递延所得税资产代码(最新的代码是怎么样的?)
1.最新的会计科目代码是怎么样的?
资产类 应交税费 应付利息 库存现金 银行存款 其他货币资金 应付股利 交易性金融资产 其他应付款 应收票据 长期借款 应收账款 长期债券 预付账款 长期应付款 应收股利 应收利息 所有者权益类 其他应收款 坏账准备 实收资本（股本） 材料采购 资本公积 在途物资 本年利润 原材料 利润分配 材料成本差异 库存股 库存商品 发出商品 成本类 商品进销差价 委托加工物资 生产成本 周转材料 制造费用 存货跌价准备 劳务成本 持有至到期投资 研发支出 持有至到期投资减值准备 投资性房地产 损益类 固定资产 累计折旧 主营业务收入 固定资产减值准备 其他业务收入 在建工程 主营业务成本 固定资产清理 其他业务成本 无形资产 营业税金及附加 累计摊销 销售费用 无形资产减值准备 管理费用 商誉 财务费用 长期待摊费用 营业外支出 所得税费用 负债类 以前年度损益调整 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 这个是会计科目，我看的你问的好象是用友软件什么的，那个除了一些是系统设置外，其他的都是自己根据实际业务设置，你的问题不是很详细###《企业会计制度》、《小企业会计制度》中，既有代码又有使用说明和会计事项举例。
可以到网上下载。###会计科目代码不是必须按它那样，企业可以自行调整。
###前一个数字代表是类别，如开头为1为资产 2为负债 3为权益 4为成本 5为收入 这只是一个排序，企业可以自行设置。 像是主营收入代码是6001 再下设明细科目可以是600101 或 6001001 一级科目与二级科目的位数是有区别的 以此类推###科目自己设置 不用软件的话。
2.三级科目?急求最新会计科目代码及相应的二
2011年最新会计科目 一、资产类 11001库存现金 21002银行存款 31003存放中央银行款项（银行专用） 41011存放同业（银行专用） 51015其他货币资金 61021结算备付金（证券专用） 71031存出保证金（金融共用） 81051拆出资金（金融共用） 91101交易性金融资产 101111买入返售金融资产（金融共用） 111121应收票据 121122应收账款 131123预付账款 141131应收股利 151132应收利息 161211应收保户储金（保险专用） 171221应收代位追偿款（保险专用） 181222应收分保账款（保险专用） 191223应收分保未到期责任准备金（保险专用） 201224应收分保保险责任准备金（保险专用） 211231其他应收款 221241坏账准备 231251贴现资产（银行专用） 241301贷款（银行和保险共用） 251302贷款损失准备（银行和保险共用） 261311代理兑付证券（银行和保险共用） 271321代理业务资产 281401材料采购 291402在途物资 301403原材料 311404材料成本差异 321406库存商品 331407发出商品 341410商品进销差价 351411委托加工物资 361412包装物及低值易耗品 371421消耗性生物资产（农业专用） 381431周转材料（建造承包商专用） 391441贵金属（银行专用） 401442抵债资产（金融共用） 411451损余物资（保险专用） 421461存货跌价准备 431511独立账户资产（保险专用） 441521持有至到期投资 451522持有至到期投资减值准备 461523可供出售金融资产 471524长期股权投资 481525长期股权投资减值准备 491526投资性房地产 501531长期应收款 511541未实现金融收益 521551存出资本保证金（保险专用） 531601固定资产 541602累计折旧 551603固定资产减值准备 561604在建工程 571605工程物资 581606固定资产清理 591611融资租赁资产（租赁专用） 601612未担保余值（租赁专用） 611621生产性生物资产（农业专用） 621622生产性生物资产累计折旧（农业专用） 631623公益性生物资产（农业专用） 641631油气资产（石油天然气开采专用） 651632累计折耗（石油天然气开采专用） 661701无形资产 671702累计摊销 681703无形资产减值准备 691711商誉 701801长期待摊费用 711811递延所得税资产 721901待处理财产损益 二、负债类 732001短期借款 742002存入保证金（金融共用） 752003拆入资金（金融共用） 762004向中央银行借款（银行专用） 772011同业存放（银行专用） 782012吸收存款（银行专用） 792021贴现负债（银行专用） 802101交易性金融负债 812111卖出回购金融资产款（金融共用） 822201应付票据 832202应付账款 842205预收账款 852211应付职工薪酬 862221应交税费 872231应付股利 882232应付利息 892241其他应付款 902251应付保户红利（保险专用） 912261应付分保账款（保险专用） 922311代理买卖证券款（证券专用） 932312代理承销证券款（证券和银行共用） 942313代理兑付证券款（证券和银行共用） 952314代理业务负债 962401预提费用 972411预计负债 982501递延收益 992601长期借款 1002602长期债券 1012701未到期责任准备金（保险专用） 1022702保险责任准备金（保险专用） 1032711保户储金（保险专用） 1042721独立账户负债（保险专用） 1052801长期应付款 1062802未确认融资费用 1072811专项应付款 1082901递延所得税负债 三、共同类 1093001清算资金往来（银行专用） 1103002外汇买卖（金融共用） 1113101衍生工具 1123201套期工具 1133202被套期项目 四、所有者权益类 1144001实收资本 1154002资本公积 1164101盈余公积 1174102一般风险准备（金融共用） 1184103本年利润 1194104利润分配 1204201库存股 五、成本类 1215001生产成本 1225101制造费用 1235201劳务成本 1245301研发支出 1255401工程施工（建造承包商专用） 1265402工程结算（建造承包商专用） 1275403机械作业（建造承包商专用） 六、损益类 1286001主营业务收入 1296011利息收入（金融共用） 1306021手续费收入（金融共用） 1316031保费收入（保险专用） 1326032分保费收入（保险专用） 1336041租赁收入（租赁专用） 1346051其他业务收入 1356061汇兑损益（金融专用） 1366101公允价值变动损益 1376111投资收益 1386201摊回保险责任准备金（保险专用） 1396202摊回赔付支出（保险专用） 1406203摊回分保费用（保险专用） 1416301营业外收入 1426401主营业务成本 1436402其他业务成本 1446405营业税金及附加 1456411利息支出（金融共用） 1466421手续费支出（金融共用） 1476501提取未到期责任准备金（保险专用） 1486502提取保险责任准备金（保险专用） 1496511赔付支出（保险专用） 1506521保户红利支出（保险专用） 1516531退保金（保险专用） 1526541分出保费（保险专用） 1536542分保费用（保险专用） 1546601销售费用 1556602管理费用 1566603财务费用 1576604勘探费用 1586701资产减值损失 1596711营业外支出 1606801所得税费用 1616901以前年度损益调整。
3.递延所得税资产的会计科目
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。
4.递延所得税资产什么科目
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是：
借方核算（资产类）：转回的应纳税时间性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税时间性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
5.所得税费用
递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
扩展资料
企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。
当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。
参考资料来源：搜狗百科-递延所得税费用
6.递延所得税资产的会计科目
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。
7.递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性
1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
2、“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。
资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
3、资产的账面价值小于资产的计税基础：
借：所得税费用 递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
4、资产的账面价值大于资产的计税基础：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债
负债与资产的处理相反。
扩展资料
某公司20X2年实际发生广告费用60万元，当年可税前列支的广告费为20万元，实际扣除60万元，税务部门在检查过程中要求该公司调增计税所得额60-20=40万元。该公司补缴了40*25%=10万元的企业所得税并作如下会计处理：
①借：所得税费用100000.00
贷：应交税费——应交所得税100000.00
②借：本年利润100000.00
贷：所得税费用100000.00
20X2年汇算清缴时，应作如下会计分录：
①借：所得税费用——当期所得税费用100000.00
贷：应交税费——应交所得税100000.00
②借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异100000.00
贷：所得税费用——递延所得税费用100000.00
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债
百度百科-递延所得税资产
