厂房押金未收回(押金收不回,账务怎么处理)

1.押金收不回,账务怎么处理

一、支付押金无法收回的会计分录 ：

借：坏账准备

贷：其他应收款—押金

二、《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理（财政部财会[2006]18 号），坏账准备的主要账务处理：

（一）资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

（二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

2.支付押金无法收回押金如何做会计分录

借：其他业务收入贷：其他应付款（原收押金时所入科目）借：其他业务支出 贷：包装物###作其他业务收入处理借：其他应付款贷：其他业务收入###将押金收入全部转入“其他业务收入”科目借：其他应付款——押金 贷：其他业务收入 计算没收押金收入的增值税和消费税时 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 应交税金——应交消费税###没收逾期包装物押金借：其他应付款 A贷：营业外收入 A-A/(1+17%)*17% 应交税费——增值税（销项） A/(1+17%)*17%###这题我以前也问过别人，分录因为搞不清是什么意思，所以印象非常深刻，其实想明白了也很简单的没收逾期未还包装物的押金借：其他应付款贷：其他业务收入因为本来包装物押金是要归还的，构成一项负债，计入其他应付款贷方；但是对方逾期未归还包装物，所以押金就不用归还了，冲减这个负债，计入其他应付款借方，同时确认一项收入，因为是在日常经营中形成的，所以计入其他业务收入。

希望你满意！###同意liじ☆veRAIN的说法######借：其他应付款贷：其他业收入。