暂借差旅费属于什么(职工暂借的差旅费属于哪个)

1.职工暂借的差旅费属于哪个会计科目

俺来回答：差旅费本身属于二级科目。

它的上级科目可以是 营业费用 或 管理费用至于判别是公司员工报销的差旅费是进 营业还是管理，那需要看职工出差的目的。属于和经营销售有关的出差，比如外地去修理设备，购买设备等产生的交通住宿费用，应该进 营业费用—差旅费属于和管理职能有关的出差，比如外地开会，学习培训等产生的交通、住宿费用应该进 管理费用—差旅费交通费是和差旅费平级的二级科目，一般区分交通费和差旅费，主要看外出的行程是否超出本市的范围。

一般市内的交通、乘车等相关费用使用 交通费 。外阜的交通费（火车、长途汽车、飞机）、住宿费等费用使用 差旅费###差旅费要看报销人员属于哪个部门销售部门计入销售费用-差旅费管理部门计入管理费用-差旅费研发部门计入研发费用-差旅费运营部门计入运营费用-差旅费差旅费计入交通费这貌似很不专业噢。

###属费用范畴如果是跑业务的差旅费就记在营业费用-差旅费里，如果是老板或管理人员出差，就记在管理费用-营业费里 1。支出时： 借：其他应收款--借款人贷：银行存款/现金 2。

报销时： 借：管理费用--差旅费 贷：其他应收款--借款人凭证后面付有差旅过程中发生费用的发票，例如：车票，旅社开的发票等，这些费用要经过审核之后才能给予报销。 交通费：市内出差和发放给员工的交通补贴及误餐补助差旅费：到市区以外的地方出差所发生的费用，包括：车船费、住宿费、出差补贴等。

###差旅费一般进“管理费用-差旅费”，没有限额税前全额扣除。若用于职工培训进“管理费用-职工教育经费”，工资总额的2。

5%内税前扣除。若用于招待客户进“营业费用-业务招待费”，销售营业收入的千分之5和业务招待费的60%谁小按谁税前扣除。

若用于企业员职工福利进“管理费用-福利费”，工资总额的14%内税前扣除。自己写的，共同学习。

###以上各位说的都不完全，差旅费属于费用范畴，所以必须计入成本，这是谁都知道的，但是上面几位仁兄把差旅费都狭义的理解为期间费用了，完全没有考虑生产成本和制造费用，我来完全补充一下，销售部门计入销售费用-差旅费管理部门计入管理费用-差旅费研发部门计入研发费用-差旅费运营部门计入运营费用-差旅费生产车间计入生产成本-差旅费厂部的费用无法直接分配到各生产部门的费用计入制造费用-差旅费，待年末或者结算期间末计入生产成本###我觉得关键是看谁出差管理人员出差--列入管理费用-差旅费 销售人员出差--列入营业费用-差旅费 生产部门人员出差--制造费用 福利部门人员出差--应付福利费 基建部门人员出差--在建工程。

2.暂付职工差旅费属于资产还是负债

属于资产。因为在企业里暂付职工差旅费借方是其他应收款。而其他应收款是属于资产类科目的。费用报销后未清算时费用支出大于预借款项，该往来出现贷方余额，则为负债。

资产指的是任何公司、机构和个人拥有的任何具有商业或交换价值的东西，也指企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。资产的分类很多，如流动资产、固定资产、有形资产、无形资产、不动产等。预借差旅费时，现金减少，其他应收款增加，资产内部一增一减，资产的总额不变。

做成会计分录就是：

借：其他应收款-某员工

贷：现金

报销时：

借：管理费用

现金 （ 这种情况是现金是没用完的交回来的，钱如果多花了，现金就在贷方了）

贷：其他应收款-某员工

3.差旅费属于什么会计科目

差旅费不属于什么会计科目。但可以用某些会计科目下的明细进行核算。

比如用作公司的管理发生的差旅费可以在管理费用会计科目下核算，销售人员的差旅费可以用营业费用会计科目进行核算，车间管理人员的差旅费可以用制造费用科目进行核算。

在各个会计科目下单独设置一个明细科目-差旅费对其进行核算。

会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。

前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“原材料”等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。

会计科目是会计学相当重要的基本研究方法与辅助工作，它将会计要素视性质分属、分纲的设置，例如现金即为资产会计要素的一大会计科目。一般来说，会计科目是设置帐户、处理帐务的依据。

4.预借差旅费计入会计什么科目

预借差旅费：

借：其他应收款--某某

贷：库存现金

报销差旅费：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-某某

扩展资料：

差旅费报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

报销原则

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度（管字007）。

报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

参考资料来源：百度百科--差旅费