税费转出(税费的结转会计分录)
1.税费的结转会计分录
税费的结转会计分录：
借：本年利润
贷：营业税金及附加
所得税费用
管理费用-印花税等
计入管理费用科目的税金包括：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税（俗称“四小税”），依据：
1、《企业会计准则——应用指南》附录设置了第6602号“管理费用”科目，规定：
本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
2、说明。《小企业会计准则》中规定上述的“房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资源补偿费和排污费（简称”四税两费“）是计入”营业税金及附加“账户，不再通过”管理费用“科目核算。
2.增值税一般纳税人,进项税额转出会计分录怎么做?
您好！增值税进项税额转出：就是将那些按税法规定不允许抵扣，但购进货物或接受劳务时已作抵扣的进项税额如数转出。
例如，我公司有一批需要退货的货物，之前发票已抵扣，这个月我给对方开了红字申请单，但是还未收到对方的负数发票，那我要怎么做进项税转出会计分录？如果还没有收到红字发票，可以先以开具的红字申请单入账，待收到发票后，把发票粘到红字申请单的后面就可以了。如果款项是没有支付的话，那分录为：借：应付账款贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）拓展资料：进项税额转出：企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
参考资料：进项税额转出-百度百科。
3.税额转出应计入哪个科目
根据《增值税会计处理规定》第二条第（五）款，关于进项税额抵扣情况发生改变的账务处理，税额转出应计入科目共分三种情况：
1、因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，借记「待处理财产损溢」、「应付职工薪酬」等科目，贷记「应交税费—应交增值税（进项税额转出）」、「应交税费—待抵扣进项税额」或「应交税费—待认证进项税额」科目。
2、原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，借记「应交税费—应交增值税（进项税额）」科目，贷记「固定资产」、「无形资产」等科目；固定资产、无形资产经上述调整后，应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销。
3、一般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，原已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，借记「应交税费—待抵扣进项税额」科目，贷记「应交税费—应交增值税（进项税额转出）」科目。
4.税务局要求做的进项税转出怎么做会计分录
1、借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、转出进项税
借：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（转出进项税）
3、结转
借：转出进项税
贷：应交税费-未交增值税
4、缴税
借：未交增值税
贷：银行
借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
转出的进项税又回到了原材料中，结转销售成本时，从原材料又转到了成本中，这样，月末结转利润时，也就自然转到了本年利润中。
扩展资料：
进项税额转出的计算
(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷（1-抵扣率）*抵扣率计算转出。
(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本*综合抵扣率计算结转进项税额转出。
其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本*100%。
(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。
非正常损失的在产品或产成品成本*（本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本）*外购货物或应税劳务综合抵扣率。
(5)兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*（当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计）。
参考资料来源：搜狗百科-进项税转出
