一、增值税属于价外税,如果是定额纳税,只能计入管理费用科目。
二、城建税、教育费附加等地税征收的税种,计入“主营业务税金及附加”科目。
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)缴纳时
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款等
三、个体工商户的定额税是由主管税务机关经过实地核查后确定的,按经营行业、经营规模的不同进行核定。个体工商户的税率为3%。定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额,应当提请税务机关重新核定定额,税务机关应当根据规定的核定方法和程序重新核定定额。
根据国家税务总局《个体工商户定期定额征收管理办法》文件精神 ,定期定额征收方式适用的税种及税率如下:
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率为3%
增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税,
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
应纳增值税=不含税销售额*3%
比方说。某件商品你的标价是1030,不含税销售=1030÷(1+3%)=1000元。应交增值税=1000*3%=30元
增值税由国税征收
以下税费由地税征税:
2、城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳;(城建税税率:在城市7%;县城、建制镇的5%;不在城市、县城、建制镇的1%)。
3、教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。
4、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
但,对于个体户普遍采取附征的办法,附征率一般在1%-3%之间,普遍在2%左右。应纳个人所得税=应税销售额*附征率。
地税涉及的税种主要有:营业税、城建税、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花税个人所得税等,一下是各税种的账务处理: 计提:借: 主营业务税金及附加 贷:应交税金-应交营业税(按收入额*税局核准的税率) 贷 :应交税费—城建税(增值税额或营业税额x7%,县城是5%) 贷 :应交税费—教育费附加(增值税额或营业税额x3%) 贷 :应交税费 —地方教育费附加(增值税额或营业税额x2%) 借:管理费用-水力建设基金 贷:应交税费 —水利建设基金(增值税额或营业税额x1% ) 借:管理费用-印花税 贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%*税局核定的比例) 交税时 借 应缴税费—营业税税 —城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 —水利建设基金 —印花税 贷:库存现金/银行存款。
地税涉及的税种主要有:营业税、城建税、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花税个人所得税等,一下是各税种的账务处理:
计提:借: 主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交营业税(按收入额*税局核准的税率)
贷 :应交税费—城建税(增值税额或营业税额x7%,县城是5%)
贷 :应交税费—教育费附加(增值税额或营业税额x3%)
贷 :应交税费 —地方教育费附加(增值税额或营业税额x2%)
借:管理费用-水力建设基金
贷:应交税费 —水利建设基金(增值税额或营业税额x1% )
借:管理费用-印花税
贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%*税局核定的比例)
交税时 借 应缴税费—营业税税
—城建税
—教育费附加
—地方教育费附加
—水利建设基金
—印花税
贷:库存现金/银行存款
地税涉及的税种主要有:营业税、城建税、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花税个人所得税等,一下是各税种的账务处理: 计提:借: 主营业务税金及附加 贷:应交税金-应交营业税(按收入额*税局核准的税率) 贷 :应交税费—城建税(增值税额或营业税额x7%,县城是5%) 贷 :应交税费—教育费附加(增值税额或营业税额x3%) 贷 :应交税费 —地方教育费附加(增值税额或营业税额x2%) 借:管理费用-水力建设基金 贷:应交税费 —水利建设基金(增值税额或营业税额x1% ) 借:管理费用-印花税 贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%*税局核定的比例) 交税时 借 应缴税费—营业税税 —城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 —水利建设基金 —印花税 贷:库存现金/银行存款现在很多小伙伴喜欢自学会计,但是这样是很难成功的。
如果你准备参加会计从业资格考试,你可以加这个裙,前面是一六六,然后接下去是三一四,最后再加上三七九就可以找到了,这里有很多人跟你一起学习进步,而且还可以获取免费的真题一套。
营业税 教育费附加 城建税
计提时
借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税
贷记:应交税金-营业税
其他应交款-教育费附加/城建税
上交时:
借记:应交税金-营业税
其他应交款-教育费附加/城建税
贷记:银行存款
印花税
借记:管理费用-印花税
贷记:银行存款
车船税要计提时是
借:管理费用-车船使用税
贷:应交税费-车船使用税
上缴税款时
借:应交税费-车船使用税
贷:银行存款
现在车船税由保险公司代收。
社会保险(养老保险、医疗保险、重大疾病保、失业保险、工伤保险)
缴纳时
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收款--社会保险费--(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
缴纳残保金时
借:管理费用——残疾人就业保障金
贷:银行存款
水利基金、教育费附加、城建税
计提时
借:营业税金及附加--水利基金、教育费附加、城建税
贷:应交税费--水利基金、教育费附加、城建税
缴纳时
借:应交税费-水利基金、教育费附加、城建税
贷:银行存款
个人所得税、计算时
借:其他应收款--个人所得税 贷:应交税费--个人所得税
缴纳时
借:应交税费--个人所得税 贷:银行存款
缴纳印花税时
借:管理费用--印花税 贷:银行存款
声明:本网站尊重并保护知识产权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果我们转载的作品侵犯了您的权利,请在一个月内通知我们,我们会及时删除。
蜀ICP备2020033479号-4 Copyright © 2016 学习鸟. 页面生成时间:2.771秒