证券投资基金类别(证券投资基金常见问题有哪些?)

1.证券投资基金会计科目常见问题有哪些?

证券投资基金会计行为亟需规范 关于我国证券投资基金会计问题的思考与建议小思1997年11月14日，国务院批准发布了《证券投资基金管理暂行办法》，为我国证券投资基金业的规范发展奠定了法律基础。

98年3月23日，基金金泰、基金开元成功发行，揭开了我国证券投资基金发展的序幕。 在三年的时间里，我国的证券投资基金市场取得了良好的发展。

截至2000年底，10家基金管理公司先后开业，证券投资基金的数量迅速增加到33只，规模达到560亿元，流通市值722亿元，占两市当日流通市值的10%。这33只基金均为契约型封闭式，存续期最短的10年，最长的15年，规模最小的为5亿元，最大的为30亿元，涵盖平衡型、成长型、优化指数型、指标股基金等品种。

相对我国证券投资基金“超常规发展”态势，作为这个行业基础设施的证券投资基金会计明显滞后。如何规范我国证券投资基金会计，夯实这个基础，已经成为这个行业超常规发展迫切需要解决的问题。

我国证券投资基金会计现状及存在的问题98年，我国证券投资基金开始试点。 由于对这一行业基础设施重视不够等原因，基金会计规范工作“先天不足”。

其现状与整个行业超常规发展是不相适应的。具体表现如下：1、以信息披露准则代替会计准则、制度，名不正，言不顺。

一直以来，证券投资基金会计规范由于其公开性，具有示范带头作用，但我国现行的《企业会计准则———投资》并不涵盖证券经营业务，其他准则和现行会计制度、规定又不涉及证券投资基金业务，有关会计确认、计量和反映的规范只有在其信息披露规则中才能找到，在基金的招募说明书中，只有“会计制度执行国家有关的会计制度”一句话，具体执行何种制度不甚明了。 在各证券投资基金年度报告中都是这样表述的：本基金的会计报表按照中华人民共和国《企业会计准则》，中国证券监督管理委员会颁布的《证券投资基金管理暂行办法实施准则第五号证券投资基金信息披露指引》，及中国证券监督管理委员会允许的如主要会计政策所述的基金行业的实务操作约定而编制。

迄今为止，我国证券投资基金会计确认、计量和报告都没有具体会计准则可依，具体会计核算也没有具体制度规定，一直由其信息披露规则来代替会计标准，缺乏权威性的具体会计准则、制度为依靠，名不正，言不顺。2、现有基金资产估值与其收益确认分离，基金收益的人为控制空间巨大，基金资产净值信息相关性日趋减弱。

（1）现有基金资产估值与其收益规则。根据规定，基金公司每个交易日对基金所拥有的股票、国债和银行存款进行估值。

实际成本与估值的差异不调整个别股票的帐面成本，计入“未实现估值增值/牗减值牍”科目，仅在基金“资产负债报告书”反映。基金收入包括证券买卖差价收入、股息收入、债券利息收入和回购利息收入等。

证券买卖差价收入在卖出时确认，证券投资购买时按实际支付的价款计价，出售时按成交价计算，出售成本按移动加权平均法计算。股息及债券利息在股息及国债利息的除权日确认。

买入返售证券收入按融出资金额及约定利率，在回购期限内按日计提。确认的收入、成本和费用计入基金“损益及分配报告书”。

（2）5个报告期间基金资产净值、净收益比较分析。分析98年和99年初成立的7家证券投资基金98、99、2000年相关报告日和报告期的资产净值、净收益（见表一），可以发现：①基金资产净值与基金净收益明显分离，中期净收益无法反映基金年度收益情况。

如表一所示，这7家基金99年中期资产净值都高于99年底数值，但99年中期净收益仅有99年度1/3左右；2000年正好相反，中期资产净值均低于年底数，但中期净收益均占全年收益的65%以上，中期净收益与年度净收益没有直接关联关系。在5个报告期中，报告期末资产净值增值与报告期净收益关联度明显弱于年底，投资者无法根据基金中期净收益预测年度净收益信息。

②利得交易明显，基金净收益的人为控制空间巨大。利得交易是指公司将公允价值超过购买成本的证券先行出售，以确认出售利得，而将其公允价值低于购买成本的证券继续持有以避免确认出售损失的行为。

对比1999、2000年底这7家基金净收益和未实现估值增值数据（见表二），公司可以通过“未实现估值增值/牗减值牍”调节基金净收益。 如99年中期平均未实现估值增值是同期实现净收益的2.68倍牞有的高达6倍多，到99年底平均未实现估值增值仅是同期实现净收益37%，最低的仅5%;2000年由于基金收益普遍理想，同期未实现估值增值与其实现净收益差距明显下降，但有个别基金中期比值为22倍，到年底巨降，未实现估值增值仅为同期净收益的63%。

未实现估值增值/牗减值牍是基金会计中的“蓄水池”，基金公司可以通过这个科目人为控制基金净收益。③封闭式基金每周公布的资产净值信息相关性日趋减弱。

“基金净值论”是指在二级市场运作基金时，遵循市价紧扣净值，二者基本上同方向同比例变动的思路。不管是中国，还是海外成熟市场，净值论都是运作基金的重要思路，正如投资股票要看市盈率一样。

规模在10亿以上的22只新基金在2000年股票市场行情较好的情况下受到。

2.证券投资基金发行的会计分录怎么

首先为您简要介绍一下基金的基本概况 ， 我国目前的基本金融工具类 型主要有股票 ， 债券 ， 基金 ， 外汇 ， 期货等 ， 其余的均为基本金融工具的衍 生产品例如认购权证 ， 股指期货 。

认股权证等 。 而其中的基金具体是指 证券投资基金 。

所谓的证券投资基金是指一种利益共享风险共担的集 合投资方式 ， 通过向社会公开发行一种凭证筹集资金集中投资者的资 金 ， 由基金托管人托管 ， 由基金管理人来进行管理和运用资金 ， 从事股 票 ， 债券 ， 外汇 ， 货币等金融工具的投资 ， 以获得投资收益和资本增值 。 其次目前我国的证券投资基金市场上的最常见的一种类型是股票型 基金和偏股型基金 。

而且也最受投资者的青睐 。 也是目前投资的重点 。

另外证券型投资基金目前多以开放型基金为主 。 其购买的渠道是到银 行网点或具有代销资格的证券营业部或直接到基金公司直销柜台去 购买 。

根据对上述证券投资基金概况的简述 。 一般企业 （ 不包括投资公司 ） 购 买了这种证券型投资基金那么对投资的企业来说是取得了一项金融 性资产 。

这种金融性资按企业投资目的的不同可以分为交易性金融资 产和可供出售金融资产 （ 这里我需要说明一点的是我不清楚贵公司目 前的会计核算采用的是会计制度还是会计准则 。 所以我以企业会计准 则为例来加以说明 ）。

如果企业购进的基金是以短期获利为目的的 。 那 么则按交易性金融资产来进行核算 。

如果购进后不能准确确定其出售 的时间的 ， 那么一般按可供出售金融资产来进行核算 。 另外无论企业投 资股票也好还是基金也好 。

企业都要先设立一个都专有的投资账户来 对投资进行单独的核算 。 （如果对你有帮助，请设置“好评”，谢谢！）。

3.证券投资基金的分类是

证券投资基金的分类 根据不同标准可将投资基金划分为以下几类： 1、根据基金单位是否可增加或赎回，投资基金可分为开放式基金和封闭式基金 开放式基金是指基金设立后，投资者可以随时申购或赎回基金单位，基金规模不固定的投资基金；封闭式基金是指基金规模在发行前已确定，在发行完毕后的规定期限内，基金规模固定不变的投资基金。

2、根据组织形态的不同，投资基金可分为公司型投资基金和契约型投资基金 公司型投资基金是具有共同投资目标的投资者组成以盈利为目的的股份制投资公司，并将资产投资于特定对象的投资基金；契约型投资基金也称信托型投资基金，是指基金发起人依据其与基金管理人、基金托管人订立的基金契约，发行基金单位而组建的投资基金。 3、根据投资风险与收益的不同，投资基金可分为成长型投资基金、收入型投资基金和平衡型投资基金 成长型投资基金是指把追求资本的长期成长作为其投资目的的投资基金；收入型基金是指以能为投资者带来高水平的当期收人为目的的投资基金；平衡型投资基金是指以支付当期收入和追求资本的长期成长为目的的投资基金。

4、根据投资对象的不同，投资基金可分为股票基金、债券基金、货币市场基金、期货基金、期权基金，指数基金和认股权证基金等 股票基金是指以股票为投资对象的投资基金；债券基金是指以债券为投资对象的投资基金；货币市场基金是指以国库券、大额银行可转让存单、商业票据、公司债券等货币市场短期有价证券为投资对象的投资基金；期货基金是指以各类期货品种为主要投资对象的投资基金；期权基金是指以能分配股利的股票期权为投资对象的投资基金；指数基金是指以某种证券市场的价格指数为投资对象的投资基金；认股权证基金是指以认股权证为投资对象的投资基金。 5、根据投资货币种类，投资基金可分为美元基金、日元基金和欧元基金 美元基金是指投资于美元市场的投资基金；日元基金是指投资于日元市场的投资基金；欧元基金是指投资于欧元市场的投资基金。

6、根据资本来源和运用地域的不同，投资基金可分为国际基金、海外基金、国内基金，国家基金和区域基金 国际基金是指资本来源于国内，并投资于国外市场的投资基金；海外基金也称离岸基金。 是指资本来源于国外，并投资于国外市场的投资基金；同内基金是指资本来源于国内，并投资于国内市场的投资基金；国家基金是指资本来源于国外，并投资于某一特定国家的投资基金；区域基金是指投资于某个特定地区的投资基金。

4.证券投资基金包括哪些种类

证券投资基金是指通过发售基金份额募集资金形成独立的基金财产，由基金管理人管理、基金托管人托管，以资产组合方式进行证券投资，基金份额持有人按其所持份额享受收益和承担风险的投资工具。根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：

1、根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位；

2、根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金；

3、根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金；

4、根据投资对象的不同，可分为股票基金、债券基金、货币市场基金、期货基金等。

温馨提示：

1、以上信息仅供参考，实际以基金公司为准；

2、投资有风险，入市需谨慎。

应答时间：2020-12-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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5.会计上如何划分各项证券投资

按持有的时间及目的划分持有至到期投资和交易性金融资产 、

1.持有至到期投资定义：指到期日固定，回收金额固定，企业有明确意图和能力持有至到期的金融资产。

应设置会计科目：持有至到期投资—成本

持有至到期投资—应计利息

持有至到期投资—利息调整

应收利息

一、买入时

借：持有至到期投资—成本（面值）

持有至到期投资—应计利息（一次性还本付息的未到期利息）

或：应收利息（分期付息的已到期未领取利息）

借/贷： 持有至到期投资—利息调整（折溢价、交易费）

贷：银行存款

二、计算其实际利率

实际利率：未来现金流量折现的现值等于所支付价款的折现率

三、确认投资收益

投资收益=摊余成本*实际利率

摊余成本=各期初持有至到期投资总帐余额

四、每期计提利息

借：持有至到期投资—应计利息（面值时间*票面利率*时间）

借/贷：持有至到期投资—利息调整

贷：投资收益（摊余成本*实际利率）

五、到期时

1.一次性付息还本

借：银行存款

贷：持有至到期投资—成本（面值）

持有至到期投资—应计利息（余额）

2.分期付息

借：银行存款

贷：持有至到期投资—成本（面值）

交易性金融资产：

(1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。

(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

(3) 属于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。

目的投机（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算）

一、是以公允价值计量，且其变动计入当期损益的金融资产。

1、取得的目的是为了近期内出售。比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

2、基于投资策略和风险管理需要将某些金融资产组合从事短期获利活动。

3、属于衍生工具，但是不含有效套期工具。

二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

6.证券投资专业要学哪些科目

证券投资专业要学科目：

《西方经济学》、《证券市场基础知识》、《证券发行与承销》、《证券交易》、《证券投资分析》、《证券投资基金管理实务》、《证券模拟操作实务》、《购并原理与案例》、《公司的设立与改组》、《上市公司财务报表分析》、《期货学》、《证券经纪人实》、《保险营销》、《企业管理》、《货币银行学》、《国际金融实务》、《基础会计》等科目。

具有现代经济学、金融学方面扎实的基础理论，熟悉金融业务，知识面宽，综合能力强，尤其熟悉国际金融基本理论和国际金融业务，并具备扎实的外语和计算机网络知识，能胜任银行、证券、投资、保险等各类金融机构和各类企业和经济管理部门相关工作的高级专门人才。

证券投资是狭义的投资，是指企业或个人购买有价证券，借以获得收益的行为。证券投资的分析方法主要有：基本分析法，技术分析法、演化分析法，其中基本分析主要应用于投资物的选择上，技术分析和演化分析则主要应用于具体投资操作的时间和空间判断上，作为提高证券投资分析有效性和可靠性的有益补充。它们之间既相互联系，又有重要区别。相互联系之处在于：技术分析要有基本分析的支持，才可避免缘木求鱼，而技术分析和基本分析要纳入演化分析的框架，才能真正提高可持续生存能力！重要区别在于：技术分析派认为市场是对的，股价走势已经包含了所有有用的信息，其基本思路和策略是“顺势而为并及时纠错”；基本分析派认为他们自己的分析是对的，市场出错会经常发生，其基本思路和策略是“低价买入并长期持有”；演化分析派则认为市场和投资者的对与错，无论在时间还是空间上，都不存在绝对、统一、可量化的衡量标准，而是复杂交织并不断演化的，其基本思路和策略是“一切以市场生态环境为前提”。

7.证券投资基金会计科目中相关问题

账户分类的标准好多，但最基本和最主要的是按账户的经济内容分类和用途和结构分类。按其反映的经济内容不同可以分为五大类，即资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。

一.资产类账户

资产类账户是反映企业资产增减变动和结余情况的账户。按照资产的流动性，可以分为以下两类：

（一）.反映流动资产的账户包括：“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“短期投资”、

“短期投资跌价准备”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账准备”、“预付账款”、“物质采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、

“材料成本差异”、“自制半成品”、“库存商品”、“商品进销差价”、“存货跌价准备”和“摊待费用”等账户。

（二）. 反映非流动资产的账户包括：“长期股权投资”、“长期债权投资”、“长期投资

减值准备”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“工程物资、” “在建工程”、“在建工程减值准备”、“固定资产清理”、“无形资产”、“无形资产减值准备”、“长期摊待费用”和“待处理财产损益”等账户。

二.负债类账户

负债类账户是反映企业负债增减变动和结余情况的账户。按照负债偿还期的不同，可以分为以下两类：

（一）. 反映流动负债的账户包括：“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”、

“预提费用”、“待转资产价值”、“预计负债”等账户。

（二）. 反映长期负债的账户包括：“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“专项应付款”、和“递延税款”等账户。

三.所有者权益类账户

所有者权益类账户是反映所有者权益增减变动和结余情况的账户。按照所有者权益的来源不同，可以分为以下两类：

（一）. 反映所有者投入资本和准资本的账户包括：“实收资本（或股本）”、“已归还投资”、和“资本公积”账户。

（二）. 反映所有者投资收益的账户包括：“盈余公积”、“本年利润”和“利润分配” 账户。

四.成本类账户

成本类账户是用来归集生产经营过程中发生的费用并据以计算成本的账户。按生产经营的阶段可以分为以下两类：

（一）.供应过程中的成本计算用来归集材料购入时的采购费用，计算材料的采购成本，主要有“物质采购” 账户。

（二）.生产过程中的成本计算账户用来归集产品生产过程中的各种费用，并据以计算产品的生产成本。主要有“生产成本”账户和“制造费用” 账户。

成本类账户与资产类账户有着密切的联系。从某种意义上讲，成本类账户也是资产类账户，因为其借方余额代表的也是企业的资产，企业的资产一经耗用也就转化成了费用、成本。

五.损益类账户

损益类账户是用来反映企业的收入和费用并据以计算财务成果的账户。按照收入的来源和成本费用的用途与企业生产经营活动之间关系的直接程度， 损益类账户分为以下三类：

（一）.反映营业损益的账户是与企业生产经营活动直接相关的收入和成本费用，主要包括：“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“补贴收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、和“财务费用” 账户。

（二）.反映营业外损益的账户：主要有“营业外收入”和“营业外支出”账户。

（三）.反映扣除利润总额的账户：主要有“所得税”和“以前年度损益调整”账户。

会计等式： 资产=负债+所有者权益

借贷只是一个记账符号罢了。

资产和费用增加记借方， 减少记贷方。

负债和所有者权益及收入增加记贷方，减少记借方。

一张凭证上的平衡就是借方金额等于贷方金额。 只要左右两边金额相等了就是平衡了呀。 但是并不代表百分之百说这个账务处理是正确的。