租赁违约金入什么(违约金计入什么科目)

1.违约金计入什么科目

一、罚款应计入营业外支出科目。

二、具体会计分录是：

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

三、营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。

四、营业外支出科目的主要核算内容：

1、企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款低于固定资产账面净值，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目。

2、企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其借方差额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

3、盘亏、毁损的资产发生的净损失，按管理权限报经批准后，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

2.房屋租赁违约金如何进行账务处理?

《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知（国税函〔2008〕1081号）规定：（2）扣除类调整项目。

12.第31行“11•罚金、罚款和被没收财物的损失”：第1列 “账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的 金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。第 3列“调增金额”等于第1列；第2列“税收金额”和第4列“调减金额''不填。

根据上述规定，因租赁合同违约支付的违约金属于“纳税人按照经济合同规定支付的 违约金”，不需要进行纳税调整，可以税前扣除。合同违约金属于“营业外支出”核算范畴，会计上在“营业外支出”科目列支。