房地产开发规费(会计:规费是计入应交税金?还是计入管理费用?在线等!!!爱问知)

1.会计:规费是计入应交税金?还是计入管理费用?在线等!!! 爱问知

一、计入管理费用科目的税金包括：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税（俗称“四小税”）二、依据1、《企业会计准则——应用指南》附录设置了第6602号“管理费用”科目，规定： 本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

2、说明。《小企业会计准则》中规定上述的“房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资源补偿费和排污费（简称”四税两费“）是计入”营业税金及附加“账户，不再通过”管理费用“科目核算。

###房产税，土地税，车船税，印花税。

2.房地产开发企业会计常用科目有那些?

你好。

做过房企业会计，大体流程如下：1、涉及的会计科目：其他的科目和一般的企业都差不多，主要的重点科目是：开发成本，开发费用，预收帐款（房款），以后就是主营业务收入。预付帐款（供应商）以后就是主营业务成本。

长期借款（一般都需要贷款）短期借款2、涉及的税种及税率。 营业税，城建税，教育附加，土地增值税，土地使用税，房产税，所得税。

印花税。3、基本核算方法（流程）。

房地产企业开发项目的发生的所有开发费用都在“开发成本”下核算。开发成本下一般设置以下明细科目：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费以及开发间接费用这几个明细核算跟商品房开发有关的所有费用支出。

还有开发费用取得的借款在其他应付款按单位明细核算，取得的银行贷款在长短期借款里核算，借款和银行贷款的利息支出计入开发间接费中。 一般房地产投入资本达到总投资的一定比例就可以预售商品房了，而预售的房款在预收账款里核算。

在客户用预收款发票换正规的商品房销售发票的时候，把从预收账款中的收入结转计入销售收入，同时把比例从开发成本中结转销售成本，还有把应交税金中借方预缴的税金一并结转到销售税金及附加。 房开企业是按预收账款和销售收入预缴所有的税金（营业税，城建税，教育费附加，地方教育费附，印花税、土地增值税和企业所得税）的，等整个开发项目完成以后，在做土地值税和企业所得税的项目汇算清缴的大体流程就这样了。

3.房地产开发的会计科目

房产企业会计科目一、房地产会计核算科目设计入门 本文适用于房地产开发企业，不包括自己建造部分，纯包给施工单位承建。

所涉业务流程为公司拿地，请设计公司设计，委托施工单位承建，自己或请代理销售房子，结算，确认收入成本，不涉及上市公司所提减值预备。 1001 现金，这个科目就不用多说了，注重他是现金流量表的科目，金蝶K3 和用友U8 都能够实现现金流量表的自动编制，设置好了可以省下好多时间和精力。

1002 银行存款，一般的房地产公司都会涉及到贷款和银行按揭贷款，这里面会涉及到几种性质不同的账户，建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细1002.01 结算户 下设明细1002.02 贷款专户 一般项目公司只有一个，如有几个则下设明细1002.03 按揭保证金户 视情况可设明细，同时一般情况下，银行会要求对应在开一个一般结算户，专门用于在按揭保证金解冻时划入一般结算户这样区分的目的是因为按揭保证金户是不能随便动用的资金，便于统计公司的可动用资金，可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的，在报建的时候，计委和建委都会要银行开具相应的资金证实，这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。1009 其他货币资金、1101 短期投资、1102 短期投资跌价准备、1111 应收票据、1121 应收股利、1122 应收利息 这几个科目基本上不会用，投资业务核算不是本文所要讨论的内容，不再详述。

1131 应收账款 现在都是房子预售，用预收账款或其它应付款，一般不用应收账款，房地产开发商一般不会赊销房子，假如在市场发生大的困难时，也有可能用分次付款的方式促销，会形成应收账款（交房，并且结算以后），如果房地产开发公司应收账款业务比较多而且余额大的情况，这份工作不干也罢。1133 其它应收款 留意这个科目有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等，各地政府花样不一样，可以详细了解一下项目报建部门及工程部门的同事。

这个科目建议只设这样几个明细科目：内部个人借款、存出保证金、合作单位往来、其它；用个人、客户往来核算实现对每个人、单位的明细治理。这个功能前面所述的两个软件都可以实现，但要在开始进行设置时设好，尤其是存出保证金账户，在实际工作中，报建部门拿回来的收据都是一样的，会计尤其是刚入门的会计通常无法区分哪些是直接进成本的项目，哪些要最后退回来的项目，所以要找懂报建业务的同事把这些项目了解清晰。

1151 预付账款 基本不用，可能要用的时候是钢材和水泥紧俏的时候，也不会很复杂，最近一年，预付账款在税源比较紧张的地方，可能会引起税务局的关注，会提一些很莫明其妙的要求，他是你的主管税务机关，你也不好反驳，最好还是收一单发票付一笔款。1161 应收补贴款、1201 物资采购、1211 原材料、1221 包装物、1231 低值易耗品、1232 材料成本差异、1241 自制半成品、1244 商品进销差价、1251 委托加工物资、1261 委托代销商品、1271 受托代销商品、1281 存货跌价准备、1291 分期收款发出商品、1301 待摊费用、1401 长期股权投资、1402 长期债权投资、1421 长期投资减值准备、1431 委托贷款等科目基本上不用。

1243 库存商品 一般库存商品只有结算后从开发成本中转入，平时就在开发成本中，报表放存货。1501 固定资产、1502 累计折旧、1701 固定资产清理三科目与其它会计核算完全一样，不再详述。

1505 固定资产减值准备、1601 工程物资、1603 在建工程、1605 在建工程减值准备、1801 无形资产、1805 无形资产减值准备、1815 未确认融资费用、1901 长期待摊费用、1911 待处理财务损溢等科目基本上不用，如要用，与其它无异。1243 库存商品 一般库存商品只有结算后从开发成本中转入，平时就在开发成本中，报表放存货。

1501 固定资产、1502 累计折旧、1701 固定资产清理三科目与其它会计核算完全一样，不再详述。1505 固定资产减值准备、1601 工程物资、1603 在建工程、1605 在建工程减值准备、1801 无形资产、1805 无形资产减值准备、1815 未确认融资费用、1901 长期待摊费用、1911 待处理财务损溢等科目基本上不用，如要用，与其它无异。

2101 短期借款 一般房地产开发项目的借款期是24 个月，应该核算在长期借款里面，房地产开发流动资金贷款取消以后，这个科目基本上不用了。2111 应付票据 一般不用。

2121 应付账款，此科目不要用对单位的二级科目，应采用往来核算，建议分一下单位的类别：如总包单位、分包单位、设计单位等，视具体情况而定，如果项目小的话，就没有必要，直接用往来核算，在用往来核算的时候，一定要用往来单位的全称，方便以后核查，这一点，做会计要给予相称的重视。同时建议所有的付款都走这里走一道，即便是票款两清的时候。

即用下面的分录：借：应付账款贷：银行存款借：开发成本贷：应付账款不要简化成借：开发成本货：银行存款[1][2]这样可以保证在做财务决算时，与往来单位对账可以一目了然，这一工作应该引起相当的重视。

4.房地产会计分录及账务处理

房地产开发企业主要业务有开发前期、开发过程、销售过程等–––股东投资设立公司借：银行存款 贷：实收资本–––取得开发土地借：开发成本[相当于生产成本科目] 贷：银行存款、预付账款等–––支付各种前期工程费用（包括向政府部门交的各项规费）借：开发成本 贷：银行存款–––支付施工企业建安工程费用借：开发成本 贷：银行存款、应付帐款、预付账款等–––与开发项目有关的管理费用，现场管理组织方面的费用，借：间接费用[相当于制造费用科目] 贷：银行存款、应付职工薪酬、应付帐款等–––公司管理部门发生的费用借：管理费用 贷：银行存款、应付职工薪酬等–––银行借款利息（开发产品完工前）借：间接费用 贷：银行存款（开发产品完工结算后）借：财务费用 贷：银行存款–––开发间接费按一定比例分摊给各成本对象借：开发成本 贷：间接费用–––完工决算结转成本借：开发产品[相当于产成品科目] 贷：开发成本销售工程、预收款过程、销售成本利润核算等与一般企业相同。

以上是一般的核算过程，如果有什么具体的问题可以追问。

5.房地产开发会计科目一览表

房地产会计核算科目

1001 现金，

1002 银行存款

1009 其他货币资金、

1101 短期投资、

1102 短期投资跌价准备、

1111 应收票据、

1121 应收股利、

1122 应收利息

1131 应收账款

1133 其它应收款

1141 坏账准备，

1151 预付账款

1161 应收补贴款、

1201 物资采购、

1211 原材料、

1221 包装物、

1231 低

值易耗品、

1232 材料成本差异、

1241 自制半成品、

1244 商品进销差价、

1251

委托加工物资、

1261 委托代销商品、

1271 受托代销商品、

1281 存货跌价准备

1291 分期收款发出商品、

1301 待摊费用、

1401 长期股权投资、

1402 长期债权投资、

1421 长期投资减值准备、

1431 委托贷款等科目基本上不用。

1243 库存商品

1501 固定资产、

1502 累计折旧、

1701 固定资产清理。

1505 固定资产减值准备、

1601 工程物资、

1603 在建工程、

1605 在建工

程减值准备、

1801 无形资产、

1805 无形资产减值准备、

1815 未确认融资费用

1901 长期待摊费用、

1911 待处理财务损溢

2101 短期借款

2111 应付票据

2121 应付账款，

2131 预收账款

2141 代销商品款不用

2151 应付工资、

2153 应付福利费、

2161 应付股利与其它无异。

2171 应交税金

2176 其它应交款 。

2181 其它应付款

2191 预提费用

2201 待转资产价值、

2211 预计负债、

2311 应付债券、

2331 专项应付款

、2341 递延税款一般不用。

2321 长期应付款

2301 长期借款

3101 实收资本

3103 已归还投资

3111 资本公积

3121 盈余公积

3131 本年利润

3141 利润分配

4101 开发成本

4015 开发间接费用

5102 其他业务收入、

5201 投资收益、

5203 补贴收入

5301 营业外收入、

5401 主营业务成本、

5402 主营业务税金及附加、

5405 其他业务支出、

5501 营业费用、

5502 管理费用、

5503 财务费用、

5601 营业外支出、

5701 所得税、

5801 以前年度损益调整