进项税额为5 600元，按题中信息加罚一倍罚金应当为5 600元，两者合计为11 200元，与题中提供数据“13 000元”不符。
因此，上述回答假设补交增值税税金5 600元，罚款7 400元（13 000 - 5 600）。如实际数据与上述回答有出入的，请自行修正相关数据即可。
关于补充问题。确实，根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税、教育费附加。
需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据。因此，题中：应补交的城市维护建设税 = 5 600 * 7%（假设适用该税率） = 392元应补交的教育费附加 = 5 600 * 3% = 168元编制会计分录：借：以前年度损益调整 560元贷：应交税金——应交城市维护建设税 392元贷：其他应交款——应交教育费附加 168元同时，该些补交的税费可以在计算补交所得税时作出调整。
应补交的企业所得税 = （74 400 - 392 - 168） * 27% = 19 936.80元但是题中补交的所得税未考虑城建税、教育费附加因素的影响。你可向主管税务机关进行交涉。
在补提城建税、教育费附加后，正文后续会计处理的相关数据，请自行计算修正。关于“增值税检查调整”科目。
根据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）的规定：增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。1、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；2、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；3、全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：1）若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
2）若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。3）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。
4）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。
因此，题中冲回的进项税额（由于是持“假票”抵扣的进项税额，因此不属于进项税额转出，应当视为冲回错计的进项税额），不应当通过“进项税额”或者“进项税额转出”专栏核算，而是应当增设“应交税金——增值税检查调整”科目进行核算。
5.所得税年报补交应入什么科目
按会计制度的规定，补缴上年度的所得税，应调整上年度的所得税费用；可实际工作中，12 月份的会计报表可能在 1月10日已报给了税务局，税法规定汇算清缴在年终后4个月内进行，也未明确重新报送经调整后的会计报表，况且账务处理已到了本年的3、4 月份，企业不习惯重新编一份上年度调表不调账的会计报表，而且多数人还是认同“账表一致”，除非事务所审计出具审计报告，调表不调账；但所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表，因此，补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理。
企业常见的几种不当处理方法：
1、记入以前年度损益调整，年末转入了本年利润，而在税前利润（利润总额）中也将其做了扣除；
2、记入营业外支出，同样的是在税前扣除；
3、直接记入所得税科目，虽没在税前扣除，但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。
