结转地税的(结转增值税和计提地税)

1.结转增值税和计提地税

未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额。

月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应交增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。

在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

地税现在是交附加税，有增值税发生时才要计提。

2.地税的分录如何做呢

通常地税的会计分录包括缴纳个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、工会经费、营业税、个人所得税-财产租、城市维护建设税、教育费附加等等，其分录如下营业税 教育费附加 城建税 计提时 借记：主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税 贷记：应交税金-营业税 其他应交款-教育费附加/城建税 上交时： 借记：应交税金-营业税 其他应交款-教育费附加/城建税 贷记：银行存款 印花税 借记：管理费用-印花税 贷记：银行存款 车船税要计提时是 借：管理费用-车船使用税 贷：应交税费-车船使用税 上缴税款时 借：应交税费-车船使用税 贷：银行存款 现在车船税由保险公司代收。

3.地税如何做分录

因为你都已经入账了，这属于因记账凭证错误而导致账本错，所以不能画红线更正，你要先做一张和错误凭证一模一样的红字凭证，摘要栏注明冲销XX号凭证，再用黑色笔做一个正确的凭证，同时摘要里要注明更正XX号凭证。

你原本做的是 “ 借：管理费用 贷：现金 ”是吗？那就用红笔把它抄一遍，记得摘要栏要注明冲销XX号凭证。再用黑色笔做一张“借：应交税金 贷：现金 ”凭证，摘要栏要注明更正XX号凭证。计算税金时的凭证“借：管理费用 贷：应交税金”，如果没做的话也要补上。