中哪些核算现金流量(会计的计算现金流量)

1.会计的计算现金流量

解法一：

(1)甲方案：

年折旧额为30000÷5=6000（元），初始投资30000元。

5年内每年现金流量=（15000-5000-6000）*(1-40%)+6000=8400（元）

乙方案：

年折旧额为=（36000-6000）÷5=6000（元）

(2)净现值：

NPV甲=8400*(P/A,10%,5)-30000=1843（元）

NPV乙=-39000+8181.9+7288.85+6491.23+5778.18+10729.15=-530.69（元）

(3)内含报酬率：

甲方案NPV=8400*(P/A,i,5)-30000

i=12%时，NPV=280.32元；

i=14%时，NPV=-1162元，运用插值法可得IRR=12.39%。

同理，乙方案的IRR=9.52%

(4)由于以上指标甲方案都优于乙方案，所以应选用甲方案。

解法二：

1，甲方案：每年现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税=（15000-5000）*60%+4000*40%=7600 其中，0时点是-20000乙方按：每年折旧：（30000-4000）/5=5200每年现金净流量 同理 第零年 -30000-3000=-33000第一年 （17000-5000）*60%+5200*40%=9280第二年 （17000-5200）*60%+5200*40%=9160第三年 （17000-5400）*60%+5200*40%=9040第四年 （17000-5600）*60%+5200*40%=8920第五年 （17000-5800）*60%+5200*40%+4000+3000=158002.两个方案净现值甲方案：7600*(p/a,12%,5)-20000=7396.48乙方案：-33000+9280*(p/s,12%,1)+9160*(p/s,12%,2)+9040*(p/s,12%,3)+8920*(p/s,12%,4)+15800*(p/s,12%,5)=3656.723.获利指数甲方案：27396.48/20000=1.73乙方按：36656.72/33000=1.14，应当采用甲方案。

2.哪些科目属于现金流量表科目

会导致一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出的，都是和现金流量表有关的科目。

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

企业的现金流量分为三大类：

（一）经营活动产生的现金流量

经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。

（二）投资活动产生的现金流量

投资活动，是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括构建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。

（三）筹资活动产生的现金流量

筹资活动，是指导致企业资本及负债规模或构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿还应付账款、应付票据等应付款项属于经营活动，不属于筹资活动

3.会计里什么是现金流量

现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。

衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标