总公司和分公司往来款(总公司与分公司的内部往来账怎么做分录?)

1.总公司与分公司的内部往来账怎么做分录?

总公司账套一般会在“其他应收款”科目中设置“应收某分公司”二级科目，而分公司账套则在“其他应付款”科目中设置“应付总公司”。

1.分公司向总公司上交资金时，会计处理为：

总公司账套借：银行存款 100

贷：其他应收款某分公司 100

分公司账套

借：其他应付款总公司 100

贷：银行存款 100

延展回答：

分录是指 会计中的一项程序。它在工作程序里，为平时会计程序的第1个步骤。

交易事项发生时，依据交易取得之原始凭证（指收据发票）编制记帐凭证（指传票），再依记帐凭证决定各个会计科目的使用以及其金额，按照交易发生之顺序逐笔填入日记簿，这个工作就称“分录”。用以记载分录的帐簿称为日记簿，又称序时帐簿、分录簿和原始纪录簿。

2.总公司与分公司往来会计、总公司与全资子公司往来会计有何区别?

呵呵，区别很大的！！ 1、从行政角度来讲，分公司为负责人营业执照，子公司为法人营业执照！！ 2、从投资会计处理来讲，总公司对分公司的投资不作为长期投资挂账，应在往来款科目核算，很多公司采用总公司与分公司同设内部往来科目，在编制汇总报表时进行抵消；而总公司对子公司的投资应在长期投资挂账，在编制合并会计报表时长期投资与所有者权益进行抵消。

3、从分公司收到投资帐务理来讲，分公司不应存在所有者权益科目，应全部在内部往来核算；子公司应将收到的投资记入实收资本科目，并按财务制度进行相关帐务处理。 4、从利润分配角度来讲，分公司形成利润即为总公司利润，在上交利润时无需任何决议，直接进行帐务处理即可；子公司形成利润属于全体股东的收益，在进行分配时应有董事会决议方可进行分配，虽然是全资子公司但分配时仍应补充相关手续。

3.公司往来款应该填制的会计科目是什么

公司往来款应该填制的会计科目是往来科目又称来往科目，包括：其他应收款、其他应付款。

应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。（一）应收账款和其他应付款应收账款和其他应收款是会计日常核算中最常见到的两个科目，但是往往因为最普通，也就最容易被忽略。

很多财务人员在核算过程中，经常将这两个科目混淆，以至于造成公司财务信息不准确，给公司带来很大的影响。中华会计网校小编就在这里简单的介绍一下这两个科目的区别。

“应收账款”科目一般核算属于企业一般经营业务产生的债权，直接与企业经营业务相关，如果企业经营停止，则不会再产生应收账款。 “其他应收款”科目一般核算属于企业与一般经营业务无关的债权，与企业经营业务一般无直接关系，即使企业经营停止，也可能产生其他应收款。

例如，固定资产资产清理产生的应收款项，由于其与一般经营业务无直接关联，应记入其他应收款。（二）应收账款，应付账款，预收账款和预付账款应收帐款是资产类帐户，反映企业因销售应向购货方收取的款项。

应付帐款是负债类帐户，反映企业应支付给供货方的款项。预付帐款不多的企业可以将预付款项记入应付帐款的借方，预收帐款不多的企业可以将预收帐款记入应收帐款的贷方，期末，资产负债表应收帐款项根据应收帐款和预收帐款有关明细帐借方合计数填列，应付帐款项根据应付帐款和预付帐款有关明细帐贷方合计数填列。