应交税费内帐(内帐,应交税费怎样写分录)
1.内帐,应交税费怎样写分录
应交税费的主要账务处理：
（一）应交增值税
1. 企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3.实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4.企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税
1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
2.出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
（三）应交所得税
1. 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
2.交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
（四）应交土地增值税
1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。
2.交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
2.应交税费属于什么科目???
应交税费属于负债类科目。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过"应交税费"科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费二级科目：
应交税费--应交增值税--进项税额
--已交税金
--减免税款
--出口抵减内销产品应纳税额
--转出未交增值税
--销项税额
--出口退税
3.应交税金会计分录
一、月末应当还需要编制如下会计分录：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
二、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额。
三、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
四、计算公式：
应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，
根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
4.请问,内账的应交增值税税金应放在哪个科目?可以计入费用吗
增值税是价外税，一般是从收入中直接计算出税额形成对国家（税务局）的负债，与费用科目无关
例如：
发生收入10万元，（含税）
则入账分录为：
借：应收账款 10万
贷：营业收入 85470.09元
贷：应交税费-应交增值税-销项 14528.91
另外，在采购时，取得可抵扣的凭证，则从支付的款项里直接计算出增值税额，做为偿还了对税务局的负债，（即视同已经缴纳部分税款）
例如：
发生采购8万元（含税）
借：原材料 68376.07元
借：应交税费-增值税-进项 11623.93元
贷：应付账款 8万元
这样，在应交税费-应交增值税科目里，有贷方14528.91元（销项），有借方11623.93元（进项），期末余额在贷方，2904.98元
表示还欠税务局2904.98元
也就是说，你本月需缴纳增值税款为2904.98元。
不管是内账还是外账，都应该按此会计理论入账。
实际工作中，有很多小型企业，税务对其监管是以发票来管理的，所以存在很多票外收入，这些小企业一般是不会主动将没开票的收入主动申报纳税的。
那么，为了使营业收入科目的金额与应收账款科目对应上，以使销售对账方便进行
这种情况下，可按营业税处理方式
发生收入时，
借：应收账款
贷：营业收入
月末根据外账计算需要缴纳的增值税款，不考虑与收入的关系，直接做计提入账
借：营业税金及附加
贷：应交税费-增值税
然后次月申报缴纳
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
这种处理账账，老板看的明白，销售人员对账明白，与客户对账更明确
5.应交税金——应交增值税的明细科目有哪些?
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置：“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。
其中： 1.“进项税额”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 2.“销项税额抵减" ：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 3.“已交税金”：记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”：分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 5.“减免税款”：记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 6.“出口抵减内销产品应纳税额”：记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 7.“销项税额”：记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 8.“出口退税”：记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 9.“进项税额转出”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 扩展资料： 应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付帐款的一种。
主要包括应该交纳的产品税、增殖税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等。为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，应设置"应交税金"帐户进行核 算。
企业月终计算出当月应交纳的税款，贷（增）记该帐户，实际交纳时，借 （减）记该帐户，月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税 金。"应交税金"帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细分类核算。
应交税金--应交增值税 ：一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交增值税”；一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金--未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。 根据增值税核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。
“应交税金——未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。 转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。
期末有未交的： 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税金——未交增值税 期末有多交的： 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税 参考资料：中华人民共和国财政部-《增值税会计处理规定》。
6.应交税费的明细账有哪些
应交税费核算如下：
一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。
二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
增值税分应交增值税和未交增值税。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”设置专栏进行明细核算。
7.应交税费科目下都设哪些明细科目,会计上怎么核算
(1)企业按规定应缴纳的代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过“应交税费”核算。
企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。（2）本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算。
增值税三个二级科目——应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。“应交增值税”还设计9个专栏进行核算。
（3）本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。应交税费二级明细有：应交增值税、未交增值税、增值税检查调整、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交城建税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交所得税、应交土地增值税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。
印花税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费计入管理费用。印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税不通过“应交税费”科目核算。
应交税费——应交增值税的9个专栏：借方5个——进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税贷方4个——销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。
8.小规模纳税人的内账,交纳增值税怎么做分录
一.小规模纳税人的内账，交纳增值税建议按费用支出计入相关科目；
1.实际工作中，为了减少税负，经常有不交税的材料采购、销售，并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符，加之公司管理层或不懂增值税处理业务的老板，看不懂财务报表，这样就使的会计不得不采用收入与支出的简单计算方法做出所谓的”内帐“给老板；
2.因此建议在做内账处理时，不管是含税不含税，进项全部计入采购成本，销项全部计为收入，不设应交增值税科目核算。
3.月末，根据外账应交的增值税及营业税金及附加费用计入成本费用支出可以啦。
