敞口到期(敞口承兑分录)

1.敞口承兑 分录

存保证金：

借：其他货币资金-承兑保证金 500

贷：货币资金科目 500

办理1000承兑后未使用前，不做分录，但应做好承兑办理及使用的相关记录。

使用时：

借：应付账款或资产类等科目 1000

贷：应付票据 1000

到期归还时：

借：应付票据 1000

贷：其他货币资金-承兑保证金 500

货币资金科目 500

另外，到期时承兑保证金的利息收入冲减财务费用即可。